吉華波

[摘 要]目前，各行各業(yè)之間的競爭日趨激烈，企業(yè)要想在市場中占據(jù)一席之地，就需要加強內(nèi)部控制管理工作，實現(xiàn)企業(yè)整體管理水平的提高。文章簡略地闡述了企業(yè)加強內(nèi)部控制管理的價值性，再詳細(xì)地分析內(nèi)部控制的幾點問題，最后提出了幾點優(yōu)化措施。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)內(nèi)部;管理控制;優(yōu)化結(jié)構(gòu);經(jīng)營管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.02.087

1 企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性

內(nèi)部控制管理是指企業(yè)運用科學(xué)的方法和手段，整合企業(yè)內(nèi)有價值的資源，以此提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，追求企業(yè)的利潤最大化。企業(yè)開展內(nèi)部控制管理活動的質(zhì)量直接影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的穩(wěn)定性。企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性體現(xiàn)在以下三個方面。

其一，穩(wěn)定企業(yè)內(nèi)部發(fā)展秩序。企業(yè)的運行過程是復(fù)雜的，各個部門工作需要彼此的銜接在一起，才能促進企業(yè)的穩(wěn)定安全運行。而企業(yè)開展內(nèi)部控制管理則是幫助建立起一個企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范體制，使得企業(yè)能夠井然有序地運轉(zhuǎn)下去，保證企業(yè)能夠走上可持續(xù)發(fā)展的道路。其二，提高企業(yè)風(fēng)險控制的能力。開展內(nèi)部控制管理，提高企業(yè)的防御風(fēng)險的能力，為企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動提供強有力的保障。其三，通過內(nèi)部控制管理工作的開展，推動企業(yè)更好地發(fā)展。

2 企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題

2.1 缺乏系統(tǒng)性的風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是企業(yè)的內(nèi)部控制管理環(huán)節(jié)中一項難點工作。由于企業(yè)的出發(fā)點是為了追求利潤最大化，所以，企業(yè)在對風(fēng)險評估工作的看法上，存在著極大的偏差，認(rèn)為風(fēng)險識別工作浪費時間精力，是不必要的。目前，風(fēng)險評估工作在企業(yè)存在幾點突出問題。首先，企業(yè)識別風(fēng)險的能力偏低，對風(fēng)險的敏感性弱，企業(yè)中的風(fēng)險識別大多都是事后的風(fēng)險識別。而且風(fēng)險識別存在著很大的主觀判斷性，依據(jù)企業(yè)管理人員的經(jīng)驗行事，嚴(yán)重地缺乏科學(xué)的風(fēng)險評估的過程。其次，企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的風(fēng)險評估人才，很多的企業(yè)將重點放在如何使企業(yè)獲取利潤上，忽略了風(fēng)險評估工作，對于風(fēng)險評估人才不重視。最后，企業(yè)缺乏風(fēng)險應(yīng)對方案的制訂。在大多數(shù)企業(yè)中，即便是制訂了風(fēng)險應(yīng)對方案，但是方案的執(zhí)行力度低，缺乏實際的價值。企業(yè)沒有從企業(yè)整體的環(huán)境出發(fā)評估風(fēng)險，大多數(shù)是針對臨時的風(fēng)險而制定出的應(yīng)急方案。

2.2 內(nèi)部控制管理信息化程度偏低

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，社會信息化程度不斷增強，企業(yè)缺乏對提高管理信息實現(xiàn)高效化的認(rèn)識。企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的信息數(shù)據(jù)資源非常多，利用信息化手段可以將信息數(shù)據(jù)得到良好的運用。但是，企業(yè)內(nèi)部開展控制管理工作的信息化程度相對來說是低水平，企業(yè)內(nèi)部會利用計算機技術(shù)整合數(shù)據(jù)信息，沒有將內(nèi)部控制管理與信息化技術(shù)相結(jié)合起來，沒有深入挖掘到信息化對提升內(nèi)部控制管理工作的效率的價值性，使得企業(yè)內(nèi)部控制管理的效率一直得不到較高的提升。此外，企業(yè)內(nèi)部人員的信息化能力素質(zhì)存在有待提高的階段，這對企業(yè)內(nèi)部控制管理實現(xiàn)信息化是一個較大的阻礙。

2.3 內(nèi)部控制管理的監(jiān)督工作不到位

企業(yè)內(nèi)部的腐敗會直接導(dǎo)致企業(yè)的滅亡。從我國的企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的內(nèi)部控制管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部監(jiān)督存在著諸多的問題。一方面企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的對象范圍較為狹窄，另一方面企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督處于一種混亂的局面，缺乏系統(tǒng)性。企業(yè)除了針對財務(wù)部門之外的部門的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)不明確，致使內(nèi)部監(jiān)督管理工作難以準(zhǔn)確地定位開展，企業(yè)的人員之間的監(jiān)督意識也非常的薄弱，企業(yè)內(nèi)部沒有形成嚴(yán)格的監(jiān)督管理規(guī)定，監(jiān)督僅僅限于口頭上，導(dǎo)致企業(yè)人員約束自身的行為意識淡薄，監(jiān)督工作開展難以有成效。

3 企業(yè)內(nèi)部控制管理的優(yōu)化措施

3.1 建立健全風(fēng)險評估體系

風(fēng)險評估關(guān)乎企業(yè)的經(jīng)營活動的安全與否，影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。為此，企業(yè)應(yīng)該不斷地完善風(fēng)險評估體系。首先，企業(yè)應(yīng)該提高風(fēng)險評估的重視度，加強風(fēng)險評估資金的投入力度，引進風(fēng)險評估能力素質(zhì)較高的專業(yè)性人才進駐到企業(yè)中來，保證企業(yè)的風(fēng)險評估工作能夠順利進行。同時，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合內(nèi)部的情況，成立風(fēng)險評估小組或者部門，組織專業(yè)的風(fēng)險評估人員參與其中，提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險評估的常態(tài)化運行。其次，建立科學(xué)的風(fēng)險評估程序，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求評估成員恰當(dāng)?shù)貙⒍ㄐ苑治龊投糠治龇椒ńY(jié)合在一起，評估成員要通過專業(yè)科學(xué)的技術(shù)手段，避免受到個人的主觀判斷的影響，防止經(jīng)驗之談?wù)摚钥茖W(xué)理性的頭腦，完成風(fēng)險評估工作。最后，企業(yè)在進行經(jīng)營活動過程中，應(yīng)當(dāng)出臺科學(xué)合理的風(fēng)險應(yīng)對方案，改變以前風(fēng)險出現(xiàn)時才制定風(fēng)險應(yīng)對方案的處理方式，在風(fēng)險出現(xiàn)之前，就提前從企業(yè)的整體經(jīng)營活動出發(fā)，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，制定科學(xué)合理可進行實際操作的風(fēng)險應(yīng)對方案。

3.2 加強信息化建設(shè)

為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作的高效開展，企業(yè)應(yīng)該與時俱進，利用現(xiàn)代化技術(shù)手段，加強企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)。首先，企業(yè)應(yīng)該充分地利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)，形成一個企業(yè)內(nèi)部的完善的信息鏈。企業(yè)將內(nèi)部的財務(wù)管理信息、人力資源管理、產(chǎn)品研發(fā)、采購、庫存、銷售以及售后服務(wù)等各個環(huán)節(jié)的信息統(tǒng)一納入到一條信息鏈中，將信息資源實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的共享，有效地防止由于企業(yè)的信息流通不暢而出現(xiàn)的問題。同時，信息系統(tǒng)的建立還要增強信息交流溝通平臺的構(gòu)建。信息實現(xiàn)流通后，需要企業(yè)內(nèi)部成員之間的交流與溝通才能發(fā)揮作用。企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)溝通平臺建立，應(yīng)該實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部自下而上、自上而下以及成員之間的縱橫溝通，形成一個企業(yè)完善的溝通系統(tǒng)，實現(xiàn)各個部門的恰當(dāng)?shù)嘏浜?。另外，企業(yè)要加強內(nèi)部職工的信息化技術(shù)能力的培養(yǎng)，對企業(yè)內(nèi)部職工進行現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的相應(yīng)培訓(xùn)，使得企業(yè)成員能夠靈活運行企業(yè)內(nèi)部建立的系統(tǒng)，促進信息化建設(shè)的發(fā)展。最后，企業(yè)能夠借助建立的信息化系統(tǒng)，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營情況和財務(wù)情況做到實時的監(jiān)督控制，及時獲取有價值的企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)的下一步工作開展奠定信息基礎(chǔ)。

3.3 完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系

為了能夠有效地開展企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督工作，企業(yè)應(yīng)該專門成立一個內(nèi)部監(jiān)督部門，賦予其獨立的監(jiān)督職權(quán)，使得該部門擁有監(jiān)督的實權(quán)，對于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門以及相關(guān)的部門進行監(jiān)督管理，提升企業(yè)內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。另外，企業(yè)應(yīng)該依據(jù)各個部門性質(zhì)的不同，劃分不同的內(nèi)部監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)合理的監(jiān)督運行程序，整合企業(yè)內(nèi)部零散、不成文的監(jiān)督機制內(nèi)容，形成企業(yè)內(nèi)部一套系統(tǒng)完善的內(nèi)部監(jiān)督管理機制，保證內(nèi)部監(jiān)督管理工作能夠順利地開展實踐工作。此外，企業(yè)必須培養(yǎng)職員的監(jiān)督意識，通過增設(shè)企業(yè)員工的監(jiān)督意識培訓(xùn)課程，使得企業(yè)內(nèi)部人員能夠時刻銘記自身的職責(zé)所在，盡心盡力地為企業(yè)工作。

4 結(jié)語

內(nèi)部控制管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中必不可少的管理手段，它對于提高企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展質(zhì)量、有效控制企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險、增強企業(yè)的管理水平有著重要的價值。為此，企業(yè)加強內(nèi)部的風(fēng)險控制，加大內(nèi)部的監(jiān)督力度，利用現(xiàn)代化技術(shù)手段，建立企業(yè)內(nèi)部的信息溝通系統(tǒng)，提升企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作的質(zhì)量，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，推動企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展之路。

參考文獻：

[1]鄭丹.試論企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的有效途徑[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2019（6）：118-119.

[2]賀宇暉，巨敬莉.企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題及優(yōu)化措施分析[J].中國管理信息化，2019，22（12）：38-39.

[3]黃芹.強化企業(yè)會計內(nèi)部控制的措施研究[J].商場現(xiàn)代化，2019（9）：154-155.

[4]周厚超.企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題及其優(yōu)化途徑探究[J].納稅，2018（4）：146，152.

[5]李小玲.現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化措施[J].企業(yè)改革與管理，2017（18）：155.