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        關(guān)于提升商業(yè)銀行內(nèi)審效能的思考

        2020-01-18 12:24:37徐海平徐良成劉思海浙江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社杭州辦事處
        環(huán)球市場(chǎng) 2020年23期
        關(guān)鍵詞:內(nèi)審獨(dú)立性審計(jì)工作

        徐海平 徐良成 劉思海 浙江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社杭州辦事處

        近年來(lái),在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí),內(nèi)審沒有很好地跟上數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大趨勢(shì),可能成為商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)短板,商業(yè)銀行要不斷優(yōu)化內(nèi)審管理體系,充分依托信息技術(shù)來(lái)持續(xù)提升內(nèi)審工作質(zhì)量,持續(xù)推動(dòng)商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。

        一、商業(yè)銀行內(nèi)審三大功能概述

        1.戰(zhàn)略支撐。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)就是要看一看在戰(zhàn)略方向上貫徹落實(shí)情況,并且是否持之以恒的。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)控管理和公司治理的關(guān)鍵一環(huán),重要功能之理就是戰(zhàn)略支撐,即通過(guò)內(nèi)審確保商業(yè)銀行能夠堅(jiān)守戰(zhàn)略定位,讓商業(yè)銀行始終保持戰(zhàn)略定力,從而增加商業(yè)銀行價(jià)值。

        2.業(yè)務(wù)服務(wù)。內(nèi)審的重要功能之一就是持續(xù)為業(yè)務(wù)部門提供服務(wù),為業(yè)務(wù)發(fā)展“保駕護(hù)航”。通過(guò)不斷地發(fā)現(xiàn)問題,不斷完善內(nèi)控管理,提升商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平。同時(shí),在內(nèi)審實(shí)踐中會(huì)摸索出新的一些經(jīng)驗(yàn)與做法,能夠促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展,實(shí)現(xiàn)審計(jì)增值的服務(wù)職能。

        3.監(jiān)督防范。監(jiān)督防范功能是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)最基本也是最重要的一項(xiàng)功能。內(nèi)審?fù)ㄟ^(guò)實(shí)施各類審計(jì)項(xiàng)目,如重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、大額貸款專項(xiàng)審計(jì)等,了解商業(yè)銀行是否貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管部門的制度規(guī)定,及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。

        二、當(dāng)前內(nèi)審工作中存在的問題

        1.重業(yè)務(wù)、輕審計(jì),獨(dú)立性不足。目前,內(nèi)審形式上還是以配合紀(jì)檢監(jiān)察為主,獨(dú)立性遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。從法人治理的角度來(lái)講,內(nèi)審不能走僅僅配合紀(jì)檢監(jiān)察部門的發(fā)展模式,內(nèi)審部門不僅要有獨(dú)立性,并且是超然的獨(dú)立性,才能確保內(nèi)控管理的有效性。

        2.強(qiáng)監(jiān)督、弱服務(wù),專業(yè)能力不足。當(dāng)前,商業(yè)銀行內(nèi)審實(shí)施的項(xiàng)目大多是查錯(cuò)防弊的合規(guī)性審計(jì),審計(jì)的重心偏向于監(jiān)督,服務(wù)的成分相對(duì)不足。同時(shí),由于內(nèi)審人員普遍存在著實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足、知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、綜合業(yè)務(wù)能力較弱等問題,容易陷入“欠能力—弱服務(wù)—強(qiáng)監(jiān)督—欠能力”的惡性循環(huán)。

        3.外隔閡、內(nèi)嫌隙,協(xié)同配合不足。內(nèi)審部門與其他部門之間未做到有效地協(xié)同配合,沒有形成有效的合力;平時(shí)工作中審計(jì)人員通常是自己管好自己負(fù)責(zé)審計(jì)的部分,部分審計(jì)人員認(rèn)為做好自己分工內(nèi)的事就“萬(wàn)事大吉”,缺乏整體的學(xué)習(xí)、足夠深入的溝通、交流及協(xié)作。

        4.新時(shí)代、舊理念,創(chuàng)新發(fā)展不足。由于大部分商業(yè)銀行內(nèi)審人員“青黃不接”,即使是老內(nèi)審骨干也是在吃老本,觀念相對(duì)落后,知識(shí)老化現(xiàn)象較為嚴(yán)重。同時(shí),這種情況在內(nèi)審人員相對(duì)固定且缺乏有效激勵(lì)機(jī)制的情況下日益嚴(yán)重。

        三、新時(shí)代提升內(nèi)審效能的幾點(diǎn)想法

        1.內(nèi)審前置,提升內(nèi)審部門獨(dú)立性。獨(dú)立地從事審計(jì)工作是內(nèi)審部門提升效能和公司治理能力的基礎(chǔ)。一方面,內(nèi)審功能要前置,而非簡(jiǎn)單的事后監(jiān)督,確保內(nèi)部審計(jì)部門超然的獨(dú)立性。另一方面,內(nèi)審部門要直接隸屬于“一把手”,董事長(zhǎng)直接分管內(nèi)審部門,發(fā)現(xiàn)問題直接向董事長(zhǎng)匯報(bào),不能因業(yè)務(wù)發(fā)展而“欲言又止”。

        2.有重有細(xì),提升內(nèi)審人員專業(yè)性。內(nèi)審部門應(yīng)逐步將內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到評(píng)價(jià)與服務(wù)職能上來(lái),把服務(wù)寓于監(jiān)督之中,正確地處理好監(jiān)督、評(píng)價(jià)與服務(wù)的關(guān)系。要求內(nèi)審人員要積極主動(dòng)地參與到商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理中去,審計(jì)人員要有抓住重點(diǎn)問題的能力善于在細(xì)微處著手,以小見大,深入地查出一些問題,并及時(shí)提出相關(guān)合理化建議,使內(nèi)部審計(jì)真正成為商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展的“醫(yī)士”“謀士”。

        3.勠力同心,提升內(nèi)審機(jī)制協(xié)同性。建立健全審計(jì)部門與紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、人力資源等相關(guān)部門聯(lián)合的審計(jì)工作協(xié)調(diào)機(jī)制,對(duì)于涉及兩個(gè)及兩個(gè)以上單位或部門的,要明確牽頭部門和配合部門,細(xì)化各自職責(zé)。要建立內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)急程序及機(jī)制,提高審計(jì)工作的應(yīng)急能力和機(jī)動(dòng)性、靈活性,更好地完成諸如離任審計(jì)、突發(fā)事件審計(jì)等計(jì)劃外的審計(jì)項(xiàng)目。

        4.與時(shí)俱進(jìn),提升內(nèi)審工作創(chuàng)新性。審計(jì)技術(shù)與手段創(chuàng)新,主動(dòng)融入大數(shù)據(jù),推進(jìn)實(shí)用分析功能上線,加快風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)研判、審計(jì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等一系列實(shí)用監(jiān)測(cè)分析功能的優(yōu)化上線,提升審計(jì)選點(diǎn)、樣本抽樣和審計(jì)成果評(píng)價(jià)的科學(xué)性,逐步提高審計(jì)信息化工作水平;審計(jì)方法創(chuàng)新,在審計(jì)項(xiàng)目上主要是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上,區(qū)分不同的情況、不同的重點(diǎn),多部署專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,特別是對(duì)于重大政策專項(xiàng)、大額貸款等重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容都可以布署審計(jì)調(diào)查,提高審計(jì)效率。

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