■宋攀輝

（大同煤礦集團有限責任公司）

引 言

近年來，伴隨著我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，企業(yè)要想在市場中占據(jù)良好的地位，就需要不斷提升自身的內部管理水平，促使自身的核心競爭力得到進一步提高。資金管理是企業(yè)內部管理的重要組成部分，也是企業(yè)內部管理中最為重要的一項內容，企業(yè)的資金管理水平會對企業(yè)的資金使用情況帶來直接影響，進而會影響到企業(yè)的盈利情況。如果企業(yè)本身的資金管理質量較低，那么就很難保證資金的合理應用，這必然會制約到企業(yè)的發(fā)展壯大，所以在新時期下，全面加強企業(yè)的資金管理顯得很有必要。

1 企業(yè)資金管理的主要內容

對于資金管理，從內容上看可以分成狹義、廣義兩種情況，從狹義上看，資金管理的內容主要是對企業(yè)資金的融入、預算、使用等進行有效控制，其關鍵在于現(xiàn)金流管理。從廣義上看，資金管理的內容十分廣泛，包括資金籌集管理、資金投入管理、資金運作管理現(xiàn)金流管理等各個方面：

（1）籌資管理，主要是企業(yè)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，通過多種渠道進行資金籌集。資金管理是為了滿足企業(yè)對資金的需求而出現(xiàn)的，從我國當前的實際情況看，由于資金市場還不太成熟，可供企業(yè)選擇的籌資渠道還比較少，很多企業(yè)只能依靠銀行貸款來獲取資金。

（2）投資管理，主要是為了實現(xiàn)投資者利益的最大化，其包含了企業(yè)內外所有的經(jīng)濟活動管理，不僅關系到企業(yè)資金的使用情況，同時也涉及到企業(yè)資金后期的配置問題。

（3）現(xiàn)金流管理，主要是將現(xiàn)金流看做是企業(yè)資金管理的重點，對相應的生產(chǎn)經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動等進行管控，現(xiàn)金流管理的實質在于對企業(yè)當前、今后的現(xiàn)金流量、時間安排等進行預算、規(guī)劃、實施、控制。

資本運營，主要是以企業(yè)利潤最大化為目標，將企業(yè)中不同類別的資本進行運營、組合，實現(xiàn)資金的高效配置，并保證資本增值。

2 經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 資金集中管理度不高

現(xiàn)金流是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核心，通過現(xiàn)金的有效管理，可以全面促進企業(yè)資金流動性、盈利性的良好統(tǒng)一。但是從企業(yè)目前的實際經(jīng)營情況來看，由于實際工作的各種影響因素，使得資金集中管理的效果不太理想，甚至是因人為因素對資金集中管理存在抵觸心理，導致企業(yè)的資金集約化管理質量低。而且在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有的銷售結算沒有及時匯入資金管理部，有的部門只是將暫時閑置的資金匯入企業(yè)，甚至有的部門還會將資金倒來倒去，其目的僅僅是為了完成企業(yè)下達的資金流量集中指標，這不僅加劇了資金管理人員的工作強度，同時也造成了資金集中管理效果差，難以發(fā)揮資金集中管理的作用。

2.2 內部控制制度不完善

內部控制制度的完善性對于企業(yè)資金管理活動的有序開展有直接的影響，從當前企業(yè)的內部控制情況看，雖然結合自身的經(jīng)營情況，制定了一系列資金管理控制制度，但是在制度的建設上依然存在很強的滯后性，很多企業(yè)近幾年的發(fā)展十分迅速，而使用的制度依然是之前所制定的，內部控制制度與企業(yè)的發(fā)展情況不相匹配，導致企業(yè)的應收賬款持續(xù)增加，極大的限制了企業(yè)的發(fā)展。同時，企業(yè)還存在考核機制不完善的問題，企業(yè)沒有將考核體系與薪酬體系結合在一起，考核過程趨于形式化，無法體現(xiàn)考核的作用。

2.3 風險防范意識不強

由于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，會遇到各種各樣的風險，所以全面加強風險防范也是提升企業(yè)資金管理水平的重要策略。而從企業(yè)當前的實際情況看，還存在風險防范意識不強的問題，部門在財務監(jiān)督、控制上依然習慣于事后控制，沒有做到主動出擊，事前防范。當企業(yè)的自由資本供給能力不足時，仍然會采用銀行短期借貸的方法來進行擴張，而對于加盟企業(yè)并沒有對其進行有效的管理，沒有充分發(fā)揮自身的資源優(yōu)勢。此外，企業(yè)存在很多非理性投資行為，不僅造成了資源浪費，同時也加劇了企業(yè)的運營費用，影響到企業(yè)的良好發(fā)展。企業(yè)在進行項目投資過程中，經(jīng)濟可行性分析不徹底、不深入，導致項目的最終經(jīng)濟指標與預期存在極大的差異，企業(yè)無法準確的掌握項目盈虧情況，也不能發(fā)揮相應的過程監(jiān)管作用，無法對其進行針對性改進，影響到項目的持續(xù)開發(fā)。

3 提高企業(yè)資金管理水平的策略

3.1 加強資金集約化管理

新時期下，企業(yè)在開展資金管理活動時，通過資金的集約化管理，可以極大的提升資金管理效率，最大程度的發(fā)揮資金作用。首先要注重資金集中管理體制的建設，企業(yè)的資金管理部門應該結合自身的實際情況，制定相對應的資金集中管理體系，明確資金集中管理的職責，全面推動企業(yè)的資金集中管理活動開展，使得企業(yè)的資金可以更加高效率的運轉。資金管理部門還應該負責對資金運算進行審核、匯總，并對預算執(zhí)行情況進行相應的監(jiān)督，負責資金的集中、合理調配。其次要對資金集中管理業(yè)務流程進行規(guī)范，要制定“收支兩條線、高度集中、差異化管控”的資金運作模式，對企業(yè)的各部門進行集中管理；對于用途受限制的專用賬戶，也需要對其進行系統(tǒng)監(jiān)控，雖然原則上不對專用賬戶中的資金進行歸集管理，但是專項用途中閑置資金需要實施歸集管理。各個部門應該按照相應的資金預算指標向企業(yè)提出撥款申請，企業(yè)的資金管理部門經(jīng)過審核后，通過銀行賬戶直接將資金下?lián)芙o各個部門，對于沒有經(jīng)過批準的資金，則不得辦理下?lián)苁掷m(xù)。

3.2 加強資金預算管理

在企業(yè)資金管理中，預算管理是十分重要的組成部分，其主要是通過貨幣金額，對企業(yè)今后特定時間內的經(jīng)營、投資、籌資等活動進行相應的財務規(guī)劃，良好的資金預算管理可以從根本上保證企業(yè)資金的最優(yōu)使用，并最大限度的降低企業(yè)的經(jīng)營成本。企業(yè)要對預算管理的目標、范圍、原則進行明確，包括籌資、投入、使用、收益等各個方面，在資金預算管理原則上，應該做到全面管控、科學規(guī)范、切實可行、權責明確。同時要明確資金預算管理流程，第一步應該結合企業(yè)具體情況，制定科學規(guī)范的預算報告，并將預算報告上交給相關負責人，經(jīng)批準后開始實施；第二步是對預算管理目標進行分解，細化成多個子目標，并將子目標落實到具體的人員身上；第三步是對預算執(zhí)行過程進行監(jiān)督調整，要定期分析預算執(zhí)行情況，掌握預期目標與實際目標之間的差異，尋找引起差異的原因，并對其進行剖析，然后結合實際情況對預算進行調整，保證預算的可行性。

3.3 完善內部控制制度

為了更好的開展資金管理活動，企業(yè)還應該對內部控制制度進行完善。首先是加強制度建設，一是對原有的管理制度進行補充、完善，隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的改變，其原有的資金管理制度已經(jīng)無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，所以在實際中，必須對原有的資金管理體系進行優(yōu)化，廢除不符合實際情況的規(guī)定，添加新的管理內容，同時要對資金管理制度中的不合理之處進行調整，使得資金管理制度可以真正的落實到實處，如從企業(yè)當前的經(jīng)營情況看，需要進一步加強應收賬款管理制度的建設。其次，企業(yè)應該對資金管理業(yè)務流程進行優(yōu)化，企業(yè)在開展資金管理活動時，應該以銀行賬戶管理、資金結算管理、預算管理為基礎，通過先進的科學技術，建立統(tǒng)一的現(xiàn)金池，構成規(guī)范、健全的資金風險控制體系，實現(xiàn)對企業(yè)內部制度的完善。在資金管理業(yè)務流程上，應該對批準、授權、審核、復核、分析等進行具體的控制，從而實現(xiàn)對整個資金業(yè)務流程風險的防范。

3.4 加大資金風險管理力度

資金風險管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，因此，在實際中，企業(yè)還需要全面加強資金風險管理力度，確保資金的安全使用。首先應該加強存貨、應收賬款管理，一方面企業(yè)應該對存貨、應收賬款的管控責任進行明確，要加強各個部門之間的緊密聯(lián)系，強化考核控制，建立長效的存貨、應收賬款管理體系，對于正常經(jīng)營中的存貨、應收賬款給予優(yōu)化處理，對于超出正常經(jīng)營所需的存貨、應收賬款，需要堅決壓降，限制其增長趨勢，逐步提高企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營質量。另一方面需要做好全流程控制工作，各個部門要做到事前控制、事中管理、事后總結等工作，要對存貨、應收賬款進行動態(tài)監(jiān)測，并對其進行風險預警，最大限度的降低存貨、應收賬款帶來的風險。其次需要全面加強債務風險管控力度，債務風險是資金風險控制的重點，在實際中，企業(yè)需要進一步健全債務風險管理體系，要提升債務風險統(tǒng)籌把控、應對能力，并將債務風險看做是企業(yè)市場營銷、資金配置的剛性約束條件。最后企業(yè)還應該進一步拓展融資渠道，要減少對銀行等金融機構的依賴，注重對社會資本的吸收，從而減輕自身負債率，降低企業(yè)的資金風險。

4 結 語

綜上所述，新時期下，伴隨著市場改革的深入進行，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，在這種情況下，企業(yè)必須全方位加強自身的資金管理，保證資金使用的規(guī)范合理，從而更好的促進企業(yè)發(fā)展。