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        現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性

        2020-02-28 20:32:24張煊
        關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量現(xiàn)金資金

        ◎張煊

        現(xiàn)金流量主要是指企業(yè)現(xiàn)金的流動情況,企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中,產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出,以及流入與流出之間的差量,編制現(xiàn)金流量表,可以明確的記錄企業(yè)現(xiàn)金的運(yùn)行狀況,為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營決策、風(fēng)險(xiǎn)管理提供數(shù)據(jù)參考,對企業(yè)的經(jīng)營管理意義重大,需要引起企業(yè)的重視,意識到現(xiàn)金流量管理的重要性。

        一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理面臨的問題

        1.管理內(nèi)容上的不足。

        我國企業(yè)現(xiàn)階段現(xiàn)金流量管理內(nèi)容有限,管理主要體現(xiàn)成本控制和預(yù)算上,管理具有很大的局限性,現(xiàn)金流量的使用不夠科學(xué),現(xiàn)金流量出現(xiàn)的范圍較大,在投資、籌資、日常經(jīng)營上都有現(xiàn)金流動,現(xiàn)金流量沒有得到合理的分配和利用,導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理失去了其使用和利用價(jià)值。

        2.現(xiàn)金流量管理缺失。

        企業(yè)沒有意識到現(xiàn)金流量管理的重要性,財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理意識不夠,使得現(xiàn)金流量管理缺失,沒有實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的實(shí)際價(jià)值,在企業(yè)的現(xiàn)金流量表中,記錄較為簡單,不能體現(xiàn)出企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況以及財(cái)務(wù)情況,如果企業(yè)重視現(xiàn)金流量的管理,通過報(bào)表可以看出企業(yè)資金運(yùn)行情況,因此,現(xiàn)金流量的規(guī)范化管理,需要引起企業(yè)的重視。

        3.管理方式不合理。

        由于企業(yè)對現(xiàn)金流管理沒有足夠的重視,在實(shí)際的現(xiàn)金流管理中還存在著一些問題,其中的主要問題是現(xiàn)金流量管理方式有些欠缺,在實(shí)際的管理過程中,過度重視現(xiàn)金的流入流出記錄分析,對現(xiàn)金流量的合理分配相對忽略,沒有制定詳細(xì)的現(xiàn)金使用規(guī)劃,以及財(cái)務(wù)預(yù)算,導(dǎo)致現(xiàn)金流量使用效益的降低。

        4.管理制度不健全。

        現(xiàn)金流量保障企業(yè)正常的經(jīng)營秩序,在企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)上,進(jìn)行現(xiàn)金流量的管理,為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動提供充足的資金支持,建立現(xiàn)金流量管理體系的主要作用,是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略,提高資金的利益率,由于我國企業(yè)還沒有建立完善的現(xiàn)金流量管理體系,現(xiàn)金流量管理工作進(jìn)展較慢,在實(shí)際管理中沒有長遠(yuǎn)的現(xiàn)金規(guī)劃目標(biāo),致使現(xiàn)金流量管理上存在漏洞,企業(yè)如果現(xiàn)金流量較多,可以進(jìn)行投資活動,盡量避免資金停滯,放在銀行,妨礙資金的流動,將資金投入市場,帶來更多的經(jīng)濟(jì)收益,從另一個角度來說,現(xiàn)金的不流動,將會使企業(yè)損失一定的投資收益,因此,企業(yè)要意識現(xiàn)金流量管理的重要作用,建立完善的現(xiàn)金管理制度,為現(xiàn)金流量管理的有效落實(shí)提供制度上的保障。

        二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用

        1.有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展,時(shí)時(shí)刻刻都面臨著財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn),只是風(fēng)險(xiǎn)的等級不同,企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方式是提高自身資金的儲備量,通過向銀行貸款的方式,為企業(yè)創(chuàng)造資金條件,利用獲取貸款的方式,為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供資金保障,減輕企業(yè)的資金壓力,獲得充足的資金,企業(yè)的各項(xiàng)投資活動得以開展,但是使用貸款促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有很大的弊端,企業(yè)大量貸款,需要按時(shí)還款,給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來巨大的壓力,提高了財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),一旦企業(yè)的投資與回報(bào)不能成正比,會直接導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不開,所以企業(yè)在貸款時(shí),要充分考慮自身的經(jīng)營狀況和償債能力,在明確自身的財(cái)務(wù)狀況后,方可申請企業(yè)貸款?,F(xiàn)金流量的有效管理,可以有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的分配和規(guī)劃,提升資金的利用率。通過現(xiàn)金流量報(bào)表,了解企業(yè)的資金流動狀況,為領(lǐng)導(dǎo)決策做參考。在現(xiàn)金流管理過程中,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流變動異常,可以及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略,并對現(xiàn)金流量進(jìn)行調(diào)整,保證企業(yè)現(xiàn)金流量的平穩(wěn)性。

        2.強(qiáng)化資金管理的作用。

        企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面都離不開現(xiàn)金流的支持,資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)的重點(diǎn)工作,保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序,資金管理通過準(zhǔn)確的預(yù)算,對企業(yè)運(yùn)營狀況進(jìn)行評估,根據(jù)評估結(jié)果,調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃,資金管理可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流動和收益之間的平衡,促使資金的穩(wěn)定運(yùn)行。根據(jù)資金的運(yùn)行狀況,隨時(shí)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營方向,應(yīng)對市場變化帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在統(tǒng)籌資金過程中,發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的作用,建設(shè)償債資金管理機(jī)制,對比企業(yè)的投資率和總支出指標(biāo),有效控制資金的利用率。

        3.提高企業(yè)經(jīng)營利潤。

        現(xiàn)金流量的管理,優(yōu)化了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的增長,在企業(yè)的會計(jì)賬目中,賬本上的利潤與企業(yè)實(shí)際利潤有一定的差別,因?yàn)楝F(xiàn)金流量的存在,現(xiàn)金存在于企業(yè)運(yùn)行之中,由現(xiàn)金流量去判斷企業(yè)的價(jià)值,只有充足的現(xiàn)金流量,才可以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的順利開展,在企業(yè)運(yùn)行中,凈利潤支配收益,只有企業(yè)盈利后,才可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的凈流入,所以企業(yè)財(cái)務(wù)管理中,對現(xiàn)金凈流量和利潤差異控制的非常嚴(yán)格。企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理措施,對企業(yè)后續(xù)的資金利用進(jìn)行全方位的把控,針對現(xiàn)金的收支,制定預(yù)算表,對企業(yè)資源進(jìn)行科學(xué)合理的分配,提高資源的利用率,控制企業(yè)的運(yùn)營成本?,F(xiàn)金流量的有效管理,對企業(yè)運(yùn)營進(jìn)行合理的評估,判斷企業(yè)價(jià)值,推動企業(yè)全面預(yù)算管理的開展,合理分配企業(yè)資源,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤的增長。

        4. 為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造有利的條件。

        企業(yè)現(xiàn)金流規(guī)范化管理,有利于企業(yè)資源的合理分配,資金得到合理的運(yùn)用,預(yù)測企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略,為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展踏平道路。企業(yè)現(xiàn)金流斷裂,會引起一系列的風(fēng)險(xiǎn),出現(xiàn)連帶反應(yīng),對企業(yè)造成極大的危險(xiǎn),所以企業(yè)要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識,制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作機(jī)制,建立全面的風(fēng)險(xiǎn)防控體系,在現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)上,增加風(fēng)險(xiǎn)防控手段,促進(jìn)現(xiàn)金流量管理的科學(xué)化,同時(shí)現(xiàn)金流量的有效管理,為企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的助力。企業(yè)內(nèi)部良好的控制是現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制為現(xiàn)金流量管理提供良好的內(nèi)部環(huán)境,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的有效利用。

        結(jié)語:現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用,可以形成對企業(yè)財(cái)務(wù)的控制,企業(yè)經(jīng)營活動的實(shí)質(zhì)是,物質(zhì)和現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)化過程,將企業(yè)現(xiàn)金進(jìn)行管理和控制,也就是對企業(yè)經(jīng)營活動的控制,防止企業(yè)現(xiàn)金流量受到損失,現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)金流入和流出的管理,也是財(cái)務(wù)管理工作中的一部分,現(xiàn)階段現(xiàn)金流量管理水平較低,需要企業(yè)的完善建設(shè)和應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用,完成科學(xué)化管理的轉(zhuǎn)變。

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