◎吳春

實施企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠使企業(yè)內(nèi)部更加穩(wěn)定、安全。積極優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度，符合新時期企業(yè)發(fā)展需要，是新時代市場經(jīng)濟環(huán)境對企業(yè)提出的新要求，對于提高企業(yè)管理水平，確保企業(yè)平穩(wěn)運行有著重要意義。因此企業(yè)相關管理人員已經(jīng)將分析企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，以及探究企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施作為重要研究課題。

一、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

1.企業(yè)內(nèi)部控制意識仍需加強。

企業(yè)內(nèi)部控制管理未發(fā)揮出實效的一個原因就是部分企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識欠缺，存在一定程度的薄弱點。對于內(nèi)部控制的落實存在不合理問題，多數(shù)內(nèi)部控制制度停留在上級文件或規(guī)章制度上，在企業(yè)管理工作中存在運用不到位現(xiàn)象，進而導致企業(yè)內(nèi)部控制沒有發(fā)揮出實效。同時企業(yè)宣傳不到位，廣大職工對內(nèi)部控制知識了解不足，導致內(nèi)部控制制度的落實與運用存在障礙。

2.企業(yè)缺少完善的抗風險體系。

企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營過程中，會存在一定程度的投融資行為，這是擴大企業(yè)經(jīng)濟效益和發(fā)展規(guī)模的重要手段。但從目前來看，部分企業(yè)缺少完善的抗風險體系。雖然企業(yè)已經(jīng)意識到風險應對體系對于企業(yè)發(fā)展的重要性，并制定了相應的制度和措施，但仍然存在較多待完善部分。這樣就導致企業(yè)在面臨比較大的危機時，缺少抗風險能力，進而使企業(yè)面臨比較大的財務危機，造成企業(yè)出現(xiàn)資金損失問題。

3.企業(yè)缺少完善的內(nèi)部監(jiān)督制度。

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度是保證企業(yè)內(nèi)部控制制度順利實施的關鍵。但目前部分企業(yè)缺少完善的內(nèi)部監(jiān)督管理制度，雖然企業(yè)已經(jīng)建立比較全面的內(nèi)部監(jiān)督管理機制，但從整體上看仍遠遠不夠。監(jiān)督管理制度的不健全，會使企業(yè)內(nèi)部控制制度無法順利實施，企業(yè)內(nèi)審部門無法發(fā)揮出應有的職能作用。內(nèi)部監(jiān)督制度喪失了應有的主動性，缺少前期預防風險和損失的能力，只能被動的進行事后彌補，這樣就影響了企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施分析

1.加強對企業(yè)內(nèi)部控制重要性的認識。

為了使企業(yè)內(nèi)部控制能夠發(fā)揮實效，應當在企業(yè)內(nèi)部提升管理人員和職工對企業(yè)內(nèi)部控制重要性的認識。企業(yè)管理人員要加強對內(nèi)部控制的宣傳和講解工作，在企業(yè)內(nèi)部形成一個比較好的內(nèi)部控制氛圍。增強企業(yè)內(nèi)部控制重要性的認識，應當形成一種"由上而下"的態(tài)勢，管理人員要充分發(fā)揮出帶頭人作用，做好表率工作，以身作則，這樣能更好的帶動其他職工認識、了解和遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度。同時積極開展"企業(yè)內(nèi)部控制"主題娛樂活動，這樣也能起到比較好的宣傳效果。企業(yè)要做到與時俱進，為企業(yè)內(nèi)部控制的落地創(chuàng)造比較好的空間環(huán)境，這樣才能更好的發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。

2.積極完成企業(yè)抗風險機制的建設

新時期的市場經(jīng)濟環(huán)境要求企業(yè)應當認識到企業(yè)提升抗風險能力的必要性。企業(yè)的建設與發(fā)展，離不開投融資等經(jīng)濟活動作為支撐，而企業(yè)的投融資行為存在一定的經(jīng)濟風險，如果處理不好這些問題，企業(yè)容易受到經(jīng)濟損失，因此企業(yè)積極完成抗風險機制的建設勢在必行。管理人員應當根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定符合企業(yè)運營要求的抗風險機制，使企業(yè)在面臨風險之前，能夠為企業(yè)發(fā)出預警警告。不僅企業(yè)領導要有足夠的認識，還需要定期開展普通職工的培訓工作，從根本上提升企業(yè)員工風險意識。在企業(yè)原有風險機制的基礎上，要不斷完成創(chuàng)新和優(yōu)化升級，這樣才能使企業(yè)抗風險機制能夠正常運行，為企業(yè)的發(fā)展“保駕護航”。

3. 建立完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制。

內(nèi)部控制的穩(wěn)定運行，很大程度上要依托內(nèi)部監(jiān)督管理機制，因此企業(yè)要不斷完善內(nèi)部監(jiān)督管理機制，確保監(jiān)督管理機制能夠發(fā)揮實際作用。內(nèi)部監(jiān)督管理機制能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營活動和管理行為進行監(jiān)督與管理，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)員工和領導在工作中存在問題，就會及時進行干預，這樣能確保企業(yè)的運行更加穩(wěn)定。為了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制能夠順利實施，企業(yè)在完善監(jiān)督管理機制的同時，還需要不斷對監(jiān)督與管理的反饋結果進行分析，這樣能夠使管理機制更具科學性和合理性。為了使監(jiān)督管理機制更好的運用，可以采取分層管理措施，這樣會有助于監(jiān)督管理機制更好的發(fā)揮作用。

4.建設企業(yè)內(nèi)部控制考核評估體系。

企業(yè)內(nèi)部控制想要發(fā)揮出積極作用，企業(yè)應當建設一套符合控制考核評估體系，從而使內(nèi)部控制體系不斷更新與完善?？己嗽u估體系的設計應當與企業(yè)目前的經(jīng)營情況和未來發(fā)展規(guī)劃相吻合，既要滿足當前的適應性，又要具備長期的有效性。制定詳細的考核評估激勵機制，通過適當?shù)奈镔|(zhì)獎勵和精神獎勵，有助于提高企業(yè)職工的工作積極性。這樣不僅能夠提升內(nèi)部控制的有效性，同時也能使相關責任更加明確，讓企業(yè)各級職工真正遵循內(nèi)部控制制度。企業(yè)的內(nèi)部控制考核評估體系的制定應當具有全面性和立體性，進而提高企業(yè)內(nèi)部控制考核評估體系的落實效果。

結語：內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作中非常重要的一環(huán)，是確保企業(yè)健康發(fā)展的關鍵。新時期的企業(yè)為了確保更好的完成發(fā)展目標，需要了解目前企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)實問題，并采取積極的應對措施。要加強對企業(yè)內(nèi)部控制重要性的認識、積極完成企業(yè)抗風險機制的建設、建立完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制、建設企業(yè)內(nèi)部控制考核評估體系，這樣才能推動企業(yè)的良好發(fā)展。