鐘曉雯 孫占利

內(nèi)容提要：WTO多哈回合談判已長達20年，《貿(mào)易便利化協(xié)定》（Trade Facilitation A-greement，TFA）作為該談判達成的首個多邊貿(mào)易協(xié)定，對跨境電商具有重大的理論與實踐價值，但其在跨境電商適用中的局限性同樣顯而易見。從適用范圍來看，相較于跨境電商涵蓋貨物、服務與技術(shù)貿(mào)易領域的廣泛性，TFA主要適用于貨物貿(mào)易領域的范圍有限性成為其最大的局限。從規(guī)則內(nèi)容來看，TFA的規(guī)則所具有的內(nèi)容抽象性使得其在跨境電商的適用上捉襟見肘。上述局限的成因既與TFA談判過程中呈現(xiàn)的多方博弈與相互妥協(xié)緊密相關，也與TFA制定之初的目標定位密切關聯(lián)。突破上述局限的進路為內(nèi)涵式擴展TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則與外延式增補TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則。

跨境電子商務是電子商務在進出口貿(mào)易中的應用，是傳統(tǒng)國際貿(mào)易商務流程的電子化、數(shù)字化和網(wǎng)絡化，包括貨物的電子貿(mào)易、在線數(shù)據(jù)傳遞、電子資金劃撥、電子貨運單證等內(nèi)容。①《〈中國跨境電商人才研究報告〉全文》，網(wǎng)絡經(jīng)濟服務平臺網(wǎng)：http://www.100ec.cn/detail--6254680.html，2018年8月29日訪問。它的出現(xiàn)對于改變國際貿(mào)易的發(fā)展方式、拓展國際市場份額、促進全球經(jīng)濟發(fā)展具有重要而深遠的意義。據(jù)中國電子商務報告 （2017）統(tǒng)計，2017年全球網(wǎng)絡零售交易額達到2.304萬億美元，同比增長24.8%。②商務部電子商務和信息化司：《中國電子商務報告2017》，中國商務出版社2018年版，第162頁。Amasty也發(fā)布相關報告指出，2017年全球B2B電商銷售額業(yè)已達到7.7萬億美元。③參見前引②，商務部電子商務和信息化司書，第163頁。為此，世界貿(mào)易組織 （World Trade Organization，WTO）曾啟動電子商務規(guī)則的談判，但最終因成員分歧而擱淺。但WTO體系下仍有不少協(xié)定涉及電子商務規(guī)則，如 《信息技術(shù)協(xié)定》（Information Technology Agreement，ITA）對信息技術(shù)產(chǎn)品的自由化進行規(guī)制，而電子商務的發(fā)展離不開相應硬件和軟件的自由流通和建設；正在談判的 《國際服務貿(mào)易協(xié)定》（Trade in Service Agreement，TISA）也不同程度地涉及到電子商務。④龔柏華：《論跨境電子商務/數(shù)字貿(mào)易的 “eWTO”規(guī)制構(gòu)建》，載 《上海對外經(jīng)貿(mào)大學學報》2016年第6期。此外，2017年2月22日，《貿(mào)易便利化協(xié)定》（Trade Facilitation Agreement，TFA）正式生效，這是WTO成立近20年來生效的首個多邊貿(mào)易協(xié)定，是多哈回合談判的重要成果。因此，在前述背景下，有必要就TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則進行研究。TFA對跨境電商貿(mào)易便利化的發(fā)展具有重大的理論與實踐價值，但其在跨境電商的適用上同樣存在不可忽視的局限。本文擬著重探討TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的價值與局限，并就其中存在的局限提供基本的突破方向。

一、TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的價值

從目前國際環(huán)境看，發(fā)達國家 “再工業(yè)化”和 “逆全球化”趨勢顯現(xiàn)，美國等發(fā)達國家的新型貿(mào)易保護主義嚴重威脅國際貿(mào)易和投資的自由化以及全球經(jīng)濟的一體化，但跨境電商作為新型的貿(mào)易方式和業(yè)態(tài)，仍具有廣闊的市場空間和良好的發(fā)展前景，⑤《跨境電商七大模式的優(yōu)勢與痛點》，CSDN博客：https://blog.csdn.net/bm_uranus/article/details/50938012，2018年2月29日訪問。對全球經(jīng)濟的發(fā)展具有不尋常的重要意義?？缇畴娚藤Q(mào)易過程中大量貨物通過快件渠道和郵遞渠道入境，無可避免會對海關的監(jiān)管方式與征稅帶來挑戰(zhàn)，因此，便利化通關與結(jié)匯是跨境電商發(fā)展的一大需求。TFA作為1994年 《關稅與貿(mào)易總協(xié)定》（General Agreement on Tariffs and Trade，GATT）下的子協(xié)定，其適用范圍涵蓋全部的國際貨物貿(mào)易，凡跨越國境的貨物都會受到TFA貿(mào)易便利化措施的制約，跨境電商貨物貿(mào)易自然不例外。這使得跨境電商貿(mào)易便利化取得突破性的進展，主要體現(xiàn)在理論與實踐兩方面。

（一）TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的理論價值

1.TFA為跨境電商貿(mào)易便利化國際專門規(guī)則的形成奠定了框架基礎

跨境電商貿(mào)易對全球經(jīng)濟的巨大影響力使得各區(qū)域組織或國家為促進跨境電商貿(mào)易便利化制定了不少規(guī)則，但大多散落于與貿(mào)易相關的各種協(xié)定中。例如中韓、中澳自由貿(mào)易協(xié)定。雖然它們并非專門針對電子商務簽訂，但均包含電子商務專章，其中涉及與電子商務貿(mào)易便利化相關的電子交易、電子商務合作等內(nèi)容?！犊缣窖蠡锇殛P系協(xié)定》（Trans-Pacific Partnership Agreement，TPP）中也設有電子商務專章 （第14章），其中第14.3條是關于關稅條款，第14.4條是關于數(shù)字產(chǎn)品非歧視待遇條款，第14.10條是關于電子商務網(wǎng)絡的訪問與使用原則條款等，上述條款的設定旨在力求實現(xiàn)電子商務便利化，減少數(shù)字貿(mào)易壁壘。⑥弓永欽、王?。骸禩PP電子商務條款解讀以及中國的差距》，載 《亞太經(jīng)濟》2016年第3期。

TFA的生效實施打破了上述缺乏跨境電商貿(mào)易便利化國際專門規(guī)則的僵局，為跨境電商貿(mào)易便利化國際專門規(guī)則的形成奠定了框架基礎。具體可從以下兩方面分析：第一，從TFA的宗旨和適用范圍看，TFA的序言部分明確指出，“TFA的生效實施是為了澄清和改善GATT1994第5、8和10條的相關方面，以期進一步加快貨物運輸、放行以及清關速度，并強調(diào)認識到發(fā)展中國家特別是最不發(fā)達國家的特殊需求和他們在貿(mào)易便利化領域能力建設方面得到更多援助和支持的愿望，以及認識到成員對在貿(mào)易便利化和海關合規(guī)性方面進行有效合作的需要?！雹咔鄭u出入境檢驗檢疫局譯：《WTO貿(mào)易便利化協(xié)定》，中國質(zhì)檢出版社、中國標準出版社2017年版，第3頁。TFA的適用范圍則涵蓋包括跨境電商在內(nèi)的所有國際貨物貿(mào)易。因此，TFA是首個可適用跨境電商領域的國際規(guī)則，區(qū)別于此前與電子商務貿(mào)易便利化相關的散落式條款。第二，從TFA的主要內(nèi)容看，一方面，部分TFA貿(mào)易便利化規(guī)則可直接適用于跨境電商，包括TFA第7.4條 “風險管理”規(guī)則、第8條 “邊境機構(gòu)合作”規(guī)則以及第10.4條 “單一窗口”規(guī)則。這些規(guī)則都是目前世界各國用以提高跨境電商貿(mào)易便利化程度的重要措施。另一方面，部分TFA貿(mào)易便利化規(guī)則與跨境電商貿(mào)易便利化存在潛在的擴展。如TFA第7.7條 “經(jīng)認證的經(jīng)營者”規(guī)則、第7.8條 “加急貨物”規(guī)則等尚未明確通過跨境電商平臺交易的貨物能否適用，可作進一步的擴展。⑧屠新泉、蔣捷媛：《深化 〈貿(mào)易便利化協(xié)定〉，突破跨境電商規(guī)則困境》，載 《國際貿(mào)易》2018年第2期。這為跨境電商貿(mào)易便利化國際專門規(guī)則的形成奠定了框架基礎。

2.TFA對跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的發(fā)展方向和改革路徑具有指引作用

TFA規(guī)定的貿(mào)易便利化措施包括五大類：貿(mào)易法規(guī)透明度、進出口規(guī)費與手續(xù)、貨物放行與結(jié)關、過境自由以及海關合作。繼2013年TFA達成以來，上述五大類便利化措施也成為國際上提高跨境電商貿(mào)易便利化程度的重要措施，從區(qū)域組織跨境電商貿(mào)易便利化發(fā)展戰(zhàn)略及實踐中可見端倪。例如，亞太經(jīng)合組織 （Asia-Pacific Economic Cooperation，APEC）在2017年第二十五次領導人非正式會議通過了 《APEC跨境電商貿(mào)易便利化框架》。其中第14條提出APEC成員應 “提高電子商務法規(guī)實施的透明度和可預見性”；第24條更是明確規(guī)定 “鼓勵APEC經(jīng)濟體實施 《世界貿(mào)易組織貿(mào)易便利化協(xié)定》（TFA），特別是那些旨在通過互聯(lián)網(wǎng)提供更多關于海關程序信息 （第1條、第7條和第10條）的規(guī)定”。⑨Asia-Pacific Economic Cooperation,ANNEX A:APEC CROSS-BORDER E-COMMERCE FACILITATION FRAMEWORKEB/OL,available at https://www.apec.org/Meeting-Papers/Annual-Ministerial-Meetings/2017/2017_amm/Annex-A,2018-10-05.2015年第七屆大湄公河次區(qū)域 （The Greater Mekong Sub-region，GMS）經(jīng)濟走廊論壇中獲準實施的 《GMS跨境電子商務合作平臺框架文件》在其 “重點合作領域”中也提出成員國應 “促進跨境電子商務海關程序的便利化”“完善電子商務支持服務體系”，其中包括 “交換海關政策和相關信息”“探索旨在刺激出口的海關和檢疫監(jiān)管模式”等措施。⑩《GMS跨境電子商務合作平臺框架文件 （英文）》，中華人民共和國商務部國際經(jīng)貿(mào)關系司網(wǎng)：http://gjs.mofcom.gov.cn/article/af/aj/201506/20150601015928.shtml，2018年10月5日訪問。此外，2018年2月以來備受關注的 《世界海關組織跨境電商標準框架》所確定的八大基本原則中也包括 “簡化手續(xù)促進貿(mào)易便利化”原則，其中規(guī)定的簡化各種渠道進出境的跨境電商通關流程等貿(mào)易便利化措施與TFA便利化措施不謀而合。①參見前引⑧，屠新泉、蔣捷媛文。從該角度出發(fā)，TFA一定程度上明確了跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的發(fā)展方向和改革路徑。

（二）TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的實踐價值

1.TFA促進成員國跨境電商貿(mào)易便利化程度的提高

TFA的生效實施倒逼成員國不得不審視本國國內(nèi)跨境電商貿(mào)易便利化措施與TFA跨境電商貿(mào)易便利化措施的契合度。以我國為例，我國僅對TFA的少量跨境電商便利化措施設定過渡期，如 “單一窗口”、確定和公布平均放行時間、出境加工貨物免稅復進口、海關合作等，多數(shù)便利化措施包括簡化單證手續(xù)、規(guī)范進出口費用等均承諾立即付諸實施。②參見前引⑧，屠新泉、蔣捷媛文。要完全實施上述承諾的貿(mào)易便利化措施，我國必須改革口岸管理體制和提高口岸綜合管理能力，為此，海關總署在2018年會同口岸管理各相關部門出臺了 《提升我國跨境貿(mào)易便利化水平的措施 （試行）》，提出用以優(yōu)化口岸營商環(huán)境的18項措施，不同程度地涉及到了通關流程優(yōu)化、單證手續(xù)簡化、口岸收費降低、管理機制建立完善等各個方面。③《海關總署提出18條措施促進跨境貿(mào)易便利化》，億邦動力網(wǎng)：http://www.ebrun.com/20180326/269603.shtml，2018年8月19日訪問。此外，在TFA的推動下，我國在2017年9月20日召開的國務院常務會議上決定將跨境電商監(jiān)管過渡期政策延長至2018年底，④《國務院常務會決定：跨境電商的利好政策再延長一年》，中華人民共和國中央人民政府網(wǎng)：http://www.gov.cn/premier/2017-09/22/content_5226912.htm，2018年10月6日訪問。并于2018年7月新增了22個城市的跨境電子商務綜合試驗區(qū)。各省市在跨境電商貿(mào)易便利化措施的落實上均有所動作。如上海在2018年3月20日出臺了 《上?？诎渡罨缇迟Q(mào)易營商環(huán)境改革若干措施》，重慶在2018年5月11日出臺了 《重慶口岸提升跨境貿(mào)易便利化若干措施 （試行）》，都是旨在優(yōu)化口岸跨境貿(mào)易營商環(huán)境，進一步提升本地區(qū)跨境貿(mào)易便利化水平。因此，總的來說，TFA對提高本國國內(nèi)跨境電商貿(mào)易便利化程度起到了很大的作用。

2.TFA促進國際跨境電商貿(mào)易便利化程度的提高

TFA是自1995年WTO成立以來的第一個多邊協(xié)定，包含了發(fā)展中與最不發(fā)達國家能力建設援助的新措施，同時還通過適用GATT的一般例外情況來對WTO成員進行監(jiān)管。就國際貨物貿(mào)易而言，除GATT外，TFA可以說是最廣泛的WTO協(xié)定，因為所有跨越國界的貨物都會受到貿(mào)易便利化措施的制約。TFA的生效實施簡化了常規(guī)跨境電商貿(mào)易程序，縮減了貨物通關所需要的時間，并通過程序簡化和監(jiān)管自由裁量權(quán)的組合降低了跨境貿(mào)易成本，極大地提高了國際跨境電商貿(mào)易便利化程度。⑤Antonia Eliason,The Trade Facilitation Agreement:A New Hope for the World Trade Organization,14 World Trade Rev.643， 2015.根據(jù)WTO秘書處的測算，TFA的實施將使全球貿(mào)易成本平均降低14.3%，為全球每年帶來一萬億美元的增長。⑥World Trade Organization.Trade facilitation,available at https://www.wto.org/english/tratop_e/tradfa_e/tradfa_e.htm,2018-12-25.OECD和彼得森國際經(jīng)濟研究所也就TFA的生效實施在國際貿(mào)易中的收益進行了測算，最高可使發(fā)達國家和發(fā)展中國家出口每年分別增長4.5% （約4750億美元）和9.9% （約5700億美元），帶動全球GDP增長9600億美元。⑦盛斌：《WTO〈貿(mào)易便利化協(xié)定〉評估及對中國的影響研究》，載 《國際貿(mào)易》2016年第1期。

二、TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的局限與成因

（一）TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的局限

1.TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的適用范圍存在有限性

跨境電子商務的本質(zhì)是電子商務應用中更為高級的一種形式，因此，一方面，跨境電子商務具有電子商務的特殊性，另一方面，與傳統(tǒng)電子商務相比，又存在其自身的特殊性。

首先，跨境電子商務具有電子商務的特殊性。電子商務主要以因特網(wǎng)為交易媒介，相較于傳統(tǒng)交易媒介，因特網(wǎng)具有全球性、開放性、虛擬性、交互性、即時性及管理的非中心化。⑧孫占利：《電子商務法》，法律出版社2013年版，第3頁。因此，相較之傳統(tǒng)商務，電子商務的特殊性可歸納為以下幾點：

（1）電子商務的全球性。電子商務全球性的形成主要基于因特網(wǎng)的全球性與開放性。通過因特網(wǎng)，交易雙方可突破地域限制，在不知道對方物理位置的情況下進行訂約活動，特別是在交易網(wǎng)站使用頂級域名的情況下，這也是因特網(wǎng)與傳統(tǒng)交易媒介的區(qū)別之一。

（2）電子商務的虛擬性。電子商務的虛擬性主要體現(xiàn)在訂約環(huán)境及訂約主體兩方面。首先，電子商務的訂約環(huán)境為虛擬空間，即交易雙方采用電子通信的方式在網(wǎng)絡虛擬空間中磋商和訂立合同，此種方式下的訂約活動通常從磋商到合同訂立均可通過信息網(wǎng)絡完成，甚至計算機信息交易合同的履行也不例外。其次，電子商務的訂約主體具有虛擬性。這主要反映為其主體可通過在網(wǎng)絡虛擬空間中注冊ID號、網(wǎng)名等方式創(chuàng)建其虛擬主體身份，并以該身份完成電子商務交易。

（3）電子商務的即時性。電子商務即時性的實現(xiàn)主要借助基于因特網(wǎng)技術(shù)所形成的即時通信技術(shù)。阿里旺旺貿(mào)易通、阿里旺旺淘寶版、慧聰TM、MSN、Anychat、陽光互聯(lián)Lync等都是即時通信技術(shù)在電子商務領域應用的典型范例。

（4）電子商務的交互性。電子商務是自然人與交易對方的自動電文系統(tǒng)等交互式應用程序或系統(tǒng)而非自然人進行交流和訂立合同。⑨參見前引⑧，孫占利書，第3-4頁。所謂 “自動電文系統(tǒng)”，系指一種計算機程序或者一種電子或其他自動手段，用以引發(fā)一個行動或者全部或部分地對數(shù)據(jù)電文或執(zhí)行生成答復，而無須每次在該系統(tǒng)引發(fā)行動或生成答復時由人進行復查或干預。⑩UECIC第四條 “定義”。

其次，除具有電子商務的特殊性外，跨境電子商務作為電子商務在進出口貿(mào)易中的一種應用形式，其與傳統(tǒng)電子商務的區(qū)別或曰其特殊性表現(xiàn)為：跨境電子商務的跨地域性。即跨境電子商務主體分屬不同的國別或關境。傳統(tǒng)電子商務的主體通常位于一國境內(nèi)，而跨境電子商務主體分屬不同的國別或關境，單從業(yè)務模式上看，跨境電子商務比傳統(tǒng)電子商務增加了出入境清關、跨境支付、跨境物流等業(yè)務。

TFA貿(mào)易便利化規(guī)則主要聚焦于貨物通關便利化水平的提高，未給予因特網(wǎng)這一電子商務主要交易媒介以充分的關注，也并未涉及服務貿(mào)易抑或技術(shù)貿(mào)易的內(nèi)容。但近年來，服務貿(mào)易和技術(shù)貿(mào)易在傳統(tǒng)的國際貿(mào)易中的比重不斷提高。隨著跨境電子商務新技術(shù)、新應用、新模式、新業(yè)態(tài)的產(chǎn)生，跨境網(wǎng)絡接入服務、數(shù)據(jù)挖掘服務、數(shù)據(jù)清洗服務、數(shù)據(jù)存儲服務、數(shù)據(jù)管理服務、數(shù)據(jù)分析服務、數(shù)據(jù)安全服務、云計算服務、SaaS軟件出租使用等新型的交易類型必然會出現(xiàn)在跨境電子商務中。此外，綜觀TFA第一部分的貿(mào)易便利化措施，主要涉及五大類措施：貿(mào)易法規(guī)透明度、進出口規(guī)費和手續(xù)、貨物放行與結(jié)關、過境自由以及海關合作。這五類措施的規(guī)制范圍局限于海關通關，并以實現(xiàn)程序性貿(mào)易便利化為目的，對跨境電商貨物貿(mào)易產(chǎn)生直接影響的海關估價、原產(chǎn)地規(guī)則、產(chǎn)品質(zhì)量標準等實體性規(guī)則也未有反映。

概言之，TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則主要規(guī)制貨物貿(mào)易海關通關的程序便利化，存在較大的范圍有限性，遠不及 《APEC跨境電商貿(mào)易便利化框架》或東盟的 《e-ASEAN框架協(xié)議》等規(guī)定的跨境電商貿(mào)易便利化范圍廣泛。

2.TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的內(nèi)容存在抽象性

TFA可適用跨境電商的規(guī)則主要包括單一窗口規(guī)則、風險管理規(guī)則和邊境機構(gòu)合作規(guī)則，但它們在適用跨境電商貿(mào)易便利化時具有內(nèi)容抽象性。

首先，TFA單一窗口規(guī)則具有內(nèi)容抽象性。單一窗口規(guī)則規(guī)定在TFA第10.4條，其中第10.4.1條就成員國設立單一窗口的義務作了明確規(guī)定，但并未提及違反該義務的救濟措施。第10.4.2條規(guī)定的 “緊急情況”“其他已公開的有限例外情況”等用詞過于原則，彈性過大。第10.4.3條規(guī)定成員國應當將運行細節(jié)通知委員會，但并未規(guī)定通知的時間、方式等。第10.4.4條中使用的 “可能和可行的限度內(nèi)”一詞同樣過于原則，未作具體解釋，可操作性不強。此外，從上述對該條款的分析可知，TFA單一窗口規(guī)則規(guī)定得過于籠統(tǒng)，對于如何設立單一窗口以及運營單一窗口過程中應當注意的事項缺乏明確的規(guī)制。

其次，TFA風險管理規(guī)則具有內(nèi)容抽象性。風險管理規(guī)則規(guī)定在TFA第7.4條，其中第7.4.1條規(guī)定的 “避免任意或不合理的歧視”“形成對國際貿(mào)易變相限制的方式”等用詞的原則性過強，且條款中未對 “任意”“不合理”等設定具體的衡量標準。第7.4.2條和第7.4.3條雖然分別規(guī)定運用風險管理的方法及依據(jù)，但言之甚少，僅作簡單描述，未涉及運用風險管理的具體措施。總體而言，TFA風險管理規(guī)則粗略規(guī)定了成員國設計和運用風險管理的方式、操作方法以及依據(jù)，尚未涉及具體的風險管理措施。

最后，TFA邊境機構(gòu)合作規(guī)則具有內(nèi)容抽象性。邊境機構(gòu)合作規(guī)則規(guī)定在TFA第8條。該條第2款中使用的 “可能和可行的范圍”一詞過于抽象化，缺乏具體的操作標準，且第2款僅就邊境機構(gòu)合作的可行范圍作了簡單列舉，如 “程序和手續(xù)的協(xié)調(diào)”“聯(lián)合監(jiān)管”等，但對于如何實施邊境機構(gòu)合作以及邊境機構(gòu)合作過程中應當注意的事項尚缺乏明確的規(guī)制。

（二）TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則局限的成因

1.WTO電子商務議題談判的停滯不前

1996年世界貿(mào)易組織成員就電子商務問題開始進行磋商，并于2001年啟動電子商務議題的談判。直至2005年的第六屆部長級會議，成員國已就電子商務議題涉及的少數(shù)問題達成了一致：通過了 《關于信息技術(shù)產(chǎn)品貿(mào)易的部長宣言》《關于電信服務的附件》《全球電子商務宣言》；同意暫不對電子傳輸?shù)纳唐氛魇贞P稅；確認電子商務的三種交易方式，并認可絕大多數(shù)的網(wǎng)上交易適用于《服務貿(mào)易總協(xié)定》（General Agreement on Trade in Services，GATS）服務等。盡管如此，在2003年的第五屆坎昆部長級會議上，電子商務議題談判仍然因為成員分歧而擱淺，以致談判順延至下一屆部長級會議。①孫占利：《WTO電子商務議題工作評介》，載 《世界貿(mào)易組織動態(tài)與研究》2005年第9期。由于成員分歧未得到充分有效的溝通解決，電子商務議題談判在第六屆部長級會議上仍未取得實質(zhì)性進展。TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的局限與之相關，因為WTO成員國在電子商務議題上的分歧尚未得到解決，為盡快促成各方盡快達成TFA，談判過程必然會選擇性繞開電子商務議題中尚未達成共識的部分，這就導致了TFA最后沒有涉及與電子商務相關的服務或技術(shù)貿(mào)易領域的結(jié)果。

2.WTO貿(mào)易便利化議題談判的相互妥協(xié)

WTO貿(mào)易便利化議題的談判始于1996年的首屆部長級會議。此次會議上，貿(mào)易便利化、貿(mào)易與競爭政策、政府采購透明度并稱為 “新加坡議題”，被列入新一輪談判。此后，貿(mào)易便利化議題在2001年第四屆部長級會議上被正式列入多哈談判議程。盡管貿(mào)易便利化是成員國在 “新加坡議題”中唯一取得共識的議題，但在該次會議上并未取得實質(zhì)性進展。多哈回合部長宣言要求的 “一攬子”承諾性質(zhì)是影響因素之一。要么都同意，要么都反對的 “一攬子”承諾性質(zhì)遭到一些成員的否決，因為部分成員尤其是發(fā)展中國家和最不發(fā)達國家不愿意看到其重點關注的農(nóng)業(yè)議題以及最不發(fā)達國家待遇等在未取得進展之際，某個單獨的議題談判工作取得進展。②李金：《多哈回合貿(mào)易便利化議題：回顧、成員立場分析與談判前景》，載 《世界貿(mào)易組織動態(tài)與研究》2009年第8期。此外，成員國在是否有必要發(fā)起新一輪談判以及有無能力落實談判結(jié)果等問題上尚存在較大的分歧。歷經(jīng)3年磋商磨合期后，貿(mào)易便利化議題才正式進入實質(zhì)談判階段。在此背景下，成員國選擇相互妥協(xié)，折中談判：一方面，在達成解決遺留的非關稅壁壘問題重要性的共識下，商談新的多邊貿(mào)易協(xié)定，即TFA；另一方面，考慮大多數(shù)發(fā)展中國家和最不發(fā)達國家正忙于實施烏拉圭回合談判成果，尚未有能力作出更多承諾，側(cè)重在有限范圍內(nèi)開展貿(mào)易便利化工作，采取非約束性規(guī)則的漸進式方法。③余麗：《世界貿(mào)易組織 〈貿(mào)易便利化協(xié)定〉研究》，人民法院出版社2016年版，第7頁。因此，以此種方式談判形成的TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則必然在適用范圍上存在有限性，且部分規(guī)則具有軟約束性和內(nèi)容抽象性的局限。

3.WTO貿(mào)易便利化議題談判宗旨的限制

WTO貿(mào)易便利化議題于2001年正式列入多哈談判議程，翌年，世界貿(mào)易組織貨物理事會即將貿(mào)易便利化工作的重心集中為以下三點：一是澄清和改進GATT1994的第5、8、10條；二是確定各成員國尤其是發(fā)展中國家和最不發(fā)達國家貿(mào)易便利化的優(yōu)先權(quán)；三是技術(shù)援助和能力建設。④參見前引③，余麗書，第8頁。在此工作重心的指引下，WTO貿(mào)易便利化議題談判的宗旨確定為澄清和改進GATT1994關于過境自由、進出口規(guī)費以及貿(mào)易法規(guī)的公布和實施的相關內(nèi)容，加強貿(mào)易便利化領域的技術(shù)援助和能力建設支持，以及促進海關與邊境管理機構(gòu)之間的有效合作。⑤《商務部世貿(mào)司負責人解讀 〈貿(mào)易便利化協(xié)定〉條款》，中華人民共和國商務部網(wǎng)：http://www.mofcom.gov.cn/article/zhengcejd/bl/201703/20170302530476.shtml，2018年9月27日訪問。這一宗旨決定了TFA的適用范圍僅限于貨物貿(mào)易領域。

三、TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則局限的突破方向

突破TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的局限性即需要就該規(guī)則做進一步的發(fā)展，基本方向為：內(nèi)涵式擴展TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則與外延式增補跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則。就目前而言，TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的發(fā)展已然具備相應的基礎。

（一）突破TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則局限的可行性

首先，在國際基礎方面，這一基礎來自前文所言之發(fā)展跨境電商國家的利益訴求所在。貿(mào)易便利化的談判自坎昆會議以來即陷入僵局，但各成員方在其利益訴求的驅(qū)動下，通過多方博弈、共同磋商，終達成了TFA的框架。⑥石林：《跨境電商貿(mào)易便利化相關規(guī)則研究》，鄭州大學2018年碩士學位論文，第26頁。在現(xiàn)今世界經(jīng)濟發(fā)展潮流下，各國在大力推動跨境電商發(fā)展這一命題上已達成共識，這也在WTO電子商務議題的最新動態(tài)中有所反映。據(jù)最新消息報道，2019年1月25日，中國和澳大利亞、日本、新加坡、美國等共76個WTO成員在電子商務非正式部長級會議上簽署了 《關于電子商務的聯(lián)合聲明》，各方確認有意在世貿(mào)組織現(xiàn)有協(xié)定和框架基礎上，啟動與貿(mào)易有關的電子商務議題談判。⑦《中國加入電子商務規(guī)則談判，全球開啟數(shù)字化博弈》，第一財經(jīng)網(wǎng)：https://www.yicai.com/news/100107992.html，2019年3月18日訪問。

其次，在框架基礎方面，該基礎主要體現(xiàn)在以下兩方面：第一，TFA對跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的發(fā)展方向和改革路徑具有指引作用，前文已陳述，此處不再贅述。第二，TFA主要適用于包括跨境電商在內(nèi)的各種貨物貿(mào)易，并以海關監(jiān)管為核心設計了一系列貿(mào)易便利化措施，雖不盡完美，但也恰恰證成了以多邊協(xié)定之形式驅(qū)動貿(mào)易便利化具有可行性。我們在探索如何解決TFA適用于跨境電商貿(mào)易便利化缺陷之際，可以該協(xié)定作為參照，穩(wěn)固TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的法律框架基礎。

最后，在平臺基礎方面，WTO對于貿(mào)易便利化的推動作用有目共睹，TFA的出現(xiàn)具有里程碑式的意義，這反映出以國際組織或多邊會議為主導來發(fā)展TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則，能夠使得該規(guī)則具有更穩(wěn)固的聯(lián)結(jié)各國各地區(qū)的平臺基礎。此種平臺應不限于WTO，還應囊括WCO、APEC等對跨境電商貿(mào)易便利化投以高度關注的相關組織。⑧參見前引⑥，石林文，第27-30頁。不同的國際組織在跨境電商貿(mào)易便利化之推動措施上各有千秋。“集百家之長”可以為規(guī)則的發(fā)展帶來更為專業(yè)的討論研究，以便設計出更為科學合理的相關法律制度。

因此，通過發(fā)展TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的方式來突破其局限是切實可行的。

（二）內(nèi)涵式擴展TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則

針對TFA貿(mào)易便利化規(guī)則適用跨境電商具有內(nèi)容抽象性的局限，對其進行內(nèi)涵式擴展不失為一種科學可行的解決方案。由前文可知，目前TFA貿(mào)易便利化規(guī)則適用跨境電商具有抽象性的規(guī)則包括：單一窗口規(guī)則、風險管理規(guī)則和邊境機構(gòu)合作規(guī)則。

1.內(nèi)涵式擴展TFA單一窗口規(guī)則

單一窗口包括兩個層次，一個層次是國家層面的單一窗口 （NSW，National Single Window）服務平臺，另一個層次是國家間的單一窗口服務平臺。分析TFA第10.4.1條，“各成員應努力設立和保持單一窗口”，可知TFA單一窗口規(guī)則中的單一窗口主要指的是國家層面的單一窗口，當然不排除未來TFA單一窗口會朝向國家間單一窗口的方向發(fā)展，但因涉及國家主權(quán)問題，短期內(nèi)實現(xiàn)國家間單一窗口的可能性極小，故下文所談及的TFA單一窗口規(guī)則的擴展僅涉及國家層面的單一窗口。

TFA生效實施前，力推單一窗口的國際組織為聯(lián)合國。聯(lián)合國推行這一措施旨在消除行政和技術(shù)壁壘，實現(xiàn)國際貿(mào)易電子數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，從而促進國際貿(mào)易發(fā)展。⑨余麗：《〈貿(mào)易便利化協(xié)定〉在我國的實施研究》，載 《國際經(jīng)濟法學刊》2015年第3期。為此，聯(lián)合國還發(fā)布了《建立國際貿(mào)易單一窗口的建議與指南》（第33號建議書）、《國際貿(mào)易數(shù)據(jù)簡化和標準化的建議》《建立國際單一窗口的法律框架的建議書》，其中第33號建議書中對單一窗口的定義就是指 “參與國際貿(mào)易以及運輸各方通過單一平臺提出標準化的信息和單證，來滿足國家的法律法規(guī)以及需要”。此外，世界海關組織 （World Customs Organization，WCO）、世界海事組織 （International Maritime Organization，IMO）等國際組織也對單一窗口投以關注，制定了諸多相關的國際標準和指南。然而，TFA在第10.4條單一窗口的規(guī)定上并未采用上述國際組織關于單一窗口的建設指導，僅在條款中簡單規(guī)定單一窗口成員國的約束性義務。事實上，TFA尚在談判期間，單一窗口已在歐美國家、澳大利亞、新加坡、韓國、中國等得以建設實施，具有豐富的實踐經(jīng)驗。因此，TFA單一窗口規(guī)則的擴展可在結(jié)合跨境電商特性的基礎上，以聯(lián)合國等國際組織的相關標準和指南為指導，借鑒典型國家的成功經(jīng)驗進行。

2.內(nèi)涵式擴展TFA風險管理規(guī)則

風險管理制度規(guī)定在TFA第7.4條，其中第7.4.1條規(guī)定的 “各成員應盡可能采用或保持以海關監(jiān)管為目的的風險管理制度”，雖然TFA關于海關風險管理的規(guī)定僅為原則性規(guī)定，但是其擴展仍然有跡可循。例如，WCO于1973年5月18日在日本京都簽署了 《關于簡化和協(xié)調(diào)海關制度的國際公約》（以下簡稱 《京都公約》）?！毒┒脊s》囊括了各項海關業(yè)務制度，被公認為國際海關領域的基礎性公約，作為世界海關組織四大支柱性公約之一，其對 “海關風險管理”也作了詳細且具有選擇性約束力的規(guī)定。⑩嚴波：《世界海關組織與WTO在貿(mào)易便利化中的角色分析》，載 《世界貿(mào)易組織動態(tài)與研究》2007年第11期。此外，WCO在2005年還發(fā)布了 《全球貿(mào)易安全與便利化標準框架》（以下簡稱 《框架》）。該 《框架》第3.2條規(guī)定的 “標準4-風險管理系統(tǒng)”中明確 “海關應當建立一套自動化的風險管理系統(tǒng)來識別潛在的高風險貨物”。①World Customs Organization,FRAMEWORK OF STANDARDS TO SECURE AND FACILITATE GLOBAL TRADE VERSION No.2.0(2015)，available at https://trid.trb.org/view.aspx?id=793448,2018-10-07.一些發(fā)達國家包括美國、日本、荷蘭等在海關風險管理制度上也都有所突破。上述國際組織與各國的相關經(jīng)驗對擴展TFA風險管理規(guī)則均能起到借鑒作用。

3.內(nèi)涵式擴展TFA邊境機構(gòu)合作規(guī)則

不少國家在邊境機構(gòu)合作這一便利化措施上持反對態(tài)度，或因其認為可行性不強，或因其認為邊境機構(gòu)合作涉及國家主權(quán)問題等，但仍然有不少國家在邊境機構(gòu)合作上取得傲人成果。例如中國與哈薩克斯坦的邊境機構(gòu)合作，2005年9月，中亞區(qū)域海關合作委員會 （Central Asia Customs Cooperation Committee，CCC）第四次會議期間中哈兩國海關商定在雙方邊境口岸開展海關聯(lián)合監(jiān)管試點工作，這是兩國在WCO《全球貿(mào)易安全與便利標準框架》下開展邊境機構(gòu)務實合作踏出的第一步，也是我國與其他國家建立的首個國際邊境合作中心。②《海關總署：中哈海關聯(lián)合監(jiān)管》，網(wǎng)易財經(jīng)網(wǎng)：http://money.163.com/10/0422/16/64SV754R00253B0H.html，2018年9月28日訪問。此外，更有中國與越南的邊境機構(gòu)合作，歐洲經(jīng)濟共同體的邊境機構(gòu)合作等。TFA可在總結(jié)各國邊境機構(gòu)合作措施的基礎上，擴展TFA邊境機構(gòu)合作規(guī)則。

（三）外延式增補TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則

綜觀跨境電商貿(mào)易便利化的國內(nèi)外政策，涉及方方面面，包括基礎設施建設、網(wǎng)絡訪問使用、網(wǎng)絡安全保障、投融資支持、貨物通關便利化、國際物流建設以及誠信體系建設等。如TPP協(xié)定電子商務專章的第14.10條是關于電子商務網(wǎng)絡的訪問與使用原則條款；《APEC跨境電商貿(mào)易便利化框架》第26.3條是關于國際支付建設條款，第31.7條是關于網(wǎng)絡安全保障的建議等。因此，在解決TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則范圍有限性這一問題上，可在TFA原有基礎上增補相關的跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則。

1.外延式增補TFA開放網(wǎng)絡接入和使用規(guī)則

跨境電商與傳統(tǒng)國際貿(mào)易最大的不同即在于跨境電商借助了因特網(wǎng)技術(shù)，這意味著實現(xiàn)全球跨境電商貿(mào)易便利化的基礎必須實現(xiàn)全球網(wǎng)絡的接入和使用?，F(xiàn)行正在談判或已生效的關于網(wǎng)絡接入和使用的國際規(guī)則并非沒有，例如，TISA（2015.10泄露文本）第7.1、7.2、7.3條規(guī)定的即為關于網(wǎng)絡接入和使用的內(nèi)容，其中第7.1條與美韓自由貿(mào)易協(xié)定 （2007）第15.7條內(nèi)容一致；TPP（2015）的第14.12條規(guī)定了互聯(lián)網(wǎng)互通費用的分攤，第13章條例則規(guī)定了電信服務的相關內(nèi)容；《跨大西洋貿(mào)易與投資伙伴協(xié)議》（Transatlantic Trade and Investment Partnership，TTIP）（2015.10泄露文本）的第X.7條同樣規(guī)定了與網(wǎng)絡接入和使用相關的內(nèi)容。③周念利、陳寰琦、黃建偉：《全球數(shù)字貿(mào)易規(guī)制體系構(gòu)建的中美博弈分析》，載 《亞太經(jīng)濟》2017年第4期。可見，增補TFA開放網(wǎng)絡接入和使用規(guī)則可借鑒的相關經(jīng)驗不在少數(shù)。TFA可結(jié)合TISA、TPP、TTIP等協(xié)定關于網(wǎng)絡接入與使用內(nèi)容中的合理部分，兼顧發(fā)展中國家利益，增補TFA網(wǎng)絡接入和使用規(guī)則。

2.外延式增補TFA國際支付清算系統(tǒng)聯(lián)通規(guī)則

國際支付清算是跨境電商貿(mào)易中必不可少的環(huán)節(jié)，實現(xiàn)國際支付清算系統(tǒng)的聯(lián)通無疑能為跨境電商貿(mào)易節(jié)省交易成本。目前國際支付清算系統(tǒng)聯(lián)通的建設走在世界前沿的是東盟。東盟國家為實現(xiàn)東盟區(qū)域性國際支付清算系統(tǒng)制定了專門的方案。該方案將東盟區(qū)域性國際支付清算系統(tǒng)的建設大體分為三個階段：調(diào)查摸底階段、基礎設施建設階段與互聯(lián)互通階段，并計劃從跨境貿(mào)易清算、跨境資金匯劃、跨境小額支付系統(tǒng)、跨境資本市場資金清算以及統(tǒng)一業(yè)務標準五個方面著手建設。此外，中國作為 “一帶一路”的倡議者及助推者，為了在 “一帶一路”沿線國家中建立統(tǒng)一規(guī)則和技術(shù)協(xié)議，提供更加便捷高效的支付清算平臺，于2015年上線運行人民幣跨境支付系統(tǒng)，支撐了“一帶一路”40多個經(jīng)濟體的人民幣跨境使用，累計完成了近5萬億元貨物貿(mào)易和服務貿(mào)易的業(yè)務處理。④蔡洪波：《支付清算行業(yè)如何為 “一帶一路”建設做好服務》，載 《當代金融家》2018年第4期。這都將為TFA國際支付清算系統(tǒng)聯(lián)通規(guī)則的增補指明方向。

3.外延式增補TFA國際物流規(guī)則

跨境物流在跨境電商貿(mào)易便利化中扮演著無可替代的作用，但TFA并未涉及國際物流的相關內(nèi)容，這將是未來跨境電商發(fā)展的一大制約。不少國際組織或國家已經(jīng)意識到跨境物流對發(fā)展跨境電商的重要性，給予了國際物流建設諸多關注。如聯(lián)合國在2017年7月第50屆委員會會議上通過了《聯(lián)合國電子可轉(zhuǎn)讓記錄示范法》。該法旨在從法律上支持電子可轉(zhuǎn)讓記錄的國內(nèi)使用和跨境使用。其適用于與可轉(zhuǎn)讓單證或票據(jù)功能等同的電子可轉(zhuǎn)讓記錄，包括提單、匯票、本票和倉單，為電子商務帶來了便利，尤其是對于國際物流領域具有很大的實用性。⑤United Nations Commission on International Trade Law,UNCITRAL Model Law on Electronic Transferable Records(2017)， available at http://www.uncitral.org/uncitral/en/uncitral_texts/electronic_commerce/2017model.html.2018-10-07.此外，目前中國與東盟、中日韓以及 “一帶一路”沿線國家等也都開展了國際物流合作并取得了很大成效。上述國際組織與世界各國的立法或?qū)嵺`經(jīng)驗對于TFA國際物流規(guī)則的增補具有相當?shù)闹敢饔谩?/p>

結(jié)語

TFA作為多哈回合談判所取得的突破性成果，在推動跨境電商貿(mào)易便利化的發(fā)展中具有重大意義，但其局限性也不容小覷。盡管如此，TFA的出現(xiàn)對于中國而言仍然是不可多得的契機。中國的跨境電商貿(mào)易走在世界前列，憑借其在跨境電商領域雄厚的經(jīng)濟實力，推動TFA跨境電商貿(mào)易便利化規(guī)則的發(fā)展不僅是中國力求在逆全球化思潮蜂擁、貿(mào)易保護主義抬頭這一全球經(jīng)濟格局下贏得屬于自己 “一席之地”的有效進路，更是中國法學體系走向世界，取得法學話語權(quán)，完成法學領域 “彎道超車”的重大契機。