包文俊

（南京林業(yè)大學(xué) 經(jīng)濟管理學(xué)院，南京210037）

大氣污染從第一次工業(yè)革命開始就成為環(huán)境治理的重中之重。從1988 年世界氣象組織(WMO)和聯(lián)合國環(huán)境署(UNEP)的協(xié)同成立,到1997年,議定書締約國經(jīng)過多輪全體會議制定了《＜聯(lián)合國氣候變化框架公約＞京都議定書》,又稱《京都議定書》，再到2015年，巴黎聯(lián)合國氣候變化大會舉辦最后一次全體會議,正式通過來之不易的《巴黎協(xié)定》。世界范圍內(nèi)各個國家都在各自的利益領(lǐng)域內(nèi)嘗試從科學(xué)、自然等多角度，來進(jìn)行碳排放問題的研究。我國作為締約國也一直致力于為改善大氣環(huán)境而努力。2018年國家投資3 486億元，用于煙氣脫硫，減少二氧化碳排放等項目。

而整合開發(fā)碳排放權(quán)市場是一種比較優(yōu)質(zhì)的解決方法，在這樣的自由市場調(diào)控和政府的宏觀調(diào)控政策下，各國的碳排放量在《巴黎協(xié)定》的框架基準(zhǔn)內(nèi)將得到合理地分配，這樣各國既可以保證協(xié)定的明確履行，也可以保持自身的正常發(fā)展。但我國的碳排放權(quán)市場在發(fā)展中也顯現(xiàn)出一些問題，因此本文將通過對世界碳排放權(quán)市場的研究來尋求解決問題的方法。付玉（2007）闡釋了我國開發(fā)碳交易市場的必要性，但其并未對國外的碳交易市場進(jìn)行透徹的研究與分析[1]。劉婧（2010）介紹了國際碳排放權(quán)交易市場對我國的影響及啟示，但其并沒有針對不同體制下，不同國家產(chǎn)生的問題進(jìn)行解決[2]。周文波,陳燕（2011）通過分析國際碳排放權(quán)成功經(jīng)驗，并結(jié)合我國碳排放權(quán)發(fā)展現(xiàn)狀及不足之處，從而為完善我國碳排放權(quán)市場提出了相應(yīng)對策[3]。袁智琨（2018）指出碳排放權(quán)會計披露的問題并提出解決對策[4]。朱潛挺,常原華,朱拾遺（2019）探討了國內(nèi)外碳交易體系及其對京津冀區(qū)域性碳交易市場構(gòu)建的啟示[5]?？紫樵疲?019）構(gòu)建了碳排放權(quán)交易的影子價格模型，并對比計算價格和國際市場價格找出其差異形成原因[6]。蔣惠琴（2019）構(gòu)建了基于五大影響因素的區(qū)域間配額分配公平模型，提出了我國配額分配制度建設(shè)的政策建議[7]。陳元媛（2019）對碳排放權(quán)交易初始配額基于不同主體、基于分配方式和基于福利效果的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了整理和評述[8]。韋育君（2019）對影響我國碳排放權(quán)交易價格的因素進(jìn)行了分析[9]。隨著時代發(fā)展，不斷有學(xué)者借鑒國外碳交易市場，以此來完善我國碳交易市場，這期間雖然解決了一些問題，但新時代有新問題，本文僅以新時代的視角來研究國外碳交易市場，解決新時代我國碳交易市場的新問題。

1 現(xiàn)狀分析

1.1 碳交易市場的發(fā)展現(xiàn)狀

我國現(xiàn)期作為發(fā)展中國家，在《巴黎協(xié)定》中還不需要承擔(dān)有法律約束的減排任務(wù)，但作為碳排放量大國，為了可持續(xù)發(fā)展，我們理應(yīng)承擔(dān)一些責(zé)任。2013年我國在7個省市設(shè)立碳排放權(quán)交易試點，從中發(fā)現(xiàn)了一些問題也吸取了一些教訓(xùn)，例如市場分散、交易設(shè)置不統(tǒng)一等問題。因此2014 年國家發(fā)改委發(fā)布了管理暫行辦法，以期可以規(guī)范各個試點的交易市場體制。由于會計行業(yè)的人才稀缺，碳排放權(quán)市場的會計人才更是少之又少，因此便會出現(xiàn)碳交易市場會計核算不規(guī)范，會計信息和處理辦法不統(tǒng)一等問題。這樣的現(xiàn)狀亟待解決。同時，隨著碳交易試點的增加，政府也在不斷努力完善交易市場。為此政府頒布《全國碳排放權(quán)交易市場建設(shè)方案》，標(biāo)志著我國碳排放權(quán)交易體系的總體設(shè)計的完成。各試點長期以來以無償分配碳排放權(quán)來進(jìn)行碳排放權(quán)的分配，近年來，廣東、湖北、深圳，這三個試點積極探索新模式，新方法，創(chuàng)造性地將無償分配與以拍賣方式進(jìn)行的有償分配結(jié)合起來。這大大促進(jìn)了我國碳交易市場的建立，也引領(lǐng)了其他試點不斷向有償分配進(jìn)行制度改革[10]。但各個交易試點也存在一定的問題，在各個交易點，每日每周都會發(fā)布本試點的市場交易信息，其中涵蓋線上交易、線下協(xié)議交易的總金額、收盤時的價格、價格走勢等信息。但我們也可以看到在北京碳交易市場，其不僅加大了開放信息的范圍，還擴大了信息開放的時間范圍。北京碳交易市場在原有的基礎(chǔ)上將時間跨度擴展到月、年，將開放信息的范圍微小到單筆交易信息，擴大到國際市場碳交易的信息。在這樣的交易環(huán)境下，交易信息的可比性、范圍廣度、規(guī)范性都得到了極大的提升，而這也將極大的激發(fā)投資者，消費者的積極性[11]。

1.2 碳排放權(quán)的初始配額

碳排放權(quán)初始配額的分配是開發(fā)碳排放權(quán)市場的基礎(chǔ)與關(guān)鍵步驟，只有政府決策確定碳排放權(quán)的配額，市場才有力可使，才可以激活市場，通過市場機制的平衡調(diào)配最終使得碳排放配額資源得到公平，有效的再分配[12]。碳排放配額也存在區(qū)域之間不平衡的特點，例如重工業(yè)地區(qū)青島，大慶等地的碳排放配額需求就要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其他地區(qū)，對于碳排放權(quán)的合理分配也會平衡區(qū)域間的不平衡的發(fā)展，真正讓碳排放配額需求大的地區(qū)得到充分滿足，讓需求不大的地區(qū)從中有利可補。

從各省市層面來看，由于地理資源的差異，各省市的工業(yè)強度，能源消耗，歷史排放量都各不相同。通過將這些因素歸納在一起進(jìn)行綜合考慮，就可以得到各省市應(yīng)當(dāng)?shù)玫降呐漕~。由于是處于國家內(nèi)部的分配，因此各省市之間的利益訴求基本相近，即謀求國家的繁榮和飛速發(fā)展，因此在國家機器的領(lǐng)導(dǎo)下，各省市都可以統(tǒng)籌兼顧，在充分利用配額發(fā)展的同時兼顧環(huán)境保護。

從行業(yè)層面來看，初期高能耗行業(yè)首先被納入配額分配，這樣的行業(yè)包括冶煉，水泥等。之后行業(yè)范圍不斷擴大，配額分配過程逐漸包含了石油加工等行業(yè)。各行業(yè)的定額標(biāo)準(zhǔn)也從原先的各自管理發(fā)展到收歸政府統(tǒng)一管理。

1.3 國外碳交易市場發(fā)展現(xiàn)狀

發(fā)展到如今，歐盟期望在2020 年之前完成百分之百完全運用拍賣的方式來分配額度。歐盟體系運用歐盟配額來分配排放二氧化碳的量，由此產(chǎn)生的國際信用在其中作為標(biāo)準(zhǔn)，判斷企業(yè)排放量是否超標(biāo)，這里的國際信用即代表因減排項目而從大氣中排放或減少的二氧化碳的量。若企業(yè)超過了排放配額，則企業(yè)將收到高額罰款；若企業(yè)仍有余額，則可以保留或者通過市場手段與其他企業(yè)進(jìn)行交易。這樣完全運用市場機制，使得之前過多額度的國家可以減少一筆開支而較少額度的發(fā)展中國家可以通過經(jīng)濟手段得到更多的配額，換取更好的發(fā)展進(jìn)度。

美國也積極尋求妥善運行碳排放權(quán)市場的方式。區(qū)域內(nèi)，各州聯(lián)合簽署溫室氣體交易機制，力圖建立一個嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)管框架。除此以外，美國聯(lián)邦政府計劃向企業(yè)排放的溫室氣體征收碳稅，經(jīng)過碳分紅信托基金的運營管理再分發(fā)給公民。這樣一方面加大了企業(yè)排放的成本，另一方面也增加了人們對碳稅以及碳排放權(quán)市場的了解，以此吸引更多的人關(guān)注，了解并進(jìn)入該市場。

2 主要問題

通過上述的情況簡介，我們認(rèn)識到經(jīng)過多年的學(xué)習(xí)，借鑒以及對體系自身的改進(jìn)，我國已經(jīng)建立起相應(yīng)的碳排放配額市場以及配套的相關(guān)管理制度和運行模式。我國通過建立多個實驗試點，在不同的地域收集各自的特征數(shù)據(jù)，并對此加以分析最終得到了各地的市場運營情況和相關(guān)問題。

2.1 碳排放權(quán)交易系統(tǒng)有待改進(jìn)

隨著綠色環(huán)保事業(yè)的發(fā)展，我國陸續(xù)建立了諸多環(huán)保評級機構(gòu)和碳交易中心。但這些都不是完全的市場交易平臺，政府依舊在市場交易行為中處于主導(dǎo)地位。這些交易平臺對外公布的信息較少，交易的價格也因此較為波動。各個試點的交易信息沒有統(tǒng)一收集，因此最后分析所得考慮的因素較為單一。碳交易市場欠缺相應(yīng)完整的排放報告數(shù)據(jù)，也缺少第三方進(jìn)行核查。政府對于企業(yè)強制要求開放其碳交易信息的相關(guān)政策也導(dǎo)致了企業(yè)的信息存在不對稱，不公開的問題。

2.2 碳排放初始配額分配制度需要健全

中國是個人口大國，國人也一直以發(fā)展賺錢為目的來進(jìn)行生產(chǎn)交易活動，而在初始制度中對于企業(yè)的限制排放政策則深深地影響了這些活動，由于地區(qū)之間生產(chǎn)力與資源的差異，導(dǎo)致企業(yè)在同等情況下，發(fā)達(dá)地區(qū)的碳排放初始配額很快用完，而貧困地區(qū)的配額卻還有剩余，這樣的分配是不均等的。同時，各行業(yè)的定額標(biāo)準(zhǔn)收歸政府統(tǒng)一分配，這雖然對于市場有較強的規(guī)范作用，但也限制了市場的自由調(diào)控作用。在政府的干預(yù)下，國企等大企業(yè)可以優(yōu)先在交易市場中交易到配額，而小企業(yè)則沒有多余配額可以購買，從而阻礙了企業(yè)的生產(chǎn)活動。

2.3 新興碳排放權(quán)市場需要得到重視

碳匯林憑借遠(yuǎn)低于工業(yè)減排的成本而成為新興的減排模式。加拿大通過地圖檢測技術(shù)，搜集了境內(nèi)林業(yè)資源的詳細(xì)分布情況，這樣加拿大政府可以統(tǒng)籌每片樹林的二氧化碳吸收情況，根據(jù)加拿大的碳排放權(quán)價格計算出樹林的價值以此來承包給企業(yè)，增加其排放配額。而我國無法在現(xiàn)有的情況下得到類似加拿大的詳細(xì)林業(yè)數(shù)據(jù)，我們只能得到林業(yè)資源的大致總額。同時，各個時代下政府下發(fā)給林場農(nóng)民的林場證明也層出不窮，林場的歸屬權(quán)也因此較為模糊，企業(yè)的承包也就無從談起。十年樹木，植樹造林是收益緩慢，發(fā)展緩慢的產(chǎn)業(yè)，但該項目在日后的節(jié)能減排中將會取得事半功倍的效果。

3 完善碳排放權(quán)市場問題的對策

3.1 完善初始配額的分配制度

碳排放權(quán)的初始分配應(yīng)當(dāng)逐漸將有償分配在其中的比例升高，隨著碳交易市場的不斷完善，市場的根本屬性也必然逐漸呈現(xiàn)，有償分配作為其中重要的交易手段需要得到關(guān)注。這樣的作法在歐美各國已經(jīng)得到實行并且被證明是有效的。但市場也會出現(xiàn)市場壟斷情況，國企等其他企業(yè)憑借充足的資金占領(lǐng)市場，這時就需要政府出面規(guī)范市場秩序。無償分配也要隨著各年各地區(qū)的實際運用配額，動態(tài)地調(diào)整配額，使得各地區(qū)企業(yè)充分生產(chǎn)。為了避免一些地區(qū)違規(guī)強制獲得過多配額，政府應(yīng)當(dāng)對配額的具體分配情況進(jìn)行公示，開設(shè)相關(guān)投訴窗口。

3.2 改進(jìn)碳排放權(quán)交易系統(tǒng)

全國性的碳交易市場從過去的幾個試點，到后來的幾個框架，再到現(xiàn)在的整體規(guī)劃初具規(guī)模歷經(jīng)了無數(shù)的摸索。區(qū)域間的市場信息交流也要逐步整合，形成全國性的碳排放權(quán)交易系統(tǒng)，只有在這樣的市場里，資源才能得以集中分配，市場自由交易機制才能發(fā)揮更好的作用。各地的實踐數(shù)據(jù)與經(jīng)驗也要相互交流，通過發(fā)達(dá)地區(qū)帶動貧困地區(qū)，在珠三角，長三角，京津冀這三個區(qū)域建立區(qū)域性的交易市場，逐步由東部向西部發(fā)展，最終形成全國性的碳排放權(quán)交易市場。各區(qū)域要向好看齊，運用先進(jìn)的理論逐步改進(jìn)落后的章程，使得區(qū)域間的規(guī)章一致，避免日后出現(xiàn)規(guī)章不一，管理錯位的情況。國家也需要培養(yǎng)專業(yè)審核會計對碳排放權(quán)市場進(jìn)行精準(zhǔn)的核算和信息處理。

3.3 發(fā)展新興的碳排放權(quán)市場與技術(shù)

碳排放權(quán)市場隨著資本的注入已經(jīng)不單是進(jìn)行碳排放權(quán)這樣商品的交易，它漸漸轉(zhuǎn)變成以碳排放權(quán)為核心的金融投資市場。在其中關(guān)于碳排放權(quán)的金融衍生物交易逐漸多樣化，因此建立包容多樣化的市場和規(guī)范的市場準(zhǔn)則迫在眉睫。我國節(jié)能減排技術(shù)相對落后，政府、企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入研究國外的先進(jìn)技術(shù)，加大投資力度鼓勵能耗高的企業(yè)加快生產(chǎn)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型與對新型技術(shù)的研發(fā)。

4 結(jié)論對策

碳排放配額過程從初期的分配到后期交易市場的建立與定價策略，這些都是建立中國特色碳排放權(quán)交易市場的基礎(chǔ)?？傮w而言還是要考慮自由市場運作和政府監(jiān)督之間的關(guān)系，自由市場交易機制固然可以推進(jìn)市場的快速擴張和交易，政府的監(jiān)督也如尚方寶劍一樣具有極強的限制監(jiān)督作用，而平衡這兩者對于交易市場的影響是建立狀態(tài)良好的交易市場的關(guān)鍵。