張愛紅

[摘 要]我國(guó)科教興國(guó)戰(zhàn)略實(shí)施已久，事業(yè)單位的科研經(jīng)費(fèi)也是節(jié)節(jié)攀升。但是隨之出現(xiàn)的科研經(jīng)費(fèi)挪作他用、隨意開支等問題也是層出不窮。找出經(jīng)費(fèi)使用低效的原因并找到解決問題的方法是當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理的重點(diǎn)。文章通過分析事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題，并針對(duì)性提出對(duì)策建議，以期為事業(yè)單位加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理提供參考借鑒。

[關(guān)鍵詞]事業(yè)單位;科研經(jīng)費(fèi)管理;問題;對(duì)策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.02.114

隨著國(guó)家對(duì)科研工作的大力支持，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)比重、開支范圍、科目設(shè)置等提出了有利于科研創(chuàng)新的新規(guī)定，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部監(jiān)管提出了新要求。加強(qiáng)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管對(duì)保證科研經(jīng)費(fèi)使用的合法性和合理性提供了有力的保障，大大提高了科研經(jīng)費(fèi)的使用效率?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理既要做到防止盲目濫用，又要充分激發(fā)科研工作者的創(chuàng)新積極性。

1 事業(yè)單位加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的重要性

在新時(shí)代的背景下，創(chuàng)新科研是引領(lǐng)社會(huì)發(fā)展的第一動(dòng)力，是現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)建設(shè)的戰(zhàn)略支撐。基礎(chǔ)研究是未來科技發(fā)展的基石，在十九大報(bào)告中明確提出要加大基礎(chǔ)科研經(jīng)費(fèi)的投入。一般發(fā)達(dá)國(guó)家的科研經(jīng)費(fèi)投入在15%左右，我國(guó)也在逐年穩(wěn)步的增加，科研創(chuàng)新離不開科研經(jīng)費(fèi)的支持，科研經(jīng)費(fèi)是科研活動(dòng)健康開展的重要保證。隨著科研經(jīng)費(fèi)總量的不斷增加，對(duì)安全有效的使用科研經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目的穩(wěn)步推進(jìn)和完善的財(cái)務(wù)預(yù)算體制都提出了更高的要求。事業(yè)科研單位的改革目標(biāo)就是建立起功能明確、治理完善、運(yùn)行高效、監(jiān)管有力的管理運(yùn)行機(jī)制。加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理是提高事業(yè)單位管理水平的重要手段，是提高工作效率的需要，是成果有序轉(zhuǎn)化的必要保證。

2 事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的主要問題

2.1 事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境較差

事業(yè)單位一般都是財(cái)政全額撥款單位，有些單位不但有財(cái)政撥款收入，還有經(jīng)營(yíng)性收入。相對(duì)來說沒有生存壓力，導(dǎo)致內(nèi)部控制環(huán)境比較寬松。有的單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為財(cái)務(wù)制度就是內(nèi)部控制制度，科研經(jīng)費(fèi)只要財(cái)務(wù)部門把把關(guān)就可以了。有些單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門不能識(shí)別出科研經(jīng)費(fèi)在使用過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)，或者識(shí)別出了也視而不見，不加以控制，為科研經(jīng)費(fèi)的濫用和套用留有出口。有些事業(yè)單位崗位職責(zé)及權(quán)限很模糊，不相容崗位不分離，經(jīng)費(fèi)使用的全過程由一個(gè)人或者一個(gè)部門來完成。單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理過于寬松，經(jīng)費(fèi)使用人員過于隨意，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)管理問題較多。

2.2 科研單位項(xiàng)目管理人員經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)淡薄

在事業(yè)單位，許多科研人員總是認(rèn)為，無論是外來科研經(jīng)費(fèi)還是內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)，都是課題負(fù)責(zé)人憑自己的實(shí)力爭(zhēng)取來的，這些經(jīng)費(fèi)雖然在單位賬戶上，但只是起一個(gè)代管的作用。在科研過程中，許多科研項(xiàng)目管理人為了自己的利益，更加愿意把精力放在如何選擇一個(gè)容易立項(xiàng)的研發(fā)項(xiàng)目上，而且許多科研單位實(shí)行的是多課題研發(fā)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為了早日結(jié)題，完成自身任務(wù)，因此在使用經(jīng)費(fèi)時(shí)不注意管控，造成研究過程中經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)嚴(yán)重。

2.3 科研經(jīng)費(fèi)管理存在脫節(jié)

2.3.1 科研經(jīng)費(fèi)管理和財(cái)務(wù)管理割裂

在科研單位科研管理部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目的立項(xiàng)、申報(bào)、經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算編制等工作，而財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等工作。負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理的科研部門不清楚經(jīng)費(fèi)的具體使用情況，負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)管理的財(cái)務(wù)部門不了解項(xiàng)目研究處于什么狀態(tài)?？蒲胁块T注重科研，財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)資金安全，兩者之間沒有一個(gè)信息共享平臺(tái)，信息閉塞，造成科研經(jīng)費(fèi)的事中控制容易出現(xiàn)問題。

2.3.2 信息不對(duì)稱導(dǎo)致管理不同步

在科研項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，申報(bào)人員不僅要在科研管理系統(tǒng)中提交立項(xiàng)信息，通過科研部門審核后，還要到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門在審核經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)時(shí)， 因?yàn)榭蒲胁块T實(shí)行的是項(xiàng)目合同管理，主要以國(guó)家批復(fù)的課題編號(hào)和簽訂的合同號(hào)為基礎(chǔ)進(jìn)行管理，而財(cái)務(wù)部門按財(cái)務(wù)編號(hào)來管理的，兩者并沒有直接的關(guān)系，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在審批時(shí)只能按照科研部門提供的數(shù)據(jù)，逐筆審核逐筆核銷。工作量大且重復(fù)勞動(dòng)，浪費(fèi)時(shí)間，還有可能因兩者之間的信息存在偏差，造成管理不同步。

2.3.3 科研人員和財(cái)務(wù)管理部門信息溝通不暢

科研人員是科研經(jīng)費(fèi)的主要使用人，是經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人。由于沒有完善的信息化系統(tǒng)，科研人員不能隨時(shí)知悉經(jīng)費(fèi)的使用情況以及經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況和結(jié)余情況?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理有其特殊性，對(duì)同一筆業(yè)務(wù)，由于專業(yè)知識(shí)的差異，科研人員與財(cái)務(wù)人員的理解是不同的，財(cái)務(wù)人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)站在財(cái)務(wù)管控的角度，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算和歸類，容易造成兩者之間理解上的差異。此外，財(cái)務(wù)人員沒有參與到科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理中，不利于提升科研經(jīng)費(fèi)的使用效率和成果。

2.4 審計(jì)監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制不完善

在科研經(jīng)費(fèi)的使用過程中，很多單位沒有設(shè)立對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督的機(jī)構(gòu)，大多是由財(cái)務(wù)人員兼任，對(duì)項(xiàng)目研發(fā)的節(jié)點(diǎn)不清楚，發(fā)揮不了內(nèi)部監(jiān)督的作用。很多課題在項(xiàng)目結(jié)題時(shí)，一般都會(huì)由課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)人舉辦一場(chǎng)成果論證會(huì)，邀請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)人士參加，此類論證會(huì)一般都是圈內(nèi)人，很少有人會(huì)對(duì)資金使用的合理性、合法性和有效性進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)和建議?？蒲薪?jīng)費(fèi)被濫用固然與科研工作者本人的職業(yè)素養(yǎng)有關(guān)，但與結(jié)項(xiàng)時(shí)缺乏完善的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制也有很大關(guān)系?？?jī)效評(píng)價(jià)管理是對(duì)科研成果的真實(shí)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)是對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況是否合理進(jìn)行全面評(píng)價(jià)的機(jī)制。此外，很多事業(yè)單位的人員績(jī)效基本就是平均制，科研的主要績(jī)效考核和激勵(lì)都是針對(duì)科研人員，對(duì)輔助人員、監(jiān)督人員的激勵(lì)不夠，考核指標(biāo)有問題，導(dǎo)致管理人員的責(zé)任心不夠。

3 完善事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策建議

3.1 完善內(nèi)部控制制度

第一，科研單位的領(lǐng)導(dǎo)要有內(nèi)控意識(shí)，科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)各職位之間要相互牽制、相互制約，明確各崗位在科研經(jīng)費(fèi)管理與使用中的職責(zé)。使科研活動(dòng)能夠在互相監(jiān)督和制約的環(huán)境下開展，使科研黑洞有效減少，從而保證科研資金的安全與有效使用。一旦發(fā)現(xiàn)問題，能夠快速及時(shí)的查明原因，作出修正。

第二，科研部門對(duì)科研業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，形成完善的業(yè)務(wù)流程，對(duì)比較容易出現(xiàn)問題的節(jié)點(diǎn)提出合理的控制措施，并進(jìn)行合理的論證，提出可行性報(bào)告。在整個(gè)過程中要與財(cái)務(wù)部門、審計(jì)監(jiān)督部門進(jìn)行溝通，讓他們了解科研經(jīng)費(fèi)使用結(jié)果，了解到完善的內(nèi)控制度對(duì)項(xiàng)目順利進(jìn)行的重要意義。

第三，財(cái)務(wù)部門要建立合理的內(nèi)控措施，使財(cái)務(wù)體系得到完善。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控。及時(shí)組織人員對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用過程和效益進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用做到心中有數(shù)，讓科研經(jīng)費(fèi)支出得到控制。在課題結(jié)題前后，通過觀察項(xiàng)目開展之后的收益情況得出相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)的信息。

第四，審計(jì)監(jiān)督部門在科研項(xiàng)目立項(xiàng)后，要派工作人員進(jìn)入課題組，對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行監(jiān)督，了解經(jīng)費(fèi)是否按照預(yù)算情況進(jìn)行使用，一旦經(jīng)費(fèi)的使用存在異常，就要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行調(diào)查。發(fā)現(xiàn)有違法違規(guī)現(xiàn)象要立即停止該科研人員的課題研究，對(duì)其進(jìn)行調(diào)查。這樣就能確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的安全，保障科研順利進(jìn)行。

3.2 加強(qiáng)科研人員的經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)

單位內(nèi)部要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和宣傳，讓科研人員了解本單位的內(nèi)控制度。好的內(nèi)控環(huán)境可以約束不良的行為，端正項(xiàng)目預(yù)算編制過程中的態(tài)度，規(guī)范編制方法，力求預(yù)算編制結(jié)果準(zhǔn)確和完整?？蒲腥藛T對(duì)經(jīng)費(fèi)管理要做了解，與財(cái)務(wù)部門、科研管理部門、課題小組加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，在科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理問題上相互監(jiān)督，保證經(jīng)費(fèi)收支手續(xù)內(nèi)容真實(shí)有效、數(shù)目齊全;確保科研經(jīng)費(fèi)使用公平公正，防范科研資金被濫用甚至是放入自己口袋的行為，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，保證科研事業(yè)單位健康平穩(wěn)地運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.3 加強(qiáng)信息化建設(shè)

面對(duì)日益增長(zhǎng)的科研經(jīng)費(fèi)，利用傳統(tǒng)的手工方式無法做到對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行全程管理。建立科研網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)，項(xiàng)目管理人將已經(jīng)立項(xiàng)的課題以及將要下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)額度傳輸?shù)截?cái)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員按照說明進(jìn)行核算，當(dāng)某個(gè)點(diǎn)的支出超過了設(shè)定的額度時(shí)，由系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)后續(xù)支出進(jìn)行暫停。項(xiàng)目管理人通過該管理平臺(tái)查看項(xiàng)目的進(jìn)度以及經(jīng)費(fèi)的使用情況，科研人員通過該平臺(tái)查看經(jīng)費(fèi)使用狀況。監(jiān)督部門通過該平臺(tái)實(shí)時(shí)對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)程和經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督。把結(jié)果管理轉(zhuǎn)向過程管理，使科研經(jīng)費(fèi)使用合法、合規(guī)和有效。

3.4 加強(qiáng)監(jiān)督和考核工作

建立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，進(jìn)行事前、事中和事后監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行、結(jié)題決算和結(jié)題評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。建立良好的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，結(jié)題評(píng)價(jià)不但要對(duì)科研成果的真實(shí)性負(fù)責(zé)，還要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)是否合理的使用負(fù)責(zé)。績(jī)效報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人執(zhí)筆，要做到對(duì)比評(píng)價(jià)，實(shí)事求是的說明。科研項(xiàng)目開展過程中，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，把科研項(xiàng)目的綜合運(yùn)行效果、經(jīng)費(fèi)支出狀況、投入與產(chǎn)出對(duì)比狀況等作為評(píng)價(jià)參考內(nèi)容，而不單以結(jié)題做標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)管理工作的規(guī)范?？蒲袉挝贿€要建立適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制，不但對(duì)科研成果要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，還要對(duì)基礎(chǔ)輔助人員進(jìn)行合理的激勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。

4 結(jié)語

在平時(shí)的工作中，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)要把科研經(jīng)費(fèi)的管理工作納入重要范疇，科研工作不但需要科研精神，還需要科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理工作，管理好科研經(jīng)費(fèi)的使用，提高經(jīng)費(fèi)的使用效率?？蒲腥藛T要合理、合法、合規(guī)地使用科研經(jīng)費(fèi)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，腳踏實(shí)地地做好科研工作。接受社會(huì)的監(jiān)督，為國(guó)家的科技創(chuàng)新做出貢獻(xiàn)。

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