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在日益發(fā)展的今天，國(guó)際形勢(shì)也越來(lái)越嚴(yán)峻，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也是很激烈，所以，在這種情況下，小企業(yè)要是想夾縫生存，必須要不斷地去提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力。提高競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)在于要不斷完善公司內(nèi)部的管理制度，尤其是財(cái)務(wù)部分，掌控著整個(gè)公司的收入與支出情況。一個(gè)完善的財(cái)務(wù)部門(mén)有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制訂，有利于企業(yè)計(jì)劃的實(shí)施，有利于企業(yè)對(duì)計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行修改與反饋。因此越來(lái)越多的企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)的重要性。然而，目前很多小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制還是存在很多問(wèn)題。

一、小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述

企業(yè)的財(cái)務(wù)控制與整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制息息相關(guān)，是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的核心。企業(yè)的財(cái)務(wù)對(duì)整個(gè)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管與控制，既要確保財(cái)務(wù)的安全，又要對(duì)公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合與分析，從而給出建議與措施，有利于高層管理者根據(jù)公司的整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，制定出符合企業(yè)現(xiàn)階段的企業(yè)目標(biāo)與計(jì)劃[1]。

企業(yè)財(cái)務(wù)具有四個(gè)特點(diǎn)：一全面性。企業(yè)的財(cái)務(wù)要涉及公司的方方面面，滲透到公司的各個(gè)環(huán)節(jié)，防止出現(xiàn)偏差；二關(guān)鍵性。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況反映了整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況以及企業(yè)目前所處的階段。引導(dǎo)著企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)；三協(xié)調(diào)性。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)與企業(yè)中的其他部門(mén)要相互協(xié)調(diào)，相互制約，相互作用，相互監(jiān)督；四成本性。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)要制定出符合公司目前發(fā)展的財(cái)務(wù)支出計(jì)劃，要以最少的成本達(dá)到最大的收益。

二、小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制所存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部監(jiān)管制度不完善

1.職位責(zé)權(quán)不明確。很多小企業(yè)的財(cái)務(wù)崗位設(shè)置的很隨意，人員配置相對(duì)應(yīng)的職位也較少，產(chǎn)生很大的業(yè)務(wù)不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在職人員的職權(quán)界限不明顯，很容易出現(xiàn)工作無(wú)人做，相互之間責(zé)任推卸的情況，這些都會(huì)給公司發(fā)展埋下巨大的隱患。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不完善。目前，很多小企業(yè)都會(huì)存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不完善的情況。公司所處不同的生命周期，公司的財(cái)務(wù)管理都要制定出不同的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。但是由于小企業(yè)的管理者缺乏這方面的意識(shí)，只顧得最大限度節(jié)約成本獲得最大的收益，而去忽略了風(fēng)險(xiǎn)投資這方面，同時(shí)也缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)這方面的人才，導(dǎo)致遇到金融風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，小企業(yè)很容易被吞噬。

3.信息溝通機(jī)制不健全。有很多小企業(yè)的內(nèi)部溝通機(jī)制不健全，缺乏溝通，溝通范圍小，導(dǎo)致信息傳遞不準(zhǔn)確，這極大地影響了公司內(nèi)部的管理，不利于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）小企業(yè)中高層領(lǐng)導(dǎo)掌控性比較強(qiáng)

由于小企業(yè)的規(guī)模較小，很多機(jī)制都不健全，沒(méi)有明顯的上下級(jí)關(guān)系，所以會(huì)出現(xiàn)很多多領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象。公司的很多部門(mén)尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)，直接由領(lǐng)導(dǎo)掌控著，而部門(mén)里面的工作人員，只知道執(zhí)行命令，沒(méi)有自己的一點(diǎn)思想，因此長(zhǎng)久下去，就會(huì)導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有精力去做更重要的決策，財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員也沒(méi)有余地發(fā)揮自己的專業(yè)職能，很不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平不夠

很多小企業(yè)由于規(guī)模較小，招聘人才的時(shí)候也是馬馬虎虎，因此就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)部的人員業(yè)務(wù)能力水平不夠，導(dǎo)致分析公司數(shù)據(jù)能力不夠，不能根據(jù)現(xiàn)在公司的具體情況分析出應(yīng)該有的對(duì)策。不僅如此，他們的管理意識(shí)底下，只僅僅享受目前的工作，沒(méi)有創(chuàng)新意識(shí)、團(tuán)隊(duì)意識(shí)、執(zhí)行力低下等等，這些勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力與持續(xù)發(fā)展力的削弱[2]。

三、建議與措施

（一）建立一個(gè)完善的監(jiān)管制度

1.完善內(nèi)部管理制度，職責(zé)分明

一個(gè)好的內(nèi)部管理機(jī)制一定要責(zé)權(quán)明確，企業(yè)的管理人員要認(rèn)識(shí)到職責(zé)分明的重要性，結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r以及行業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的職位進(jìn)行劃分，然后明確各自的崗位職責(zé)[3]。要嚴(yán)格按照每個(gè)人的特點(diǎn)來(lái)分配崗位，做到人人有事做，強(qiáng)化每個(gè)人的理論知識(shí)，不斷加強(qiáng)他們的相對(duì)理論的學(xué)習(xí)，使財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作都做的出色。

2.建立內(nèi)審機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)中設(shè)立內(nèi)審機(jī)制，是對(duì)公司進(jìn)行監(jiān)督的一項(xiàng)工作，也是使公司能夠有效運(yùn)行的機(jī)制保障。企業(yè)中的管理人員一定要對(duì)內(nèi)審機(jī)制重視起來(lái)，內(nèi)審不僅對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行審查監(jiān)督，而且還對(duì)公司的內(nèi)部管理起到一定的作用，有利于察覺(jué)公司中存在的風(fēng)險(xiǎn)，方便公司中的管理者提出應(yīng)對(duì)對(duì)策。

通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，提高公司的整體建設(shè)，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)有效的落實(shí)，制訂相應(yīng)的對(duì)策計(jì)劃，加大責(zé)任追究力度，防患于未然，全方位的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用[4]。

（二）領(lǐng)導(dǎo)要適當(dāng)?shù)姆艡?quán)

一個(gè)優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)者只做他該做的事情，比如：制訂決策、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等等。設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，在每個(gè)崗位上面安排合適的人選，賦予他們相應(yīng)的權(quán)利，不斷地發(fā)揮他們的想象力與創(chuàng)造力，最大限度地調(diào)動(dòng)員工的積極性，培養(yǎng)他們的自覺(jué)能力與自制意識(shí)，打造一支有意識(shí)、有素質(zhì)、有效率的優(yōu)秀財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。

（三）完善業(yè)務(wù)流程

要對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)工作建立標(biāo)準(zhǔn)化的運(yùn)營(yíng)流程，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)。第一、要時(shí)常對(duì)公司進(jìn)行全面預(yù)算管理。要提高對(duì)公司全面預(yù)算的能力，這是應(yīng)對(duì)外界風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)。通過(guò)強(qiáng)化預(yù)算過(guò)程，對(duì)出現(xiàn)超出預(yù)算的行為進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，建立預(yù)算考核激勵(lì)體制，全面發(fā)揮預(yù)算的作用。第二、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制。一個(gè)企業(yè)要有一個(gè)完善的會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)。建立監(jiān)督體系，明確內(nèi)部人員的各自職責(zé)，確保公司的財(cái)務(wù)賬單與財(cái)務(wù)報(bào)表清晰明確。第三、嚴(yán)管財(cái)務(wù)支出控制。財(cái)務(wù)支出方面一定要秉承著公平公正的態(tài)度，要定期對(duì)公司的物資部門(mén)進(jìn)行核實(shí)。嚴(yán)格控制產(chǎn)品的出入。要有完善的盤(pán)點(diǎn)機(jī)制，要不定期的對(duì)物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。第四、提高運(yùn)營(yíng)分析控制。建立健全的財(cái)務(wù)機(jī)制體系，每月或者每季度對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行分析研討，針對(duì)所得出來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)表，解決問(wèn)題，以此制定出下次的公司目標(biāo)。

（四）提高工作人員的業(yè)務(wù)水平

1.嚴(yán)格篩選人才

財(cái)務(wù)部門(mén)把握著公司的命脈，因此財(cái)務(wù)部分的員工也是要有高的專業(yè)水平與專業(yè)素質(zhì)的。在招聘人才的時(shí)候可以從外部招聘和內(nèi)部提拔兩個(gè)方面來(lái)選擇。外部招聘要不斷地考察他的專業(yè)水平的能力以及道德素質(zhì)。內(nèi)部提拔可以起到激勵(lì)員工的目的，不僅如此，內(nèi)部提拔的人才都是公司所熟知的人才，因此工作起來(lái)比較得心應(yīng)手。但是外部招聘可以為公司注入新鮮血液，避免受上級(jí)關(guān)系的影響。但是不論是外部招聘還是內(nèi)部提升，都要對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓職業(yè)道德素養(yǎng)與業(yè)務(wù)水平都同步提升，完善會(huì)計(jì)的工作職能，使得會(huì)計(jì)工作處理的更加完善，滿足整個(gè)企業(yè)的發(fā)展需求。

2.加強(qiáng)員工隊(duì)伍的建設(shè)，提高公司內(nèi)部的執(zhí)行能力

財(cái)務(wù)部門(mén)的效率直接影響到整個(gè)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。企業(yè)員工尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)的員工，他們的職業(yè)道德素養(yǎng)的好壞直接影響著整個(gè)公司的生存。所以小企業(yè)要秉承著公平公正的態(tài)度去讓合適的員工去擔(dān)任合適的崗位，避免裙帶關(guān)系以及成本因素的影響。要不斷加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)水平與責(zé)任意識(shí)，在公司內(nèi)部實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，對(duì)表現(xiàn)好的員工，要根據(jù)需要滿足他的需求，以起到鼓勵(lì)作用，對(duì)表現(xiàn)不好的員工要相應(yīng)的懲罰，激勵(lì)他們改進(jìn)自己，這樣培養(yǎng)出一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)知識(shí)強(qiáng)、有責(zé)任心的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，為公司的發(fā)展不斷給予力量。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著社會(huì)的快速發(fā)展，很多小型企業(yè)由于沒(méi)有健全的管理制度，在變化莫測(cè)的今天很快就被淘汰，因此，小型企業(yè)一定要緊跟時(shí)代的潮流，健全一個(gè)強(qiáng)大的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，時(shí)時(shí)刻刻監(jiān)控著外界的風(fēng)險(xiǎn)，迅速做出相對(duì)應(yīng)的措施。除此之外，企業(yè)還要充分利用現(xiàn)代化的科技，是公司運(yùn)行與信息化技術(shù)相結(jié)合，防止泄露商業(yè)機(jī)密，不斷完善內(nèi)部系統(tǒng)，組建一個(gè)高水平的管理團(tuán)隊(duì)。

雖說(shuō)中大型企業(yè)占中流砥柱的地位，但是隨著這幾年的發(fā)展，小型企業(yè)也是社會(huì)中不可或缺的一部分，并且根據(jù)這幾年的數(shù)據(jù)，小型企業(yè)也在不斷地壯大。這些企業(yè)一定要認(rèn)識(shí)到自身的劣勢(shì)與優(yōu)勢(shì)，不斷改正自己的缺點(diǎn)，完善自己的優(yōu)點(diǎn)，不斷建立自己的內(nèi)部管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)公司進(jìn)行全面預(yù)算管理，使自己更加具有競(jìng)爭(zhēng)力，不斷擴(kuò)大自己的發(fā)展空間，提高自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，加快企業(yè)的發(fā)展。