陳影群 中國郵政集團有限公司惠州市城區(qū)分公司

郵政企業(yè)作為國有企業(yè)有較為健全的相關管理制度。但當前信息化程度迅速提高，郵政企業(yè)內部有不少的制度已經不滿足行業(yè)發(fā)展以及用戶的實際需求，也難以做到對財務風險的有效防范。因此，郵政企業(yè)需結合具體情況，從財務風險防控出發(fā)，對內部制度進行相應的優(yōu)化和完善。

一、當前郵政企業(yè)對于財務風險防控制度構建中存在的問題

（一）財務控制管理的目標不清晰，制度不完善情況較差

郵政企業(yè)有部分管理理念以及工作方法已經落后于現階段的實際要求。特別是在財務風險防控方面與當前的經濟形勢出現很大不適性。雖然在近幾年一直強調財務風險管控，也出臺了相關的規(guī)章制度，特別是關于三重一大的專門有資金管理的相關文件規(guī)定，業(yè)務部門也會組織資金檢查，每月都按要求上報資金計劃，但是存在著使用資金與預算之間有一定出入的問題。此外，郵政企業(yè)沒有將財務風險防控制度管理目標明確下來，在經營活動中沒有清晰的目標，措施也不具有明顯的指向性，實際管控措施落實不到位，難以達到預期的效果。

（二）對于資金的財務信息無法有效流轉，處理流程較為復雜

郵政企業(yè)有資金活動較為頻繁的特點，當前所面臨的工作難點是充分利用資金，對成本支出、資金收入以及財務風險進行合理有效控制。郵政企業(yè)在資金活動中會產生大量的財務數據信息。郵政企業(yè)內部雖然建立了ERP系統，信息化程度符合市場需求，但是ERP系統沒有得到合理的利用，沒有最大化使用它來分析企業(yè)的相關數據，會計人員對ERP系統的操作不是很熟，導致無法做到財務數據信息的有效傳遞，有關管理人員在進行發(fā)展規(guī)劃和決策時缺少對實際財務狀況的及時了解，導致工作出現偏差，增加了財務風險。如個別業(yè)務資金通過營銷人員收款，系統無法很好的應用微信和支付寶，用微信或支付寶收款后，處理流程較復雜，導致內部核銷難度加大。

（三）缺少相應的監(jiān)督制衡，制約了財務風險防控工作開展

部分郵政企業(yè)在進行財務風險防控與管理工作時難以取得預期效果，主要原因就是缺少對制度執(zhí)行過程的監(jiān)督，使其在經營活動中無法完全發(fā)揮出真正作用。此外，監(jiān)督管理人員的水平較低也是這種情況發(fā)生的重要原因。因為人員的監(jiān)督水平不能達到實際要求，不能做好監(jiān)督工作，使各項資金活動得不到有效制約，會使財務風險增加。

二、基于財務風險防控的郵政企業(yè)制度構建的建議

（一）優(yōu)化思想理念

郵政企業(yè)要想對科學把控和有效防范財務風險，就應強化全體員工財務風險防控以及財務管理等思維意識。郵政企業(yè)應在內部設立專業(yè)水平較高的財務管理部門和財務風險防控部門。要求部門內的工作人員以企業(yè)內的具體情況為依據，做好經營涉及項目的調查市場工作，應從郵政企業(yè)的資產框架評估等重點方面著手，確保郵政企業(yè)財務風險防控以及管理工作的有效性及合理性。財務管理部門和財務風險防控部門應與其他部門積極交流溝通，及時發(fā)現經營活動潛在的財務風險并采取有效的措施，盡可能將其抑制在萌芽階段。此外，郵政企業(yè)應大力宣傳財務風險防控以及管理的重要作用，使每位員工都能對其有一定的了解并積極參與配合，為工作的順利開展打下良好的基礎。

（二）加強零基預算的應用

郵政企業(yè)在受到國內的郵遞以及物流業(yè)的沖擊，在實際經營中遇到了很多問題。部分郵政企業(yè)雖采用了零基預算管理，但是缺乏對過程的有效控制，導致管理無法得到有效落實，也難以取得預期的效果。一是加強對成本支出及收入的控制，郵政企業(yè)應以自身的具體情況為依據將收入、成本費用以及收支預算管理的目標合理確定下來，同時明確費用的審批流程和權限等內容，與全面預算管理相配合加大預算管理過程的控制力度。要求工作人員嚴格按照成本費用控制模型來落實執(zhí)行。優(yōu)化成本結構，將成本費用預算納進人工成本、勞務費用等。二是加強對重點項目的控制。對于重點費用進行集中管控，集中統籌使用營銷費用，合零為整，進行整體規(guī)劃以及營銷策劃，積極探索創(chuàng)新重點費用的集中管控模式，切實提高使用效益。應用零基預算將費用超限和利潤考核相掛鉤。

（三）使制度充分銜接，構成完整管理體系

郵政企業(yè)中的資金管理、成本控制以及會計核算等都需要進行財務風險防控，將各項制度有效融合成一個完整有機體系能使工作人員更好地理解和接受，從而將其貫徹執(zhí)行在具體工作中。否則將會出現執(zhí)行者只落實自己專業(yè)內的事情而對于制度整體缺乏有效把控的問題，難以使制度得以真正落實。以下是具體做法。

1.創(chuàng)造良好的管理環(huán)境

創(chuàng)造良好的管理環(huán)境是郵政企業(yè)內部財務風險防控以及管理制度得以落實執(zhí)行的前提。第一，郵政企業(yè)應充分考慮內部的實際情況和財務風險防控的具體要求完善和優(yōu)化管理制度，使其充分銜接起來，構成完整的管理體系，為財務風險防控工作以及財務管理工作的高效落實提供有力的依據。第二，強化管理流程。以財務管理要求為根據科學分配不能兼容的崗位以及職責，如執(zhí)行者和管理者不能由同一人員擔任。重點控制財務風險防控的關鍵崗位，如財務出納以及實物管理員等，應進行輪換上崗，從而使問題得以暴露。應合理采用崗位牽制，實現員工的監(jiān)督和管理。在各項制度構建的完整管理體系的指導下對人員以及經營活動進行約束和規(guī)范，創(chuàng)造良好的管理環(huán)境，促進郵政企業(yè)的財務風險防控和管理水平的進一步提升。

2.加強信息系統建設

郵政企業(yè)應充分應用ERP系統做到全面收集財務方面的收支數據信息，使財務信息和業(yè)務信息相互對應，有效避免人工在處理數據存在偏差的影響。郵政企業(yè)應合理安排會計人員進行有ERP系統知識及使用的培訓，使他們能夠對ERP深入了解的基礎上熟練操作，充分合理利用ERP系統，將其分析財務信息數據的作用最大化發(fā)揮出來。郵政企業(yè)還應將ERP自帶的各種統計分析功能進一步開發(fā)和使用。在財務風險防控與管理中充分利用ERP系統能夠使財務報表的真實性和精確性得以有效提高，為郵政企業(yè)的未來的發(fā)展決策提供有力支撐，在很大程度上減少出現財務風險。此外，在信息化管理的基礎上還應加強構建財務風險評估體系，將企業(yè)經營發(fā)展過程中財務風險隱患及時找出，采用相應的防控以及管理手段來解決，預防出現不必要的財務風險。

3.強化郵政企業(yè)內部審計

郵政企業(yè)內部審計是財務風險防控以及管理的重要內容。郵政企業(yè)雖然設立專業(yè)的審計部門，并安排了專業(yè)人員來監(jiān)管和引導財務管理情況。但是郵政企業(yè)沒有將其有效應用起來，導致審計的效果較差。針對這個問題，郵政企業(yè)應該做到保持審計部門的獨立性，對審計人員設立硬性的指標要求，促進他們進行排查以及核實財務情況的積極性。要求內部審計部門仔細識別和判斷各個環(huán)節(jié)有可能出現的財務風險，增強郵政企業(yè)風險的防范和控制能力，為各項活動的有序進行提供強有力保障。

（四）建設財務風險預警體系

郵政企業(yè)建設財務風險預警體系能夠在出現財務風險時，充分考慮風險等級與專業(yè)理論知識預測和評估財務風險的原因等，并結合具體情況制定相應的防控措施，最大限度降低財務風險。具體做法有：一是加強事前管理。郵政企業(yè)應在經營活動開展前對各種經營管理活動以及資產進行預估和控制，有效規(guī)避或最大限度降低財務風險，以免造成不必要的損失。結合郵政企業(yè)的實際情況，確保正常經營的前提下對資金流轉進行評估，及時找出經濟效益較低的項目并將其控制在規(guī)劃范圍中，從而科學規(guī)避財務風險。二是加強事中管理。郵政企業(yè)應對其中的每個環(huán)節(jié)管控時，以實際情況作為依據科學調整管理規(guī)劃以及戰(zhàn)略，使相關體系更加完善，增強財務風險防控能力，為郵政企業(yè)的各項活動的順利開展提供有力保障。

（五）加強工作人員相關知識的培訓

郵政企業(yè)在進行崗位招聘時需要加強對應聘者財務風險防控有關知識的考核，確保其有較強的財務風險防控意識以及能力。郵政企業(yè)應深入了解人員的具體情況，并以此為依據采用自學及統一培訓結合方式做好針對性強的財務風險以及對應的防控知識的培訓教育工作，使他們能夠謹慎認真對待財務風險防控以及管理工作的執(zhí)行。郵政企業(yè)還應建設與之配套的考核制度，對培訓內容進行及時考核，能夠有效加深學習印象。時刻關注國家新出臺的與財務有關的法律政策，并結合本企業(yè)的特點來補充題庫，應使用科學合理的管理手段，制定出與企業(yè)實際情況相符合的各項財務風險管理指標，對制度進行優(yōu)化和完善。

三、總結

綜上可知，郵政企業(yè)基于財務風險防控進行制度構建時，應從優(yōu)化思想理念、加強應用零基預算，優(yōu)化完善制度，使其構成完整體系、建設財務風險預警體系以及加強工作人員相關知識的培訓這五個方面入手，切實增強財務風險防控能力，促進自身長遠穩(wěn)健發(fā)展。