尹揚楊

[提要] 黨的十九大以來，資產評估行業(yè)進一步創(chuàng)新發(fā)展，涉獵的領域更為廣泛，在市場經濟體制中充當重要角色。尤其是深入銀行業(yè)務發(fā)展，資產評估人員采用專業(yè)的技術方法，謹遵獨立、客觀、公正的工作原則，對銀行資產、銀行風險作出有價值的評估結果。本文就資產評估技術方法，研究分析資產評估在銀行業(yè)務中的具體應用，以及MPA評估體系對銀行風險控制的影響，探討資產評估在銀行業(yè)務中應用存在的問題并提出建議，為評估行業(yè)在銀行業(yè)務應用方面提供有價值的研究結論，從而更有效地保障銀行資產質量和銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

關鍵詞：資產評估;銀行業(yè)務;風險管控

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

收錄日期：2019年10月23日

一、前言

隨著我國市場經濟體制的建立，特別是資本市場的發(fā)育與完善，以及資本經營的興起，我國資產評估作為一個獨立的專業(yè)化市場中介服務行業(yè)得到了長足發(fā)展。在規(guī)范資本、維護經濟秩序、促進經濟發(fā)展等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經成為我國經濟發(fā)展不可或缺的重要力量。本文就資產評估的技術方法，研究分析資產評估在銀行業(yè)務中的具體應用，以及MPA評估體系對銀行風險控制的影響，探討資產評估在銀行業(yè)務中應用存在的問題和一些建議。

二、資產評估在銀行業(yè)應用現狀

我們知道商業(yè)銀行對于整個社會金融體系穩(wěn)定的重要性，其穩(wěn)定性將直接影響到整個金融體系乃至國民經濟的穩(wěn)定和發(fā)展。資產評估機構具有較強的專業(yè)能力、豐富的貸款評估經驗的評估人員，能夠實時監(jiān)管這類資產的價值動態(tài)、風險走向，利用專有的評估技術綜合評估出風險定價，為貸出收回風險、投資回收率提供可靠的信息。銀行業(yè)務中信貸業(yè)務、不良資產處置等方面已經離不開評估這一得力“助手”。

（一）資產評估在銀行貸款業(yè)務中的應用。在現代社會經濟生活中，銀行通過資金的融通和結算實現社會絕大部分資金的周轉流動，以創(chuàng)造更多的價值。貸款業(yè)務在商業(yè)銀行資產業(yè)務中占主導地位，如今銀行順應數據時代的發(fā)展，推出了一系列多層次的貸款方式，使得銀行貸款多樣化，吸引了更多行業(yè)的個人和企業(yè)來進行貸款投資。與此同時，這也為銀行增加了很多顯性與隱性的風險。銀行風險的監(jiān)控管理是金融等其他行業(yè)一直關注的熱點，資產評估在其中發(fā)揮著重要作用。一般貸款實務中，評估分為三步走，貸前審查、貸中核查和貸后監(jiān)管。

1、貸前評估是風險控制的核心階段。首先，對貸款人及相關人信息進行調查，建立信用評分模型;其次，對這些信息進行審核、評估和劃分，將個人信用評分劃分等級;最后，根據評分等級不同給予不同的貸款額度和貸款利率，從而進行風險定價。

2、貸中評估是風險管理的關鍵階段。在銀行放貸時，評估人員根據貸款人提供的相關資料，一方面對其提供資料的真實性進行審查和申請貸款人的資信狀況進行調查;另一方面評估人員對貸款人企業(yè)的生產能力、盈利能力、經營管理模式及穩(wěn)定性進行評估。同時，為保證貸款的安全性，銀行往往還會要求貸款人提供有效資產進行抵押或擔保，評估人員對這些抵押物進行合理的價值評估，綜合分析確定貸款最終發(fā)放額度。

3、貸后評估是對貸款安全性、流動性和收益性的有效管理手段。在貸款發(fā)放后，評估人員實時關注貸款企業(yè)的經營變動、資產負債比例變動等有關情況，對所掌握的數據資料進行整理、科學分析，并充分考慮現實和潛在的風險，客觀評估當前資產的價值，計算出抵押率。下一步對貸款資產的安全性進行評級，同時與貸前估值做對比。若出現評級為“風險”類的貸款，由評估機構對貸款企業(yè)給予警告，并督促其完成還貸業(yè)務，必要時可進行貸款重組。一個周期后銀行都會對貸款人重新進行授信評估，以此作為他們下一次貸款信用及貸款額度的依據。

（二）MPA評估體系在銀行風險管理中的應用。宏觀審慎評估體系考核（MPA）的出臺，進一步加強了銀行風險管理。MPA評估體系重點考察資本和杠桿、信貸政策執(zhí)行情況、資產負債情況、流動性、資產質量、定價行為、跨境融資七大方面，對其行為進行多維度的引導，共計14個指標對金融機構進行綜合評估，防范系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風險，避免監(jiān)管真空和監(jiān)管套利的發(fā)揮逆周期調節(jié)作用，適應資產多元化的趨勢。

MPA一般是按季度對銀行進行事后評估和考核，劃分A、B、C三個不同的檔次來實行不同激勵體制。如果七大方面指標均為優(yōu)秀則被納入A檔，可享受最優(yōu)檔激勵，例如央行會給予1～1.3倍的存款準備金或者優(yōu)先金融市場準入的政策等等。資本和杠桿、定價行為中任意一項不達標，或資產負債情況、流動性、資產質量、跨境融資、信貸政策執(zhí)行中任意兩項及以上不達標則為C檔，給予一定的約束，例如銀行可能只獲得0.7～0.9倍的存款準備金利率了。除A和C檔以外的均屬于B檔機構，執(zhí)行正常檔。如此一來，通過MPA評估對各銀行的利率定價，有效地遏制銀行高息攬儲的行為。截至2018年，也就是銀行接受MPA考核的第三年，據調研顯示，銀行的資本利用邁向“輕型”、信貸結構“脫實向虛”、經營管理更為合規(guī)審慎。平安銀行總行相關人員在接受采訪時說：“MPA考核促使我行堅定推行輕資產、輕資本戰(zhàn)略，平衡業(yè)務與資本可承受能力，從規(guī)模擴張型轉向資本集約型。尤其在今年，戰(zhàn)略轉型成效凸顯，資本充足率保持三個季度連續(xù)提升?！?/p>

三、資產評估在銀行業(yè)務應用中存在的問題

在宏觀經濟持續(xù)下行的市場條件下，銀行不良資產貸款金額和不良率持續(xù)上升。今年我國商業(yè)銀行的不良貸款率保持在2%左右，相比去年，上漲了0.11%，如何有效管理、處置和化解不良資產仍是銀行機構面臨的重點難題。下面就資產評估在銀行業(yè)務中的應用存在的問題作以下探討：

（一）交易信息不對稱，評估工作難度進一步加大。由于信息結構的不對稱，貸款人沒有將全面的資產信息提交給銀行，而且當前的評估有限，無法獲取那些被貸款人所隱藏起來的信息，導致評估范圍不夠全面，評估結果不夠準確，從而增加了銀行的隱形風險。雖然2017年就已經印發(fā)了《金融不良資產評估指導意見》，其中明確規(guī)定了不良資產的評估程序，但在實際業(yè)務中，評估工作似乎沒有這么簡單、順利。因為資產的相關債務人與債務責任關聯方的配合度較低，影響了評估程序的正常履行。例如貸前銀行與貸款企業(yè)之間信息不對稱問題導致評估人員在不能完全了解掌握到項目投資風險時只能根據企業(yè)的平均風險狀況決定貸款風險，而銀行通常會提高利率來彌補可能承擔的風險成本;否則，銀行會選擇退出信貸市場，這就出現了“惜貸”或“慎貸”的現象。貸后貸款企業(yè)可能通過做假賬轉移利潤，用破產或者合資來轉移資產逃避銀行債務，這就是我國信貸市場所面臨的企業(yè)“道德風險”。這一系列信息不對稱的現象發(fā)生，都為我們評估工作的有效開展加大了難度。

（二）評估模式單一化，貸款結構出現嚴重失調。現實生活中?？吹竭@樣的現象，一些大企業(yè)可以在銀行一直續(xù)貸花不完，而一些中小企業(yè)卻很難貸到款。這樣貸款結構的嚴重失調，不在于評估程序不夠完整，相反，恰恰是由于評估方式及程序太過于“合理合法”。因為中大型企業(yè)信用等級高，交易成本低，而小企業(yè)相形見絀，評估人員在放貸選擇時無疑會選擇信用較好的大企業(yè)。同理，在我國貸款在地區(qū)分布上存在著明顯差異，其中東部地區(qū)占全國的63.9%，中部和西部分別占全國的18.1%、16.0%。由此可見，東部地區(qū)貸款余額遠遠高于其他地區(qū)。長此以往，在對貸款客戶選擇上漸漸形成固定對象群，銀行的收入主要依賴于這些固定的大企業(yè)客戶，從而進一步集中了經營風險。企業(yè)經營狀況一旦發(fā)生惡化或者市場發(fā)生變化，銀行的經營性和效益就會受到明顯影響。同時，那些處于不發(fā)達地區(qū)的企業(yè)和一些新興的且具有潛力的發(fā)展企業(yè)，由于長期得不到銀行的資金扶持，從而使當地的產業(yè)結構、經營結構無法優(yōu)化調整，進一步加劇了資金供求的矛盾。

（三）銀行內部管理不善，不良資產處置動作頻頻。資產評估主要在銀行貸款以及不良資產處置兩大方面工作，評估絕大多時候都僅僅是對信貸資產、貸款人進行評估，卻忽視了對銀行內部如資產管理人員以及信貸資產經理的監(jiān)管評估。2004年的“74億騙貸案”就是民營企業(yè)業(yè)主馮明昌利用其控制的13家關聯企業(yè)編制虛假財務報表，與銀行內部人員串通，從工行佛山市南海分行取得貸款高達74.21億元。據了解，這些貸款并沒有流入生產經營，而是大量轉入了個人存款賬戶甚至通過非法渠道匯入國外。這無疑是對銀行的當頭一棒，只是一波未平一波又起。2019年3月份包商銀行客戶經理劉京鵬伙同其他部門經理牛敏為從中收取咨詢費，在辦理包商銀行北京分行與河曲縣新勝民用煤儲售煤場通道貸款業(yè)務時，未對貸款方、企業(yè)及資產信息進行任何審核評估，導致違法放貸的2億元至今仍未能收回。

（四）評估行業(yè)局限性，創(chuàng)新發(fā)展屢遭碰壁。評估行業(yè)的局限性在于：一是部分行業(yè)的評估案例很少，缺乏參考性。例如，2019年9月份制造業(yè)準入銀行貸款，這無疑增加了評估人員的工作難度。二是評估技術手段有限，對于一些特殊的資產還不能做出準確合理的價值評估。三是評估人員專業(yè)能力及人員數量不滿足當今行業(yè)的需求，隨著時代的發(fā)展，評估漸漸進入各行各業(yè)，對專業(yè)型人才的需求也是十分迫切的。目前，人才年齡和知識結構老化問題比較突出，信息化建設水平與行業(yè)發(fā)展需求差距較大，行業(yè)理論和技術創(chuàng)新相對滯后，資產評估行業(yè)想要創(chuàng)新發(fā)展受諸多方面的限制。

四、建議

當前銀行業(yè)不良貸款逐漸暴露，不良資產的處置已經日益成為銀行的重點工作之一，而這些工作的順利進行均離不開資產評估業(yè)鼎力支持。為了使資產評估更好地服務于銀行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，針對以上問題本人提出以下幾點建議：

（一）建立資產評估專業(yè)數據庫。大數據時代下，銀行不良資產的交易量不斷增加，其市場的活躍度越來越高，尤其是交易信息的公開透明化，評估機構應當抓住這機會及時建立專業(yè)的數據庫，把全國各地乃至世界各地發(fā)生的涉及資產價值的數據進行收集、整理和統(tǒng)計分析。如對于公司價值，可將其收購、合并等交易情況、公司經營模式、自己所處的地理位置和當時的時代背景進行綜合分析;對于房地產行業(yè)，將其各個樓盤價格、租金、地理位置等等進行分析，再根據統(tǒng)計分析的各數值指標量化風險影響程度，形成一個龐大的數據庫。在此基礎上，評估業(yè)務開展時可通過搜索該地區(qū)或該行業(yè)的歷史數據再結合相應的修正，從而較全面的分析被評估資產的價值。

（二）增強國際間的評估交流。評估行業(yè)在我國的發(fā)展才30年，各個方面都顯得還不太成熟，有用的數據來源以及案例材料不是那么充足，使用的評估手段也十分有限。尤其是“十三五”規(guī)劃的實施推進，拓寬了我國評估行業(yè)發(fā)展領域，這更要求評估行業(yè)大力發(fā)展與外國的“外交”活動，比如提高評估人員參加國際評估會議的積極性、組織評估人員積極參與國際評估研究和準則等，與國際對話，及時了解行業(yè)新動態(tài)，與那些成熟的“大佬”探討問題，為更好地完善我國評估機構管理體系，健全評估制度，促進評估行業(yè)的快速發(fā)展。

（三）評估制度體系需要進一步完善。銀行的融資貸款、信用貸款等一系列貸款業(yè)務都是為了促進實體經濟的發(fā)展，因此，對于一些發(fā)展成熟期大企業(yè)和一些中小初創(chuàng)期企業(yè)向銀行提出貸款時，評估機構不能完全依據貸款收回成功率的大小來評定是否給予貸款，初創(chuàng)企業(yè)作為該行業(yè)的新生代，應給予鼓勵與支持，從而促進我國市場經濟的穩(wěn)健發(fā)展。評估人員可根據企業(yè)的發(fā)展形態(tài)制定適宜的貸款、還款方案，這樣一來，不會出現一方資金閑置，另一方資金短缺的失衡現象。大企業(yè)對所取得的貸款資金能夠有效地合理運用，小企業(yè)也能如愿貸到款好好經營成長，走向成熟。

（四）加大培養(yǎng)評估人才力度。為銀行貸款領域的不斷拓寬儲備足夠多且有能力的專業(yè)評估人員，為其風險控制提供著有力的后盾保障。需要加大培養(yǎng)評估人才的力度，一是前期對評估人員教導培養(yǎng)，加強評估人員的專業(yè)培養(yǎng)，不僅是加強評估專業(yè)知識的強化，還加強對評估人員的職業(yè)操守的管理;二是評估機構人員的后續(xù)教育培訓，可采取一些激勵措施來激發(fā)評估人員繼續(xù)參加后續(xù)教育的熱情。評估行業(yè)作為市場經濟中中介服務行業(yè)，需要與當下的市場經濟發(fā)展相統(tǒng)一，為更好地與現代社會接軌，也是評估行業(yè)繼續(xù)健康發(fā)展的重要保證。

五、小結

本文分析了我國資產評估在銀行業(yè)務中的應用現狀，對資產評估在銀行風險管控上存在的問題進行了分析并闡述了改進的建議。對于資產評估行業(yè)與銀行業(yè)的合作發(fā)展，筆者認為應基于銀行資產的特殊性，結合當下信息時代大數據技術采用創(chuàng)新的評估技術，從市場角度評估銀行資產價值、貸款風險。

主要參考文獻：

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