■宋攀輝

（大同煤礦集團(tuán)有限責(zé)任公司）

引 言

近年來，伴隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，企業(yè)要想在市場(chǎng)中占據(jù)良好的地位，就需要不斷提升自身的內(nèi)部管理水平，促使自身的核心競爭力得到進(jìn)一步提高。資金管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，也是企業(yè)內(nèi)部管理中最為重要的一項(xiàng)內(nèi)容，企業(yè)的資金管理水平會(huì)對(duì)企業(yè)的資金使用情況帶來直接影響，進(jìn)而會(huì)影響到企業(yè)的盈利情況。如果企業(yè)本身的資金管理質(zhì)量較低，那么就很難保證資金的合理應(yīng)用，這必然會(huì)制約到企業(yè)的發(fā)展壯大，所以在新時(shí)期下，全面加強(qiáng)企業(yè)的資金管理顯得很有必要。

1 企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容

對(duì)于資金管理，從內(nèi)容上看可以分成狹義、廣義兩種情況，從狹義上看，資金管理的內(nèi)容主要是對(duì)企業(yè)資金的融入、預(yù)算、使用等進(jìn)行有效控制，其關(guān)鍵在于現(xiàn)金流管理。從廣義上看，資金管理的內(nèi)容十分廣泛，包括資金籌集管理、資金投入管理、資金運(yùn)作管理現(xiàn)金流管理等各個(gè)方面：

（1）籌資管理，主要是企業(yè)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，通過多種渠道進(jìn)行資金籌集。資金管理是為了滿足企業(yè)對(duì)資金的需求而出現(xiàn)的，從我國當(dāng)前的實(shí)際情況看，由于資金市場(chǎng)還不太成熟，可供企業(yè)選擇的籌資渠道還比較少，很多企業(yè)只能依靠銀行貸款來獲取資金。

（2）投資管理，主要是為了實(shí)現(xiàn)投資者利益的最大化，其包含了企業(yè)內(nèi)外所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理，不僅關(guān)系到企業(yè)資金的使用情況，同時(shí)也涉及到企業(yè)資金后期的配置問題。

（3）現(xiàn)金流管理，主要是將現(xiàn)金流看做是企業(yè)資金管理的重點(diǎn)，對(duì)相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)等進(jìn)行管控，現(xiàn)金流管理的實(shí)質(zhì)在于對(duì)企業(yè)當(dāng)前、今后的現(xiàn)金流量、時(shí)間安排等進(jìn)行預(yù)算、規(guī)劃、實(shí)施、控制。

資本運(yùn)營，主要是以企業(yè)利潤最大化為目標(biāo)，將企業(yè)中不同類別的資本進(jìn)行運(yùn)營、組合，實(shí)現(xiàn)資金的高效配置，并保證資本增值。

2 經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 資金集中管理度不高

現(xiàn)金流是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的核心，通過現(xiàn)金的有效管理，可以全面促進(jìn)企業(yè)資金流動(dòng)性、盈利性的良好統(tǒng)一。但是從企業(yè)目前的實(shí)際經(jīng)營情況來看，由于實(shí)際工作的各種影響因素，使得資金集中管理的效果不太理想，甚至是因人為因素對(duì)資金集中管理存在抵觸心理，導(dǎo)致企業(yè)的資金集約化管理質(zhì)量低。而且在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有的銷售結(jié)算沒有及時(shí)匯入資金管理部，有的部門只是將暫時(shí)閑置的資金匯入企業(yè)，甚至有的部門還會(huì)將資金倒來倒去，其目的僅僅是為了完成企業(yè)下達(dá)的資金流量集中指標(biāo)，這不僅加劇了資金管理人員的工作強(qiáng)度，同時(shí)也造成了資金集中管理效果差，難以發(fā)揮資金集中管理的作用。

2.2 內(nèi)部控制制度不完善

內(nèi)部控制制度的完善性對(duì)于企業(yè)資金管理活動(dòng)的有序開展有直接的影響，從當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部控制情況看，雖然結(jié)合自身的經(jīng)營情況，制定了一系列資金管理控制制度，但是在制度的建設(shè)上依然存在很強(qiáng)的滯后性，很多企業(yè)近幾年的發(fā)展十分迅速，而使用的制度依然是之前所制定的，內(nèi)部控制制度與企業(yè)的發(fā)展情況不相匹配，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款持續(xù)增加，極大的限制了企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)還存在考核機(jī)制不完善的問題，企業(yè)沒有將考核體系與薪酬體系結(jié)合在一起，考核過程趨于形式化，無法體現(xiàn)考核的作用。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

由于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，所以全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范也是提升企業(yè)資金管理水平的重要策略。而從企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際情況看，還存在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)的問題，部門在財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制上依然習(xí)慣于事后控制，沒有做到主動(dòng)出擊，事前防范。當(dāng)企業(yè)的自由資本供給能力不足時(shí)，仍然會(huì)采用銀行短期借貸的方法來進(jìn)行擴(kuò)張，而對(duì)于加盟企業(yè)并沒有對(duì)其進(jìn)行有效的管理，沒有充分發(fā)揮自身的資源優(yōu)勢(shì)。此外，企業(yè)存在很多非理性投資行為，不僅造成了資源浪費(fèi)，同時(shí)也加劇了企業(yè)的運(yùn)營費(fèi)用，影響到企業(yè)的良好發(fā)展。企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資過程中，經(jīng)濟(jì)可行性分析不徹底、不深入，導(dǎo)致項(xiàng)目的最終經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與預(yù)期存在極大的差異，企業(yè)無法準(zhǔn)確的掌握項(xiàng)目盈虧情況，也不能發(fā)揮相應(yīng)的過程監(jiān)管作用，無法對(duì)其進(jìn)行針對(duì)性改進(jìn)，影響到項(xiàng)目的持續(xù)開發(fā)。

3 提高企業(yè)資金管理水平的策略

3.1 加強(qiáng)資金集約化管理

新時(shí)期下，企業(yè)在開展資金管理活動(dòng)時(shí)，通過資金的集約化管理，可以極大的提升資金管理效率，最大程度的發(fā)揮資金作用。首先要注重資金集中管理體制的建設(shè)，企業(yè)的資金管理部門應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定相對(duì)應(yīng)的資金集中管理體系，明確資金集中管理的職責(zé)，全面推動(dòng)企業(yè)的資金集中管理活動(dòng)開展，使得企業(yè)的資金可以更加高效率的運(yùn)轉(zhuǎn)。資金管理部門還應(yīng)該負(fù)責(zé)對(duì)資金運(yùn)算進(jìn)行審核、匯總，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督，負(fù)責(zé)資金的集中、合理調(diào)配。其次要對(duì)資金集中管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，要制定“收支兩條線、高度集中、差異化管控”的資金運(yùn)作模式，對(duì)企業(yè)的各部門進(jìn)行集中管理；對(duì)于用途受限制的專用賬戶，也需要對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)控，雖然原則上不對(duì)專用賬戶中的資金進(jìn)行歸集管理，但是專項(xiàng)用途中閑置資金需要實(shí)施歸集管理。各個(gè)部門應(yīng)該按照相應(yīng)的資金預(yù)算指標(biāo)向企業(yè)提出撥款申請(qǐng)，企業(yè)的資金管理部門經(jīng)過審核后，通過銀行賬戶直接將資金下?lián)芙o各個(gè)部門，對(duì)于沒有經(jīng)過批準(zhǔn)的資金，則不得辦理下?lián)苁掷m(xù)。

3.2 加強(qiáng)資金預(yù)算管理

在企業(yè)資金管理中，預(yù)算管理是十分重要的組成部分，其主要是通過貨幣金額，對(duì)企業(yè)今后特定時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營、投資、籌資等活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，良好的資金預(yù)算管理可以從根本上保證企業(yè)資金的最優(yōu)使用，并最大限度的降低企業(yè)的經(jīng)營成本。企業(yè)要對(duì)預(yù)算管理的目標(biāo)、范圍、原則進(jìn)行明確，包括籌資、投入、使用、收益等各個(gè)方面，在資金預(yù)算管理原則上，應(yīng)該做到全面管控、科學(xué)規(guī)范、切實(shí)可行、權(quán)責(zé)明確。同時(shí)要明確資金預(yù)算管理流程，第一步應(yīng)該結(jié)合企業(yè)具體情況，制定科學(xué)規(guī)范的預(yù)算報(bào)告，并將預(yù)算報(bào)告上交給相關(guān)負(fù)責(zé)人，經(jīng)批準(zhǔn)后開始實(shí)施；第二步是對(duì)預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)行分解，細(xì)化成多個(gè)子目標(biāo)，并將子目標(biāo)落實(shí)到具體的人員身上；第三步是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督調(diào)整，要定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，掌握預(yù)期目標(biāo)與實(shí)際目標(biāo)之間的差異，尋找引起差異的原因，并對(duì)其進(jìn)行剖析，然后結(jié)合實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，保證預(yù)算的可行性。

3.3 完善內(nèi)部控制制度

為了更好的開展資金管理活動(dòng)，企業(yè)還應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善。首先是加強(qiáng)制度建設(shè)，一是對(duì)原有的管理制度進(jìn)行補(bǔ)充、完善，隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的改變，其原有的資金管理制度已經(jīng)無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，所以在實(shí)際中，必須對(duì)原有的資金管理體系進(jìn)行優(yōu)化，廢除不符合實(shí)際情況的規(guī)定，添加新的管理內(nèi)容，同時(shí)要對(duì)資金管理制度中的不合理之處進(jìn)行調(diào)整，使得資金管理制度可以真正的落實(shí)到實(shí)處，如從企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營情況看，需要進(jìn)一步加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理制度的建設(shè)。其次，企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，企業(yè)在開展資金管理活動(dòng)時(shí)，應(yīng)該以銀行賬戶管理、資金結(jié)算管理、預(yù)算管理為基礎(chǔ)，通過先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，建立統(tǒng)一的現(xiàn)金池，構(gòu)成規(guī)范、健全的資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的完善。在資金管理業(yè)務(wù)流程上，應(yīng)該對(duì)批準(zhǔn)、授權(quán)、審核、復(fù)核、分析等進(jìn)行具體的控制，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)資金業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)的防范。

3.4 加大資金風(fēng)險(xiǎn)管理力度

資金風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，因此，在實(shí)際中，企業(yè)還需要全面加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理力度，確保資金的安全使用。首先應(yīng)該加強(qiáng)存貨、應(yīng)收賬款管理，一方面企業(yè)應(yīng)該對(duì)存貨、應(yīng)收賬款的管控責(zé)任進(jìn)行明確，要加強(qiáng)各個(gè)部門之間的緊密聯(lián)系，強(qiáng)化考核控制，建立長效的存貨、應(yīng)收賬款管理體系，對(duì)于正常經(jīng)營中的存貨、應(yīng)收賬款給予優(yōu)化處理，對(duì)于超出正常經(jīng)營所需的存貨、應(yīng)收賬款，需要堅(jiān)決壓降，限制其增長趨勢(shì)，逐步提高企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量。另一方面需要做好全流程控制工作，各個(gè)部門要做到事前控制、事中管理、事后總結(jié)等工作，要對(duì)存貨、應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，最大限度的降低存貨、應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)。其次需要全面加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是資金風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)，在實(shí)際中，企業(yè)需要進(jìn)一步健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，要提升債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌把控、應(yīng)對(duì)能力，并將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)看做是企業(yè)市場(chǎng)營銷、資金配置的剛性約束條件。最后企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)一步拓展融資渠道，要減少對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)的依賴，注重對(duì)社會(huì)資本的吸收，從而減輕自身負(fù)債率，降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié) 語

綜上所述，新時(shí)期下，伴隨著市場(chǎng)改革的深入進(jìn)行，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，在這種情況下，企業(yè)必須全方位加強(qiáng)自身的資金管理，保證資金使用的規(guī)范合理，從而更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。