劉詩凡

（中國移動通信集團天津有限公司 天津 300308）

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，對于企業(yè)而言，所面臨的生存環(huán)境越來越復雜，國家持續(xù)關注并督促電信企業(yè)進一步落實“提速降費”，同業(yè)競爭持續(xù)加劇，電信企業(yè)的利潤空間逐步壓縮，5G商用牌照的發(fā)放帶來了新一輪的科技革命，標志著萬物互聯(lián)的時代即將到來，這對電信企業(yè)來說，機遇與挑戰(zhàn)并存。近年來，通信公司的運營收入上漲乏力，5G網(wǎng)絡又具有投資大、運營成本高的特點，2020年將面臨更為嚴峻的經(jīng)營形勢，某通信公司下屬子公司圍繞集團公司“大連接”、“四輪驅(qū)動”融合發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，充分發(fā)揮全面預算管理對戰(zhàn)略目標落地的保障作用及對資源配置的引導作用，統(tǒng)籌企業(yè)運營相關的投資、成本、折扣資源，以精細管理促資源協(xié)同。在資源向網(wǎng)絡、市場領域傾斜的情況下，需重視對行政綜合領域的成本管控，以預算管理為抓手，深入推進業(yè)財融合，助力公司實現(xiàn)整體轉(zhuǎn)型發(fā)展。

一、全面預算管理在行政綜合領域的應用與發(fā)展

（一）全面預算管理的應用與發(fā)展概況

1.初期啟用（2000年至2009年）：該階段主要是數(shù)據(jù)表格預算管理模式，編制審核預算基本以歷年的實際成本作為參考、總額控制為主，業(yè)務經(jīng)辦人員大都認為編制預算屬于財務人員的工作，并無預算管理的理念。

2.信息化應用（2010年至2014年）：2010年全面預算管理系統(tǒng)和報賬系統(tǒng)先后上線應用，實現(xiàn)了全面預算、報賬、合同、ERP（企業(yè)資源管理系統(tǒng)）的數(shù)據(jù)互通功能，該階段全面預算管理制度和信息化系統(tǒng)逐步建立與完善，預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整均通過系統(tǒng)完成，全面預算管理的理念逐漸確立。

3.成熟發(fā)展時期（2015年至今）：2015年開始采用費用標桿管理和剛性預算管控的預算核定方法，同時對部分項目采取集中歸口管理模式，專業(yè)部門此時參與到了財務部門的預算核定工作過程中。隨著對預算編制質(zhì)量與要求的不斷提高，業(yè)務部門要結(jié)合業(yè)務開展情況和工作計劃向管理層詳細陳述預算編制情況，全面預算真正開始向全員參與轉(zhuǎn)變。

（二）行政綜合領域的全面預算管理模式與方法

行政綜合工作由房屋管理、車輛管理、后勤管理、綜合行政管理四部分工作組成，各部分工作既具有專業(yè)獨立性又相互聯(lián)系。

1.年度預算編制

（1）預算編制步驟：首先由業(yè)務經(jīng)辦人員結(jié)合業(yè)務開展情況和工作規(guī)劃從項目實施的必要性、服務內(nèi)容、項目預算測算說明、項目實施計劃四方面詳細編制項目總體預算，在編制過程中同時要以專業(yè)歸口部門的角色審核各分公司報送的綜合條線預算情況，根據(jù)需求適時調(diào)整相關項目預算編制數(shù)據(jù)，匯總形成部門總體預算編制情況初稿；初稿報送至財務部門后，財務部門將各二級單位編制的項目預算匯總，按線條和成本類型審核總體預算，并根據(jù)集團公司下達的管控指標或其他剛性成本管控要求逐類審核預算；業(yè)務部門依據(jù)財務部門的初核結(jié)果調(diào)整相關項目預算編制數(shù)，形成對各分公司行政綜合條線預算的核定數(shù)。

（2）具體項目預算編制方法：由于項目眾多，此處不一一列舉，可歸為兩種編制方法，一種是根據(jù)業(yè)務量、單價測算編制，一種是參考歷年發(fā)生數(shù)測算編制（此種方法多見于需求導向的預估費用）。同一項目的當年預算編制數(shù)要與上年完成數(shù)進行對比，說明增減變動原因。

（3）預算陳述方向：明確為達到預算目標計劃開展的降本增效舉措，成為近幾年預算陳述工作的重點內(nèi)容。

回顧從2013年開始的專業(yè)歸口預算管理工作，六年時間里充分發(fā)揮了資源集中的優(yōu)勢，實現(xiàn)了提高工作效率、有效管控成本的目標。為配合目前分公司利潤中心轉(zhuǎn)型工作的部署，實現(xiàn)責權利的統(tǒng)一，就要打破以往集中歸口管理預算的模式，業(yè)務和資源要一并下沉至分公司，才能賦予分公司更大的自主權，其本質(zhì)是授權、放權，但需要好的文化引導和監(jiān)督機制，否則容易導致管理的失控。預算下沉僅是推進利潤中心轉(zhuǎn)型工作的第一步，后續(xù)的業(yè)務模式將發(fā)生很大變化，需要全員統(tǒng)一認識、形成共識，破除本位主義思想，財務部門、專業(yè)部門要給予分公司更多的指導、支撐，才能順利實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。

2.日常預算執(zhí)行監(jiān)控與調(diào)整、分析

（1）經(jīng)審批通過的部門總體預算正式下達后，業(yè)務部門按月監(jiān)控預算完成情況并逐項分析原因，對于累計完成與時間進度差異較大的予以重點關注并說明。年中財務部門安排一次中期預算調(diào)整，業(yè)務部門可根據(jù)業(yè)務工作的變化申請調(diào)整年度預算，但必須提供詳細的、足以支撐調(diào)整的依據(jù)，否則一般不予增加。

（2）為實現(xiàn)預算的精細化管理，預算管理要與職責劃分掛鉤，對預算的控制按照各個職能、科室、責任人進行落實，確保業(yè)務不偏離預算安排，盡量杜絕特殊化的費用支出項目。

二、行政綜合領域的成本管控

（一）行政綜合類成本管控的重要性

行政綜合類成本是企業(yè)管理成本的必然組成部分，它的存在可以有效的保證企業(yè)的管理和各種經(jīng)濟活動順利進行，它會隨著企業(yè)規(guī)模擴大而增大，通過對該類成本的管控，可以有效提高企業(yè)盈利情況和提升企業(yè)市場競爭力，將節(jié)省下來的成本重新進行合理分配利用，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

（二）行政綜合類成本管控的指導思想

1.普及成本管控理念，提高全員的成本管控意識。通過多種形式進行成本管控理念的宣傳，可以是節(jié)約能源的倡議，也可以是明確的降本增效工作要求。由于行政綜合類成本與每個員工都息息相關，只有全員都參與進來，才能促進成本管控工作的有效開展。

2.建立事前計劃、事中控制、事后分析的成本管控機制，保證成本控制的科學化和合理化。

（三）行政綜合類成本管控的重要舉措

1.在重點保證市場營銷資源需求、滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提下，對日常辦公相關費用進行細化管理和差異化資源配置。

將(1)(2)兩式做差，得±2(ai+1-ai) ≡ 0 (mod 10)，由于ai,ai+1都是一位數(shù)，并且ai ≠ ai+1，從而上式等價于ai+1-ai = ±5．綜上，兩個相鄰數(shù)字ai和ai+1 (ai≠ai+1)的對換錯誤能被發(fā)現(xiàn)的充要條件是：|ai-ai+1|≠ 5．

（1）辦公用品耗材費：根據(jù)各部門人員構成及工作內(nèi)容，核定分配辦公用品及耗材年度費用，對預算進行二次分配，各部門依據(jù)分配的額度統(tǒng)籌安排申領使用；辦公用品及耗材的申領依托內(nèi)部電商平臺完成，嚴格按照同類型物資選價格最優(yōu)、同品牌型號選價格最優(yōu)的原則進行選取，嚴禁個性化需求；對諸如刀、尺、壁紙刀、訂書器、計算器、記號筆等可共用的物品提倡在辦公區(qū)內(nèi)共享，堅持按需領取，嚴禁按人發(fā)放；進一步推進雙面打印及無紙化辦公，減少復印紙的使用；嚴格審批電池、接線板的申請數(shù)量；對消耗量較大的簽字筆采取更換筆芯的方式解決。通過近三年的成本管控，辦公用品耗材費累計降幅達50%。

（2）日常搬運費：建立搬運服務的前置申請審批、過程留痕、事后反饋的全業(yè)務流程，確保搬運過程的真實性及必要性，掌握搬運工作效率。使用部門在搬運服務申請中需對搬運服務的時間、區(qū)域、搬運物品、服務內(nèi)容、費用等進行詳細描述估算，經(jīng)審批后方可進行搬運，搬運過程中要對裝車后和搬倒前后對比情況拍照留存，對實際搬運服務情況簽字確認并及時反饋，作為費用結(jié)算的依據(jù)。通過近三年的成本管控，搬運費累計降幅達50%。

（3）辦公類低值易耗品購置費：在辦公家具配置方面考慮辦公布局，符合簡樸實用的要求，由專業(yè)部門先行確認能否調(diào)劑，對于無法調(diào)劑的需求再新采購；辦公設備配置要綜合考慮能耗低、維修便利、后期耗材經(jīng)濟等因素，依托內(nèi)部電商平臺采購的辦公設備原則上按照滿足配置需求同一型號選擇價格最優(yōu)商品。

2.以信息化手段建設為重要抓手，實現(xiàn)公務用車的規(guī)范管理和營業(yè)廳電費常態(tài)化監(jiān)控。

（1）通過“路尚政企車隊管理平臺”實現(xiàn)車輛的調(diào)度和監(jiān)控一體化管理，定期發(fā)布車輛運行情況通報（包含車輛運行及效率、車輛燃油效率、節(jié)假日車輛運行、基礎管理工作情況），促進車輛規(guī)范化管理和資源利用率的提高，加強對車輛運行費用的審核和專項檢查力度，嚴格落實中央八項規(guī)定精神、做實嵌入式廉潔風險防控。通過近三年的成本管控，車輛運行費累計降幅達24%。

（2）依托營業(yè)廳電費稽核系統(tǒng)，對營業(yè)廳信息、電費報賬信息以及電費協(xié)議等一致性、營業(yè)廳電費費用合理性開展集中稽核與異動監(jiān)控，可實現(xiàn)同渠道用電量的異動預警、不同渠道用電量的異?；说裙δ?，并輸出相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計表，提高營業(yè)廳電費精細化管理水平，防范風險。

三、行政綜合領域落實降本增效工作思路的新探索

經(jīng)過近幾年持續(xù)性的降本增效工作的開展，行政綜合領域的成本已無壓降的空間，如不做出創(chuàng)新的突破性改革，則難以達成成本壓降的目標承諾。轉(zhuǎn)變觀念、沖破思想的藩籬、樹立全局意識是開展此項工作的思想基礎，此時的降本增效早已不是一個部門可以獨立完成的工作，管理層和各部門單位的大力配合將最終決定能否成功。

（一）統(tǒng)籌房屋資源，合理規(guī)劃辦公用房、營業(yè)用房，減少分散性使用，提升房產(chǎn)使用效率、效益。

1.盤活房產(chǎn)資源，對于具備對外出租條件的自有房產(chǎn)，完善房產(chǎn)運營管理方案，用創(chuàng)收實現(xiàn)增效。

（二）調(diào)整物業(yè)服務人員構成、繼續(xù)大幅減少保潔服務人員，壓降物業(yè)費成本。

根據(jù)對物業(yè)成本構成的分析（人工費占比92%，保潔物料、工程物料各占比3%，其他雜項占比2%）可以看出，只有從占比最大的人工費入手才是最有效的方式，可從以下兩方面入手壓降物業(yè)費：

1.分公司120平米以下的營業(yè)廳不再配置保潔人員，倡導員工樹立自力更生的勞動意識，在觀念上進行改造；營業(yè)廳營業(yè)時段內(nèi)公共區(qū)域的衛(wèi)生清潔工作適當分配給保安人員承擔。

2.吸納公司自有員工經(jīng)培訓取證上崗后擔任運行支撐類崗位的工作，節(jié)省外聘人力成本，還能起到妥善安置人員，回收核心能力的作用。如該設想可實現(xiàn)，物業(yè)費的壓降比例至少可達10%，這一創(chuàng)新性的變更舉措涉及面較廣，需要得到公司管理層的認可和人力部門對于人員配置的支撐，同時也是對專業(yè)部門的一次挑戰(zhàn)。

無論是以上壓縮周轉(zhuǎn)房數(shù)量還是減少保潔服務人員的舉措，都可能會遇到較多的阻力，進而影響員工滿意度，如何在為生產(chǎn)經(jīng)營工作提供足夠的支撐保障和壓縮成本之間找到平衡點，似乎將成為今后工作中的難點，專業(yè)部門需要進行更多大膽的設想和探索，同時也需要管理層拿出相當?shù)钠橇Γ厮芷髽I(yè)文化，公司的各項改革舉措才能落地做實。