胡嚴(yán)戈 中國(guó)石油天然氣股份有限公司內(nèi)蒙古烏蘭察布銷售分公司

企業(yè)在生存與發(fā)展過(guò)程中，資金必須要存在。資金管理在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中能夠起到非常重要的作用。在國(guó)有企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，集團(tuán)化發(fā)展已經(jīng)是必然的趨勢(shì)，并且越來(lái)越多的管理者也充分的意識(shí)到，企業(yè)要想取得良好性的發(fā)展，必須要將資金管理水平進(jìn)行有效的提升。為了能夠使資金管理實(shí)現(xiàn)最有效化，因而需要對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展做好風(fēng)險(xiǎn)防控措施，所以國(guó)有企業(yè)管理者應(yīng)該要積極探索促進(jìn)企業(yè)資金管理體系化發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展下，對(duì)國(guó)有企業(yè)做好資金管理非常的具有必要性和可行性，因?yàn)樵擁?xiàng)措施的有效執(zhí)行能夠提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理所具有的重要性

（一）資金管理能夠使企業(yè)資金得到更加合理化的應(yīng)用

資金管理是企業(yè)對(duì)企業(yè)發(fā)展所應(yīng)用到的各項(xiàng)資金進(jìn)行管理措施與方法，簡(jiǎn)而言之，是對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的總體管理。具體包含的有資金的來(lái)源、資金應(yīng)用的方向、資金應(yīng)用控制的實(shí)際情況、資金應(yīng)用的監(jiān)督情況、資金應(yīng)用的效果等多方面資金管理的方法?，F(xiàn)階段，企業(yè)在對(duì)資金管理的過(guò)程中所遵循的基本原則是：對(duì)資金的收入和資金的支出都采取計(jì)劃管理方式，并且在實(shí)行資金管理過(guò)程中，是基于國(guó)家目前的政策制度、法律法規(guī)、企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際需求，而采取的一系列管理方法。對(duì)資金管理不僅要將資金進(jìn)行合理化的應(yīng)用，還需要對(duì)資金進(jìn)行集中化應(yīng)用，以及和分類手段相結(jié)合的方式，有效防止由于資金管理不善，而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金管理能夠使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理維持平衡

企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，資金管理如果存在管理不善的問(wèn)題，必然會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生非常大的影響。如資金調(diào)動(dòng)一旦存在不合理的現(xiàn)象，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)日常資金運(yùn)營(yíng)有減少的可能，這樣必然會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不足致使資金短缺的情況發(fā)生；部分項(xiàng)目在進(jìn)行資金投入過(guò)程中，由于沒有實(shí)行資金管理，導(dǎo)致投入的資金過(guò)多，資金出現(xiàn)了冗余的現(xiàn)象；資金在具體流動(dòng)的過(guò)程中，如果沒有采取資金管理的方式，或者是并未實(shí)行嚴(yán)格的控制，會(huì)使企業(yè)的資金出現(xiàn)非正常的被占用或者是挪用的現(xiàn)象，甚至是在部分環(huán)節(jié)，部分工作人員將其占為己有，引發(fā)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)；如果企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，有投資決策出現(xiàn)失誤的現(xiàn)象，會(huì)迫使企業(yè)不得不采取保守經(jīng)營(yíng)的方式，而這樣的經(jīng)營(yíng)方式，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂或者是對(duì)資金的利用率存在嚴(yán)重的不足。與此同時(shí)，在企業(yè)進(jìn)行籌資的過(guò)程中，如果存在操作方法上的不正確，那么也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)失衡的現(xiàn)象產(chǎn)生，進(jìn)而使企業(yè)面臨過(guò)高的償債壓力，或者是非常高的籌資成本，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)所能承受的情況。以上都足以充分的說(shuō)明，企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)具有明顯的優(yōu)勢(shì)和必要性，尤其是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，良好的資金管理能夠?qū)ζ髽I(yè)起到推動(dòng)力的作用。

強(qiáng)化企業(yè)資金管理，確保企業(yè)能夠?qū)Y金進(jìn)行合理化的應(yīng)用，是企業(yè)發(fā)展中非常重要的基本前提條件；企業(yè)在資金應(yīng)用水平上的提升，以及資金得到最大化的利用和配置，是企業(yè)在未來(lái)發(fā)展取得良好成果的前提保障。因此，只有將資金管理水平實(shí)行進(jìn)一步的提高，才能夠使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力得到強(qiáng)化，并且能夠有效防止企業(yè)資金管理控制中存在財(cái)務(wù)層面上的風(fēng)險(xiǎn)[1]。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理存在的各項(xiàng)問(wèn)題

（一）資金籌集方式過(guò)于單一化加大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前，對(duì)金融市場(chǎng)環(huán)境而言還不夠成熟，主要體現(xiàn)在國(guó)有企業(yè)整體在進(jìn)行融資的過(guò)程中，所具有的融資渠道非常的單一化，其中銀行貸款是國(guó)有企業(yè)融資的主要渠道。借款限度和難度都受到了經(jīng)濟(jì)和商業(yè)銀行管理體制的約束，現(xiàn)階段，商業(yè)銀行所實(shí)行的新信貸政策，雖然在資金管理體制方面有一定程度上的創(chuàng)新，但是對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，在貸款限制方面依然很嚴(yán)格，并且國(guó)有企業(yè)很難以另辟蹊徑的方式獲取資金[2]。企業(yè)運(yùn)營(yíng)與資金是不可分割的部分，如果企業(yè)長(zhǎng)期處于資金不穩(wěn)定或者是短缺的現(xiàn)象，資金周轉(zhuǎn)不靈，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中處于窘迫的狀態(tài)。對(duì)于國(guó)有企業(yè)發(fā)展而言，采取銀行貸款融資的方式是最為快捷、有效的一種獲取資金的方式，但是由于其中部分國(guó)有企業(yè)存在的負(fù)債率過(guò)高，如果沒有資金的持續(xù)注入，以及問(wèn)題的獲利能力，必然會(huì)出現(xiàn)資金被長(zhǎng)時(shí)間的占用。對(duì)企業(yè)資金賬戶源源不斷的資金流入大量的減少，企業(yè)也會(huì)出現(xiàn)償債能力下降的可能，從而引發(fā)資金鏈斷裂，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以在目前新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)需要對(duì)資金實(shí)行合理化的控制，尤其是資產(chǎn)負(fù)債率。同時(shí)要保證能夠應(yīng)用恰當(dāng)?shù)姆绞?，獲得相應(yīng)的收益來(lái)源，以維持企業(yè)資金鏈穩(wěn)定[3]。

（二）投資決策與實(shí)際脫離及管理不規(guī)范

目前，國(guó)家政策變化非常的快。由于部分企業(yè)無(wú)法對(duì)新政信息及時(shí)接收或者是有延遲的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致對(duì)有關(guān)方面的政策掌握的不夠全面，再加上企業(yè)預(yù)算管理水平十分的有限，財(cái)務(wù)信息化發(fā)展非常的緩慢，長(zhǎng)期的數(shù)據(jù)信息閉塞等諸多方的原因，導(dǎo)致全面預(yù)算管理指標(biāo)體系的建設(shè)存在非常嚴(yán)重的滯后現(xiàn)象，從而導(dǎo)致在這一過(guò)程中，所建立的全面預(yù)算管理指標(biāo)體系與企業(yè)實(shí)際發(fā)展存在很大的差異性。大部分國(guó)有企業(yè)在集團(tuán)化的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層管理水平普遍性的存在參差不齊的現(xiàn)象，會(huì)計(jì)人員的能力也存在非常大的差異，企業(yè)對(duì)市場(chǎng)發(fā)展方向無(wú)法做到準(zhǔn)確的把握，投資可行性分析報(bào)告存在非常大的偏差，盲目性的投資使企業(yè)穩(wěn)定性的發(fā)展受到非常嚴(yán)重的威脅[4]。如果企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部或者是企業(yè)上下游資金鏈中的某個(gè)企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)壓力時(shí)，一定會(huì)致使企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)時(shí)的償還本息，從某種程度上而言，對(duì)企業(yè)資金造成非常嚴(yán)重的影響，同時(shí)，由于部分企業(yè)的會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步的提升，很難對(duì)企業(yè)的資金管理做到高效化，導(dǎo)致企業(yè)大量的資金被不合理的占用，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本增加。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理有效的應(yīng)對(duì)措施

（一）拓寬國(guó)有企業(yè)融資渠道

在國(guó)有企業(yè)進(jìn)行具體融資過(guò)程中，需要對(duì)企業(yè)存在的資本市場(chǎng)進(jìn)行全面性的了解，重視地方政府招商引資的進(jìn)程，以及對(duì)國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)的實(shí)際需求。如果有長(zhǎng)期資本不到位的現(xiàn)象存在，必須要及時(shí)的向上級(jí)進(jìn)行有關(guān)方面的問(wèn)題反饋，并詳細(xì)的闡述由于資金不足所產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，如法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。與此同時(shí)，必須要對(duì)國(guó)有企業(yè)的資金管理水平和經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行進(jìn)一步的提升，從而使企業(yè)在不斷的發(fā)展過(guò)程中，能夠增強(qiáng)自身的盈利能力，進(jìn)而使企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠在資金方面得到滿足。在一些大型工程項(xiàng)目的具體建設(shè)過(guò)程中，企業(yè)可以采取引進(jìn)戰(zhàn)略伙伴的方式，使資金得到滿足，從而使資金壓力得到一定程度上的緩解，并且參與到工程項(xiàng)目的具體建設(shè)過(guò)程中，進(jìn)而使工程建設(shè)得到圓滿的結(jié)束。最后，國(guó)有企業(yè)需要根據(jù)自身實(shí)際情況在不同階段的需求，采取多渠道融資的方式，提升企業(yè)的資產(chǎn)合理化配置，有效的降低國(guó)有企業(yè)的融資成本，使企業(yè)能夠在有效期內(nèi)獲取資金上的支撐，最終使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)轉(zhuǎn)能夠得到相應(yīng)的保障[5]。

（二）對(duì)國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目投資決策實(shí)行規(guī)范化

國(guó)有企業(yè)的項(xiàng)目投資決策，在進(jìn)行具體的制定過(guò)程中，需要對(duì)多方面的因素加以考慮。企業(yè)在不斷的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)管理層人員，必須要實(shí)行科學(xué)、全面性的預(yù)算編制和建立完善的預(yù)算管理機(jī)制，保證企業(yè)項(xiàng)目投資決策制定具有可行性和合理性。通過(guò)戰(zhàn)略目標(biāo)作為前提導(dǎo)向，使財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)都能夠得到相應(yīng)的滿足，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算中的各項(xiàng)指標(biāo)規(guī)范化，從而使預(yù)算指標(biāo)能夠更加的具有針對(duì)性和有效性，使國(guó)有企業(yè)的資金得到合理化的配置。

四、結(jié)束語(yǔ)

在企業(yè)不斷發(fā)展壯大、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形式不斷好轉(zhuǎn)的今天，對(duì)企業(yè)資金管理有了更高的要求，那么就需要企業(yè)根據(jù)各方面的要求，將企業(yè)資金管理體系逐漸的完善，從而使企業(yè)的資金利用率得到快速的提升，使企業(yè)能夠創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)價(jià)值。