文| 劉金燕 劉 瑋

現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面存在的不足之處

對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理的重要性認(rèn)識(shí)不足

對(duì)于企業(yè)來說，內(nèi)部控制存在于企業(yè)管理的方方面面。目前，國(guó)內(nèi)相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)于內(nèi)控的重要性缺乏必要的認(rèn)知，相應(yīng)在內(nèi)控方面沒有投入足夠的精力。另外，部分企業(yè)雖然建立了一定的內(nèi)控制度，但制度片段化、未構(gòu)成完整的體系，或者雖有完整的內(nèi)控體系，但實(shí)施過程中，內(nèi)控工作依賴于特定幾個(gè)部門，內(nèi)控意識(shí)未滲透到全部的業(yè)務(wù)流程中。再次，目前企業(yè)的內(nèi)控工作多關(guān)注于企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，而在實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中，對(duì)于市場(chǎng)缺乏相應(yīng)的敏感度，同時(shí)也缺少系統(tǒng)而且全面的分析，無法準(zhǔn)確的掌握企業(yè)所面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)，以至于造成企業(yè)在外部風(fēng)險(xiǎn)控制工作方面非常薄弱，這使得企業(yè)難以及時(shí)識(shí)別并應(yīng)對(duì)各類市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)市場(chǎng)變化的應(yīng)對(duì)能力不足。

企業(yè)內(nèi)控人員專業(yè)素養(yǎng)不足

實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，需要具有完善的組織管理體系，同時(shí)要有專業(yè)的人員負(fù)責(zé)，強(qiáng)化各端口階段的統(tǒng)一管理，不僅如此，還需要強(qiáng)化整個(gè)過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，因此這要求內(nèi)控管理人員具有穩(wěn)固的理論知識(shí)以及專業(yè)技能，除此之外，還需要不斷的強(qiáng)化培訓(xùn)力度，提升自己對(duì)于政治深度的研究，綜合企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨別和控制，提升自身的職業(yè)素養(yǎng)以及服務(wù)意識(shí)，保障財(cái)務(wù)人員在實(shí)施內(nèi)控工作時(shí)候的獨(dú)立性。

目前，大部分企業(yè)缺乏專業(yè)的內(nèi)控部門及內(nèi)控人員，企業(yè)的內(nèi)控工作基本依賴于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)部門，缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)措施，使得內(nèi)控人員的整體素質(zhì)以及相關(guān)技能無法符合現(xiàn)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，同時(shí)也難以保證內(nèi)控人員在實(shí)施相應(yīng)工作時(shí)的獨(dú)立性。

財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)進(jìn)度落后

現(xiàn)階段企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是沒有辦法預(yù)測(cè)的，而且所帶來的后果也是更加嚴(yán)重的，因此想要不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的效果，就是要在健全基礎(chǔ)工作的根本上，促進(jìn)信息化建設(shè)，利用信息技術(shù)來對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整個(gè)過程進(jìn)行監(jiān)控，這樣才可以在根本上提升信息整合的水平。給企業(yè)財(cái)務(wù)工作滿足相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范以及有關(guān)決策提供關(guān)鍵的參考依據(jù)。當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的進(jìn)度相對(duì)來說比較落后，大部分還處于簡(jiǎn)單的信息匯總以及分析階段，沒有充分表現(xiàn)出內(nèi)控信息化建設(shè)的作用。

強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)的措施

加強(qiáng)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理重要性的認(rèn)知

首先需要進(jìn)一步對(duì)國(guó)家現(xiàn)階段在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)方面的政策進(jìn)行研究，綜合企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況以及市場(chǎng)形勢(shì)實(shí)施相應(yīng)的分析，對(duì)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)方面的理論實(shí)施研究，同時(shí)分析企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行狀況，鼓勵(lì)工作人員積極主動(dòng)的加入到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的建設(shè)過程中，強(qiáng)化其思想認(rèn)知，從而給財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的順利實(shí)施提供保障。其次，建成財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，把財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系歸入到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃中，同時(shí)做好相應(yīng)的統(tǒng)籌以及設(shè)計(jì)，設(shè)置符合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)體系，將各部門的職責(zé)進(jìn)行明確分工，并且落實(shí)到位，設(shè)置健全的監(jiān)督機(jī)制，保證每一個(gè)步驟都有人負(fù)責(zé)和監(jiān)督，從而形成建成的風(fēng)險(xiǎn)辨別以及預(yù)警體系，規(guī)律的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，提高企業(yè)內(nèi)部防控風(fēng)險(xiǎn)的能力。

采用培訓(xùn)等手段強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

要加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控隊(duì)伍專業(yè)素養(yǎng)的建設(shè)，加大對(duì)于其培訓(xùn)的力度，從而確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作可以順利進(jìn)行。要保障財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展的獨(dú)立公平公正性，就需要加強(qiáng)對(duì)于現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念的引進(jìn)以及踐行，強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制和管理，同時(shí)強(qiáng)大對(duì)于財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)力度。定期對(duì)專業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，按照考核的結(jié)果對(duì)他們的薪資實(shí)施相應(yīng)的調(diào)整，以此來激發(fā)工作人員對(duì)于本身工作的熱情，從而使得他們?cè)谧陨韻徫簧细臃e極主動(dòng)，不僅如此，還需要強(qiáng)化對(duì)于他們專業(yè)道德素養(yǎng)水平的培訓(xùn)，對(duì)廉潔自律思想的培養(yǎng)給予足夠的重視，全方面促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)的發(fā)展和進(jìn)步。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)力度

加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的重視，全面推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化管理建設(shè)的發(fā)展。企業(yè)管理人員要加強(qiáng)相應(yīng)的資金投入力度，根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的管理模式。另一方面，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)來說，需要明確各模塊的功能，加強(qiáng)對(duì)動(dòng)態(tài)信息及服務(wù)端口的控制管理，特別是要加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的安全管理，建立提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控自動(dòng)化處理機(jī)制，將各類財(cái)務(wù)信息共享，全面推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)自動(dòng)化監(jiān)控效率的提升。

結(jié)束語

綜上所述，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系的建立來說，需要做好對(duì)市場(chǎng)以及企業(yè)實(shí)際狀況的了解，并通過加強(qiáng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息化管理建設(shè)的發(fā)展，全面推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行，通過加強(qiáng)對(duì)于市場(chǎng)規(guī)律的全面分析，有效地避免在企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展過程中所遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)的健康長(zhǎng)久發(fā)展。