陳劉鈞 中國(guó)人民銀行南通市中心支行

一、“資產(chǎn)新規(guī)”對(duì)銀行監(jiān)管政策的影響剖析

（一）監(jiān)督管理標(biāo)準(zhǔn)日趨嚴(yán)格化

現(xiàn)階段伴隨經(jīng)濟(jì)的快速化發(fā)展，金融行業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模和數(shù)量取得了突破性進(jìn)展，但與此同時(shí)由于受某些不可控因素的影響，監(jiān)督管理工作的形式化問(wèn)題也愈發(fā)嚴(yán)重，在一定程度上導(dǎo)致原有國(guó)家穩(wěn)定性發(fā)展格局被打破，國(guó)家整體發(fā)展也勢(shì)必受到了一定影響?！百Y產(chǎn)新規(guī)”政策實(shí)施后，銀行監(jiān)管政策最大的變化就在于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)日趨嚴(yán)格化，具體而言就是現(xiàn)階段金融市場(chǎng)行業(yè)的不斷發(fā)展，普惠金融在大力推廣過(guò)程中，也對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)范疇進(jìn)行了一系列限制性規(guī)定，具體而言就是商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中，必須嚴(yán)格受監(jiān)管部門的監(jiān)督管理，尤其對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)衍生品交易更是要在嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)下實(shí)施。除此之外經(jīng)大量調(diào)研數(shù)據(jù)分析可知，針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行的“四不當(dāng)”專項(xiàng)治理，監(jiān)管工作的開展也愈發(fā)理性化和規(guī)范化。

（二）監(jiān)督管理范圍日趨全面化

就目前來(lái)看，在進(jìn)行監(jiān)督管理過(guò)程中，為確保預(yù)期監(jiān)管工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行監(jiān)管時(shí)必須建立在清晰的監(jiān)管邊界以及明確的監(jiān)管范圍內(nèi)，但由于近年來(lái)金融市場(chǎng)行業(yè)的規(guī)?；l(fā)展，監(jiān)管范疇在不斷模糊化，因此在后期對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，監(jiān)管的范疇近年來(lái)也呈現(xiàn)一種全面化的發(fā)展趨勢(shì)。從某方面來(lái)講，按照監(jiān)管目的商業(yè)銀行的監(jiān)管工作主要分為兩方面，即——保護(hù)金融消費(fèi)者合法權(quán)益以及防范投機(jī)和過(guò)度杠桿化造成的金融危機(jī)。在現(xiàn)階段金融行業(yè)不斷發(fā)展的產(chǎn)業(yè)時(shí)代背景下，商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中承擔(dān)的金融風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大，為確保國(guó)家和社會(huì)的穩(wěn)定性發(fā)展以及切實(shí)有效地保障公民的合法權(quán)益，商業(yè)銀行就銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)作出了調(diào)整，以此在規(guī)避電信網(wǎng)絡(luò)違法犯罪的同時(shí)，切實(shí)有效地保障人民的合法權(quán)益，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、“資產(chǎn)新規(guī)”對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理影響剖析

（一）信貸業(yè)務(wù)問(wèn)題概述

會(huì)計(jì)管理作為商業(yè)銀行管理的重要組成部分，近年來(lái)伴隨行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，會(huì)計(jì)管理工作質(zhì)量始終未能達(dá)到預(yù)期的管理目標(biāo)，再加之“資產(chǎn)新規(guī)”其實(shí)主要強(qiáng)調(diào)的是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合理化和規(guī)范化發(fā)展，但就目前來(lái)看在政策實(shí)施過(guò)程中，會(huì)計(jì)管理工作在開展時(shí)會(huì)承受信貸業(yè)務(wù)問(wèn)題的影響。作為商業(yè)銀行支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的一種直接和主要手段，信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，一直以來(lái)受到了監(jiān)管部門的高度重視，為進(jìn)一步疏通貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制，銀保監(jiān)督管理會(huì)也出臺(tái)了一系列政去扶持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。就目前來(lái)看“資產(chǎn)新規(guī)”政策的實(shí)施對(duì)于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理信貸業(yè)務(wù)發(fā)展而言，起到了正向引導(dǎo)作用，但由于在管理過(guò)程中受某些不可控因素的影響，各項(xiàng)工作的開展形式化也十分嚴(yán)重，長(zhǎng)此以往信貸業(yè)務(wù)亂收費(fèi)現(xiàn)象得不到遏制，實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也受到了一定阻礙。

（二）中間業(yè)務(wù)問(wèn)題概述

在經(jīng)濟(jì)快速化發(fā)展過(guò)程中，由于現(xiàn)階段商業(yè)銀行的規(guī)模和數(shù)量的持續(xù)增加，會(huì)計(jì)管理工作開展過(guò)程中，“資產(chǎn)新規(guī)”政策實(shí)施后，會(huì)計(jì)管理的中間業(yè)務(wù)也由此受到了一定影響。據(jù)調(diào)查銀行理財(cái)產(chǎn)品是國(guó)內(nèi)通道業(yè)務(wù)的主要資金來(lái)源之一，但由于現(xiàn)階段銀行理財(cái)產(chǎn)品往往會(huì)給投資者帶來(lái)一定的“假象”，伴隨各項(xiàng)新規(guī)政策的實(shí)施，新規(guī)下商業(yè)銀行不再實(shí)行剛性兌付，凈值化管理的常態(tài)化為后續(xù)工作的順利開展打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。從某方面來(lái)講，在現(xiàn)階段金融脫媒步伐不斷加快的新產(chǎn)業(yè)時(shí)代背景下，外部因素是影響商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理中間業(yè)務(wù)的主要因素，自一三年銀行理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)管在不斷規(guī)范和持續(xù)收緊的時(shí)代下，據(jù)調(diào)查商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理中間業(yè)務(wù)的影響主要體現(xiàn)在如下幾方面——新規(guī)嚴(yán)格了銀行理財(cái)準(zhǔn)入門檻有利于營(yíng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境；理財(cái)投資的非標(biāo)通道僅限于信托，理財(cái)投資非標(biāo)成本在不斷提高；監(jiān)管工作量的加劇，托管成本也在不斷提高；“資產(chǎn)新規(guī)”政策明確了多項(xiàng)限制性投資，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作愈演愈烈的同時(shí)，行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈化；市場(chǎng)由“資產(chǎn)荒”轉(zhuǎn)變成“資金荒”。

三、“資產(chǎn)新規(guī)”下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作的優(yōu)化策略剖析

（一）全面提升實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)能力

在現(xiàn)階段信息化產(chǎn)業(yè)時(shí)代背景下，受互聯(lián)網(wǎng)金融的襲擊，當(dāng)下傳統(tǒng)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定格局被打破的同時(shí)，各項(xiàng)工作的開展形式化也十分嚴(yán)重，實(shí)體經(jīng)濟(jì)不強(qiáng)是導(dǎo)致商業(yè)銀行發(fā)展緩慢，會(huì)計(jì)管理工作難以取得預(yù)期管理成效的重要原因之一。就目前來(lái)看，在“資產(chǎn)新規(guī)”政策實(shí)施過(guò)程中，為確保實(shí)施效益的最大化發(fā)揮，全面提升實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)能力現(xiàn)已迫在眉睫，具體來(lái)講就是一方面商業(yè)銀行需從根本上明確實(shí)體經(jīng)濟(jì)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作的影響力，了解實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)能力的不斷提升對(duì)推動(dòng)商業(yè)銀行穩(wěn)定性發(fā)展而言具有重要意義，因此當(dāng)前商業(yè)銀行需回歸本源，依據(jù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)需要開發(fā)金融產(chǎn)品，由此在確保金融資源精準(zhǔn)投入的基礎(chǔ)上，全面提升實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)能力；另一方面商業(yè)銀行還需加快會(huì)計(jì)管理制度的完善和優(yōu)化，具體來(lái)講就是監(jiān)管部門需根據(jù)當(dāng)下國(guó)家提出的相關(guān)政策和法律法規(guī)，對(duì)銀行業(yè)如何提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平給出了較為明確的方向、較為具體的工作措施，以此在規(guī)避后期管理過(guò)程中各誤差問(wèn)題出現(xiàn)的同時(shí)，達(dá)到預(yù)期的服務(wù)目的。除此之外，在現(xiàn)階段商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理過(guò)程中，為確保預(yù)期管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，商業(yè)銀行還需就行業(yè)轉(zhuǎn)型和升級(jí)做出積極的應(yīng)對(duì)策略，即通過(guò)從根本上改變商業(yè)銀行原有的管理模式，實(shí)現(xiàn)銀行由傳統(tǒng)信貸服務(wù)向綜合服務(wù)的現(xiàn)代化金融企業(yè)轉(zhuǎn)變，并在會(huì)計(jì)管理過(guò)程中始終堅(jiān)持“以客戶為中心”，由此在完善各項(xiàng)政策法規(guī)的同時(shí)，能正確應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊。

（二）對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行不斷優(yōu)化和完善

作為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作中的重要組成部分，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開展質(zhì)量從某方面來(lái)講，對(duì)會(huì)計(jì)管理工作質(zhì)量和效率的影響力也是十分巨大的，為從根本上改善當(dāng)前管理現(xiàn)狀，對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行不斷優(yōu)化和完善，是目前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作取得預(yù)期作業(yè)目標(biāo)的重要戰(zhàn)略基礎(chǔ)。從某方面來(lái)講，對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行不斷優(yōu)化和完善的過(guò)程中，一方面商業(yè)銀行需加快新興中間業(yè)務(wù)的扶持力度，具體來(lái)講就是通過(guò)打造“融資+融智+融信”為一體的投資銀行服務(wù)體系，在確保各項(xiàng)管理工作有序、有效開展的同時(shí)，把握產(chǎn)業(yè)升級(jí)和重組機(jī)會(huì)來(lái)有效改善現(xiàn)階段會(huì)計(jì)管理的作業(yè)現(xiàn)狀；另一方面在信息化產(chǎn)業(yè)時(shí)代背景下，商業(yè)銀行還需加快布局互聯(lián)網(wǎng)金融和移動(dòng)金融，通過(guò)對(duì)管理模式進(jìn)行不斷優(yōu)化和完善，借助“線上+線下”輔助管理模式，由此在進(jìn)一步提高金融服務(wù)質(zhì)量和層次的基礎(chǔ)上，規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，進(jìn)而為行業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）對(duì)非標(biāo)業(yè)務(wù)發(fā)展模式進(jìn)行不斷調(diào)整

“資產(chǎn)新規(guī)”政策實(shí)施過(guò)程中，從某方面來(lái)講“業(yè)務(wù)定位”調(diào)整是銀行資管非標(biāo)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的核心立足點(diǎn)，但由于新規(guī)政策的限制，非標(biāo)業(yè)務(wù)是實(shí)施過(guò)程中，或多或少都會(huì)受到一定影響，因此為確保預(yù)期管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)非標(biāo)業(yè)務(wù)發(fā)展模式進(jìn)行不斷調(diào)整，是當(dāng)下商業(yè)銀行取得預(yù)期發(fā)展成效的重要戰(zhàn)略基礎(chǔ)。經(jīng)大量調(diào)研數(shù)據(jù)分析可知，以往銀行資管對(duì)非標(biāo)業(yè)務(wù)項(xiàng)下的底層資產(chǎn)的投資策略基本均為持有到期，但是自新規(guī)政策實(shí)施后，會(huì)計(jì)管理工作的開展在一定程度上或多或少都會(huì)受到一定影響，因此在管理活動(dòng)開展過(guò)程中，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)和部門工作者需提高對(duì)底層資產(chǎn)的考量，具體而言就是通過(guò)公開市場(chǎng)退出、流轉(zhuǎn)交易平臺(tái)退出、提前確定資產(chǎn)受讓方退出等多種路徑。

（四）加快智能化網(wǎng)點(diǎn)的構(gòu)建

“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)的廣泛應(yīng)用，為行業(yè)發(fā)展注入了新的動(dòng)力，其中對(duì)于商業(yè)銀行而言，在會(huì)計(jì)管理工作開展過(guò)程中，智能化網(wǎng)點(diǎn)的構(gòu)建從某方面而言，在全面提供會(huì)計(jì)管理工作質(zhì)量和效率的同時(shí)，也有助于全面提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，最終為商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，“資產(chǎn)新規(guī)”政策實(shí)施后風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境發(fā)生了顯著變化，依靠傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理模式和手段，在一定程度上難以達(dá)到預(yù)期的管理成效，為改善當(dāng)前管理現(xiàn)狀，一方面商業(yè)銀行需在會(huì)計(jì)管理過(guò)程中，踐行數(shù)字化員工績(jī)效管理模式，通過(guò)將網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)與個(gè)人成長(zhǎng)相關(guān)聯(lián)，由此通過(guò)合理調(diào)整資源配置來(lái)全面提高會(huì)計(jì)管理工作質(zhì)量；另一方面在現(xiàn)階段商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型和發(fā)展的過(guò)渡期，商業(yè)銀行需從戰(zhàn)略角度做好統(tǒng)籌和規(guī)劃多渠道服務(wù)，由此在確保服務(wù)一致性的基礎(chǔ)上全面提高風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和效率。

四、結(jié)語(yǔ)

概而言之，金融危機(jī)爆發(fā)后，金融行業(yè)的發(fā)展一直處于較為低迷的狀態(tài)，再加之利率的持續(xù)下滑，銀行同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，在一定程度上導(dǎo)致金融市場(chǎng)通道業(yè)務(wù)各類隱患問(wèn)題層出不窮，在打破原有社會(huì)和國(guó)家穩(wěn)定性發(fā)展的同時(shí)，金融市場(chǎng)紊亂問(wèn)題愈發(fā)嚴(yán)重化，為此確保金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)會(huì)計(jì)的合理化管理現(xiàn)已迫在眉睫。