馬仁波

（中國人民銀行延邊州中心支行，吉林延邊 133000）

為規(guī)范人民銀行縣（市）支行會計(jì)財(cái)務(wù)管理，人民銀行延邊州中心支行積極探索縣（市）支行財(cái)務(wù)報賬管理模式，將自2005年以來以中心支行集中審核為主要內(nèi)容的縣（市）支行財(cái)務(wù)報賬管理模式，更改為以強(qiáng)化自我管理、突出績效導(dǎo)向、規(guī)范財(cái)務(wù)制度為基礎(chǔ)，主動下放財(cái)務(wù)審核權(quán)，發(fā)揮縣（市）支行集體自主決策，承擔(dān)主體責(zé)任，利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)督，實(shí)行大額支出上級預(yù)審，提前防范化解風(fēng)險隱患。新的管理模式有效解決了原報賬管理模式主體責(zé)任不清、審核時間較長、費(fèi)用成本較高等問題，在規(guī)范縣市支行財(cái)務(wù)管理工作、統(tǒng)籌規(guī)劃費(fèi)用開支等方面起到了積極的作用，收到了明顯成效。

一、具體做法

（一）劃清責(zé)任，壓實(shí)自我管理責(zé)任

明確了中心支行和縣（市）支行各自的工作責(zé)任。中心支行依據(jù)縣（市）支行人員、業(yè)務(wù)量以及其他因素，制定財(cái)務(wù)預(yù)算分配原則和標(biāo)準(zhǔn)，及時核批縣（市）支行年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。根據(jù)實(shí)際情況，每月統(tǒng)一全轄T-3報賬時間，會計(jì)部門分別與支付結(jié)算部門和縣（市）支行及ACS損益、固定資產(chǎn)賬務(wù)核對，保證相關(guān)賬務(wù)相符。根據(jù)申請，及時辦理撥付業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。依據(jù)財(cái)務(wù)AIIS系統(tǒng)，不定期監(jiān)測各縣（市）支行年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行進(jìn)度，全面掌握其財(cái)務(wù)開支信息，定期分析其財(cái)務(wù)支出變化原因及趨勢。各縣（市）支行要建立、健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，明確費(fèi)用支出審批權(quán)限，規(guī)范費(fèi)用支出審批程序。建立健全財(cái)務(wù)賬簿，序時賬、明細(xì)賬，對其真實(shí)性、合規(guī)性和完整性負(fù)責(zé)。各縣（市）支行自行審核、自行保管原始憑證、記賬憑證等原始資料，自行向中央銀行會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以下簡稱ACS）報賬。

（二）上審、下批和綜考，編制網(wǎng)格化管控模式

上審是結(jié)合各縣（市）支行實(shí)際，統(tǒng)籌安排預(yù)算資金，分期審核下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、績效情況。事前審批縣（市）支行的大額支出。各縣（市）支行按文件依據(jù)發(fā)放的工資、津貼、獎金以及社會保障繳費(fèi)、按規(guī)定比例計(jì)提的住房公積金支出等人員支出和日常辦公所需的水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、福利費(fèi)除外的大額支出（10萬元以上）事項(xiàng)進(jìn)行事前預(yù)審，中心支行審批后方可辦理，防止縣（市）支行出現(xiàn)把關(guān)不嚴(yán)，亂花錢，形成大的資金缺口。

下批是縣（市）支行的會計(jì)主管任免，事先征求中支會計(jì)財(cái)務(wù)部門意見，經(jīng)過任前考核和談話，審查合格批復(fù)后才能任免。

綜合考核，主要是采取非現(xiàn)場監(jiān)督和現(xiàn)場檢查的方式進(jìn)行。非現(xiàn)場監(jiān)督是充分利用會計(jì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（以下簡稱AIIS），非現(xiàn)場對各縣（市）支行的財(cái)務(wù)實(shí)際支出情況進(jìn)行時時監(jiān)控，根據(jù)AIIS系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，及時提醒各縣（市）支行預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算事項(xiàng)，對其時時進(jìn)行監(jiān)控。現(xiàn)場檢查是每年組織一次財(cái)務(wù)現(xiàn)場大檢查，主要對財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、基建管理、經(jīng)費(fèi)審批、采購程序、財(cái)務(wù)活動的合規(guī)性進(jìn)行檢查，好的表揚(yáng)，差的批評，對存在的問題限期整改。

二、實(shí)施新報賬模式的基礎(chǔ)

一是人民銀行的縣（市）支行是人民銀行的最基層單位，也是一級獨(dú)立的法人單位，有健全的會計(jì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)體系和會計(jì)財(cái)務(wù)人員，且至上而下的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度已經(jīng)完全覆蓋各縣（市）支行， “三重一大”、“十條禁令”、預(yù)算管理、費(fèi)用審批、采購管理、固定資產(chǎn)管理、績效管理等制度得到較好落實(shí)，收入管理、支出管理、規(guī)范津補(bǔ)貼發(fā)放、完善內(nèi)控制度、落實(shí)財(cái)事分離、嚴(yán)格固定資產(chǎn)管理、規(guī)范集中采購、確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)安全運(yùn)行、財(cái)務(wù)預(yù)算公開等財(cái)務(wù)管理事前事中事后監(jiān)督機(jī)制已經(jīng)形成，且運(yùn)行較好。

二是各級別、各類型的內(nèi)外部檢查頻次多、角度廣，基本上對縣（市）支行形成了監(jiān)督制約網(wǎng)格化管理。每年專業(yè)檢查、紀(jì)檢監(jiān)察巡查、內(nèi)審檢查至少一次，財(cái)政部專員辦、審計(jì)署特派辦每隔二年檢查一次，各種自查每年多次，這些檢查逐漸產(chǎn)生了巨大的規(guī)范和震懾作用，降低了會計(jì)財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作和道德風(fēng)險。

三是已經(jīng)實(shí)施了15年的集中報賬模式，使各縣（市）支行的會計(jì)財(cái)務(wù)人員積累了大量的工作經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐操作能力，已經(jīng)具備了自主實(shí)施處理財(cái)務(wù)賬務(wù)的基礎(chǔ)。

三、新報賬管理模式取得的成效

一是節(jié)約了費(fèi)用成本。據(jù)估算，全轄7個縣（市）支行每年減少用于財(cái)務(wù)報賬的車輛燃油費(fèi)、通行費(fèi)和差旅費(fèi)等費(fèi)用支出全年達(dá)近4萬元，有效降低了費(fèi)用成本。

二是節(jié)約了人力資源成本。原報賬模式需中心支行每月集中一周左右時間、專人負(fù)責(zé)審核票據(jù)，沖擊中心支行會計(jì)財(cái)務(wù)部門正常工作，縣（市）支行會計(jì)財(cái)務(wù)人員、司機(jī)等需在途一天，無法處理其它工作。

三是降低了交通安全隱患。延邊地處高寒邊境地區(qū)，道路常年積雪，交通不便，每次派車專人送審報賬，交通安全隱患很大。尤其是在今年新型冠狀病毒期間，有效降低了上下級行會計(jì)財(cái)務(wù)人員密切接觸機(jī)會，降低患病可能。

四是提高了報賬效率。中支統(tǒng)一發(fā)布T-3報賬時間，7個縣（市）支行和機(jī)關(guān)同時操作，通過AIIS系統(tǒng)幾秒鐘即可完成報賬操作，改變了過去完成報賬時間較長，相互拖拉現(xiàn)象。同時，月末提前3天報賬，也給中支匯總審核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)留了足夠的時間，財(cái)務(wù)報表準(zhǔn)確率大大提高。

五是理清了中心支行和縣（市）支行之間的財(cái)務(wù)管理模糊邊界責(zé)任，增強(qiáng)了縣（市）支行對預(yù)算資金管理的主動權(quán)和責(zé)任心。新報賬模式要求各縣（市）支行建立、健全財(cái)務(wù)管理制度，對費(fèi)用支出進(jìn)行自主審核，對財(cái)務(wù)各事項(xiàng)真實(shí)性、合規(guī)性和完整性負(fù)責(zé)，改變了過去財(cái)務(wù)票據(jù)全部依賴中心支行審核，缺乏主動性。分清責(zé)任提高縣（市）支行管理財(cái)務(wù)的積極性，對自覺維護(hù)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律起到了推動作用。