胡吉鋒

案例背景

數(shù)據(jù)顯示，2017年上半年住房按揭貸款增速回落，新增房貸占個(gè)人貸款的比重也較去年有所下降，但2017年前7個(gè)月，消費(fèi)貸增速較快，有跡象表明，不少消費(fèi)貸被用來買房。對(duì)于銀行來說，在房貸收縮后，需要新的業(yè)務(wù)來沖量和盈利，消費(fèi)貸就成了不錯(cuò)的選擇。但消費(fèi)貸的作用本應(yīng)是刺激消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需，滿足群眾對(duì)消費(fèi)的需求，但如果繞道進(jìn)入樓市，勢(shì)必會(huì)增加資金杠桿的使用量，對(duì)穩(wěn)定樓市有害無利，信貸資金大量積聚于此，也存在脫實(shí)向虛的情況。針對(duì)上述情況，依據(jù)原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于提升銀行業(yè)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)質(zhì)效的指導(dǎo)意見》要求，嚴(yán)禁資金違規(guī)流入房地產(chǎn)市場(chǎng)，嚴(yán)厲打擊“首付貸”等行為，切實(shí)抑制熱點(diǎn)城市房地產(chǎn)泡沫，在這樣的背景下，某銀行開展了貸款資金流入房地產(chǎn)市場(chǎng)審計(jì)。

審計(jì)思路

對(duì)于數(shù)量巨大的貸款數(shù)據(jù)，分析對(duì)象的確定至關(guān)重要，需要從大量數(shù)據(jù)中抽象出某一類情形作為分析對(duì)象，根據(jù)貸款資金流入房地產(chǎn)市場(chǎng)的流程特征，按以下兩個(gè)思路進(jìn)行模型取數(shù)：一是貸款臺(tái)賬有按揭貸款余額，在按揭貸款發(fā)放前一定時(shí)間內(nèi)，同一借款人有流動(dòng)資金貸款（其他消費(fèi)貸款）或循環(huán)授信流動(dòng)資金用信。二是貸款用途包含“拆遷費(fèi)”“購(gòu)買拆遷房”“購(gòu)買車位”“購(gòu)買商鋪”“購(gòu)買商業(yè)用房”“擴(kuò)戶費(fèi)用”等文字。根據(jù)模型取數(shù)，通過信貸管理系統(tǒng)、OCR系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)卡數(shù)據(jù)，通過支付對(duì)象、銀行交易流水等確定具體資金流向。

審計(jì)過程

1.根據(jù)審計(jì)思路，建立審計(jì)分析模型。模型關(guān)鍵字段包括：客戶代碼、貸款客戶名稱、貸款發(fā)放日期、貸款筆數(shù)、借據(jù)金額、借據(jù)余額、營(yíng)業(yè)日期、發(fā)生額、漢字摘要、借貸標(biāo)志、實(shí)時(shí)余額、主機(jī)系統(tǒng)時(shí)間、交易賬號(hào)卡號(hào)、對(duì)方賬號(hào)、交易時(shí)間、對(duì)方行號(hào)、對(duì)方行名稱、對(duì)方戶名、證件號(hào)碼、貸款起始日與轉(zhuǎn)賬日期之差。模型取數(shù)，取數(shù)結(jié)果為：思路一，模型數(shù)據(jù)48條;思路二，模型數(shù)據(jù)9853條。

2.對(duì)模型取數(shù)規(guī)則進(jìn)行修改。思路二模型取數(shù)數(shù)據(jù)量較大，為減少數(shù)據(jù)量，精準(zhǔn)匹配需求，用途中舍去包含“裝修”“裝飾”“裝潢”“房租”字段的數(shù)據(jù)，產(chǎn)品名稱字段中舍去包含“法人按揭貸款”“一手房按揭貸款”“二手房按揭貸款”“安居寶按揭貸款”“法人商用房按揭貸款”的數(shù)據(jù)。修改后，思路二取得模型數(shù)據(jù)417條。

3.進(jìn)行數(shù)據(jù)再加工。考慮貸款資金用于購(gòu)房的資金較大，超過正常消費(fèi)需求，為此，確定進(jìn)一步篩選標(biāo)準(zhǔn)為：超過20萬(wàn)元的信用貸款、超過30萬(wàn)元的保證貸款、超過50萬(wàn)元的抵押貸款，確定抽樣樣本103條。同時(shí)，按照多筆貸款資金流向進(jìn)行分類匯總，將貸款資金流向一致的作為重點(diǎn)抽樣樣本，有針對(duì)性地加以關(guān)注。

4.設(shè)計(jì)查證清單進(jìn)行查證。通過信息系統(tǒng)、OCR系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)卡數(shù)據(jù)確定具體資金流向，設(shè)計(jì)查證清單，如表1所示。

發(fā)現(xiàn)問題

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況主要包括：貸款用于購(gòu)買車位、購(gòu)買商鋪，另有3筆貸款調(diào)查時(shí)用途為裝修，查看貸款資金支付情況及貸款資金流向發(fā)現(xiàn)，實(shí)際貸款用途為購(gòu)房，存在貸款資金流入房地產(chǎn)市場(chǎng)的情況，具體如表2所示。

在現(xiàn)有背景下，發(fā)現(xiàn)的問題引起某銀行高度重視，審計(jì)之后針對(duì)個(gè)人消費(fèi)性貸款專門發(fā)文，強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)信貸調(diào)查，明確借款人實(shí)際資金用途，加強(qiáng)貸款資金管控，明確禁止信貸資金流入房地產(chǎn)市場(chǎng)，同時(shí)規(guī)定懲罰措施，加大處罰力度。

風(fēng)險(xiǎn)分析

1.政策風(fēng)險(xiǎn)。“首付貸”等資金違規(guī)流入樓市危害不小。一是由于“首付貸”降低了購(gòu)房和首付門檻，實(shí)質(zhì)上是一種加杠桿行為，使還款能力不足的人進(jìn)入房地產(chǎn)市場(chǎng)，一旦房地產(chǎn)市場(chǎng)走勢(shì)逆轉(zhuǎn)，開發(fā)商賣完房套現(xiàn)離場(chǎng)，這些還款能力不足的人會(huì)產(chǎn)生違約風(fēng)險(xiǎn)，從而造成金融機(jī)構(gòu)壞賬，并可能帶來系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。二是貸款資金流入房市，占用了信貸資金，使投入實(shí)體經(jīng)濟(jì)的資金減少。同時(shí)，由于資金流入，房地產(chǎn)市場(chǎng)的示范效應(yīng)增強(qiáng)，會(huì)加重“脫實(shí)向虛”現(xiàn)象，不符合當(dāng)前房地產(chǎn)金融系統(tǒng)安全管理的導(dǎo)向和貸款資金重新投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)政策。如果銀行不顧監(jiān)管要求，不加強(qiáng)貸款資金流向監(jiān)控，就觸碰了監(jiān)管紅線，將面臨監(jiān)管處罰。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)。很多情況下，金融機(jī)構(gòu)發(fā)放個(gè)人消費(fèi)貸款時(shí)，已在合同中明確約定資金用途不能進(jìn)入樓市、股市，但在實(shí)際操作中，銀行將資金打入借款人指定賬戶后，某些借款人將資金在親戚、朋友的多個(gè)賬戶間多次轉(zhuǎn)賬，最終投向房地產(chǎn)市場(chǎng)，規(guī)避監(jiān)管要求。

案例啟示

貸款資金的使用歷來受到監(jiān)管部門和銀行的高度重視，“貸款資金按約定用途使用”已成共識(shí)，加強(qiáng)貸款資金的管控是保證銀行貸款資金安全的重要手段，對(duì)于當(dāng)前貸款資金流向房地產(chǎn)市場(chǎng)的現(xiàn)象，銀行已高度重視，同時(shí)開出“三劑藥方”開展風(fēng)險(xiǎn)排查、加強(qiáng)規(guī)范管理、加大監(jiān)管問責(zé)。大數(shù)據(jù)時(shí)代，通過多渠道交易數(shù)據(jù)查出問題相對(duì)簡(jiǎn)單，銀行應(yīng)充分理解監(jiān)管部門的監(jiān)管意圖，對(duì)貸款資金流入房地產(chǎn)市場(chǎng)監(jiān)管的重要性有深刻認(rèn)識(shí)，通過必要的操作流程和內(nèi)部控制等手段，規(guī)范貸款資金支付行為，確保貸款資金按約定用途使用，防止借款人擅自改變貸款資金用途，從而有效保護(hù)銀行的合法權(quán)益，促使貸款資金真正進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

（作者單位：寧波鄞州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，郵政編碼：315100，電子郵箱：hujifeng168@126.com）