王春凱

（中達(dá)安股份有限公司，廣州 510510）

通信工程具有規(guī)模大、周期長(zhǎng)、流程多等特點(diǎn)，通信監(jiān)理企業(yè)的工程款大多數(shù)需在工程竣工驗(yàn)收后獲得，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金難以在短時(shí)間內(nèi)回流，不得不進(jìn)入低成本運(yùn)營(yíng)模式，影響通信監(jiān)理企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。就此，通信監(jiān)理企業(yè)積極開展應(yīng)收賬款回收工作，但由于工作方法和模式不合理，回收管理效果不佳。

1 通信監(jiān)理企業(yè)應(yīng)收賬款分析

通信監(jiān)理企業(yè)是指為通信運(yùn)營(yíng)商提供管理咨詢、工程項(xiàng)目全過程管理服務(wù)以及招投標(biāo)代理等業(yè)務(wù)的企業(yè)。應(yīng)收賬款是指通信監(jiān)理企業(yè)在提供業(yè)務(wù)服務(wù)的過程中，通信運(yùn)營(yíng)商根據(jù)服務(wù)合同應(yīng)該向通信監(jiān)理企業(yè)支付的款項(xiàng)。本文以A通信監(jiān)理企業(yè)為例，分析其應(yīng)收賬款特點(diǎn)與回收管理現(xiàn)狀，給出相應(yīng)優(yōu)化措施，為其他通信監(jiān)理企業(yè)提供經(jīng)驗(yàn)參考。A通信監(jiān)理企業(yè)成立于2000年，共承接了多項(xiàng)通信工程的監(jiān)理與系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)，與河南聯(lián)通、海南網(wǎng)通與廣西移動(dòng)等多個(gè)省市通信運(yùn)營(yíng)商合作，其監(jiān)理工程曾獲得國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)。

在通信技術(shù)普及背景下，通信工程規(guī)模擴(kuò)大、數(shù)量增多，通信工程建設(shè)包括現(xiàn)場(chǎng)勘查、方案設(shè)計(jì)管理、施工全過程管理、試運(yùn)行及竣工驗(yàn)收管理等工序，時(shí)間較長(zhǎng)。A通信監(jiān)理企業(yè)在與通信運(yùn)營(yíng)商簽署合同時(shí)，通常向其收取20%的預(yù)付款，等到通信工程竣工驗(yàn)收并投入運(yùn)行后，再收取剩余的70%進(jìn)度款與結(jié)算款等。在通信工程的長(zhǎng)期性影響下，A通信監(jiān)理企業(yè)等到多個(gè)通信工程竣工驗(yàn)收，產(chǎn)生大量應(yīng)收賬款，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量緊張，難以滿足企業(yè)正常生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的需求。就此，A通信監(jiān)理企業(yè)的管理者組織各部門積極參與應(yīng)收賬款回收管理工作，為加快應(yīng)收賬款回收提出更好的管理措施和方法。但在實(shí)踐工作中，由于管理者并未明確各部門的職責(zé)與義務(wù)，導(dǎo)致各部門參與度偏低，應(yīng)收賬款回收管理效果不佳，需優(yōu)化相關(guān)措施。

2 通信監(jiān)理企業(yè)加快應(yīng)收賬款回收的管理策略

針對(duì)A通信監(jiān)理企業(yè)的應(yīng)收賬款形成特點(diǎn)與回收周期過長(zhǎng)管理不足，管理者提出明確各部門應(yīng)收賬款管理責(zé)任、實(shí)施全過程應(yīng)收賬款回收管理的策略，有效推進(jìn)了應(yīng)收賬款回收工作，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供充足的資金，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

2.1 明確各部門的應(yīng)收賬款回收管理責(zé)任

A通信監(jiān)理企業(yè)的應(yīng)收賬款回收管理工作涉及企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、市場(chǎng)部門、人事部門與各省市運(yùn)營(yíng)部門六個(gè)模塊，需明確各模塊的責(zé)任，保障回收管理的規(guī)范有序進(jìn)行。

2.1.1 企業(yè)管理者責(zé)任

企業(yè)管理者是指A通信監(jiān)理企業(yè)的分管部門領(lǐng)導(dǎo)，需負(fù)責(zé)所在部門應(yīng)收賬款回收管理的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)與監(jiān)管工作。對(duì)于A通信監(jiān)理企業(yè)的重大合同金額或者長(zhǎng)期未回收的應(yīng)收賬款，由分管領(lǐng)導(dǎo)親自負(fù)責(zé)。

2.1.2 財(cái)務(wù)部門的責(zé)任

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款回收管理的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與管理工作，具體責(zé)任如下：（1）按月統(tǒng)計(jì)企業(yè)的總資金，按日計(jì)算企業(yè)的應(yīng)收賬款回收明細(xì)；（2）定期與市場(chǎng)部門與通信運(yùn)營(yíng)商的財(cái)務(wù)部門核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，前者的核對(duì)內(nèi)容為應(yīng)收賬款，后者為業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)；（3）按月向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)收賬款匯總及具體明細(xì)，為應(yīng)收賬款回收管理提供數(shù)據(jù)參考；（4）構(gòu)建工程監(jiān)理單位的信用評(píng)級(jí)，企業(yè)工程合作提供參考；（5）分析應(yīng)收賬款回收管理的異常數(shù)據(jù)，并向相關(guān)部門提出預(yù)警，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.3 生產(chǎn)部門的責(zé)任

生產(chǎn)部門是實(shí)施通信監(jiān)理工作的主體，是應(yīng)收賬款回收管理的重要參與主體。在回收管理工作中，生產(chǎn)部門需開展如下工作：（1）結(jié)合企業(yè)的通信監(jiān)理業(yè)務(wù)，制定部門的月度、季度與年度應(yīng)收賬款回收計(jì)劃；（2）加強(qiáng)對(duì)各省市運(yùn)營(yíng)部門員工培訓(xùn)的管理，提高工程建設(shè)效率，盡快回收結(jié)算款；（3）做好應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理工作，并及時(shí)與市場(chǎng)部及業(yè)務(wù)部溝通，按照每月一次的頻率核對(duì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)；（4）按照市場(chǎng)部下達(dá)的部門工作指標(biāo)，制定應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，并按照每月一次的頻率，向市場(chǎng)部提交回款報(bào)告。

2.1.4 市場(chǎng)部門的責(zé)任

市場(chǎng)部是通信監(jiān)理企業(yè)與通信運(yùn)營(yíng)商聯(lián)系的主體，在應(yīng)收賬款回收管理中具有協(xié)調(diào)監(jiān)管作用，其責(zé)任如下：（1）做好企業(yè)與通信運(yùn)營(yíng)商的合同與發(fā)票管理；（2）定期向企業(yè)內(nèi)部通報(bào)已經(jīng)開票但并未按時(shí)到賬款項(xiàng)的情況及問題分析，并對(duì)應(yīng)收賬款的回收進(jìn)行跟蹤管理；（3）整合企業(yè)無票應(yīng)收賬款的入賬明細(xì)，并進(jìn)行有票沖回的完整記錄；（4）與各相關(guān)部門溝通交流，核查應(yīng)收賬款回收管理的相關(guān)數(shù)據(jù)，整合應(yīng)收賬款回收管理計(jì)劃的執(zhí)行狀況，向其他部門發(fā)布計(jì)劃任務(wù)與指標(biāo)，監(jiān)管各部門的應(yīng)收賬款回收管理計(jì)劃執(zhí)行效果，對(duì)不理想的部門采取質(zhì)詢與懲處措施，并將各部門的執(zhí)行效果報(bào)告交給人事部，考核各部門的績(jī)效；（5）為各部門提供培訓(xùn)指導(dǎo)工作，保障應(yīng)收賬款回收管理流程的規(guī)范性與合法性。

2.1.5 人事部門的責(zé)任

人事部負(fù)責(zé)各部門應(yīng)收賬款回收管理職責(zé)的編制與考核工作，需按照《公司應(yīng)收賬款管理辦法》明確各部門崗位的具體責(zé)任，并與各部門溝通，結(jié)合其崗位工作內(nèi)容，制定績(jī)效考核體系，根據(jù)市場(chǎng)部提供的報(bào)告，考核各部門的績(jī)效，計(jì)算薪酬與獎(jiǎng)金。

2.1.6 各省市運(yùn)營(yíng)部門的責(zé)任

各省市運(yùn)營(yíng)部門負(fù)責(zé)整體協(xié)調(diào)與監(jiān)管工作，其工作責(zé)任如下：（1）監(jiān)督管理通信工程的生產(chǎn)進(jìn)度與交付質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，提高通信工程交付、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的效率，確保通信工程的按期完工，并整合通信監(jiān)理相關(guān)文件資料，向通信運(yùn)營(yíng)商提交竣工資料；（2）編制項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、竣工報(bào)告與結(jié)算報(bào)告；（3）根據(jù)通信工程實(shí)施狀況，及時(shí)更新在項(xiàng)目管理系統(tǒng)中的發(fā)票、收入與收款等信息，并保障更改內(nèi)容具備完善的手續(xù)文件。

2.2 實(shí)施全過程應(yīng)收賬款管理

全過程管理是指將原本的事后管理，拓展為事前控制、事中監(jiān)管與事后分析，可提高管控效果，避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在通信監(jiān)理企業(yè)管理中，管理者需注重應(yīng)收賬款回收的全過程管理，在事前做好源頭控制，在事中加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的監(jiān)管，在事后總結(jié)工程應(yīng)收賬款管理經(jīng)驗(yàn)，為后續(xù)工作提供參考。

2.2.1事前控制

在應(yīng)收賬款回收管理中，事前控制是指從源頭規(guī)避應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。在A通信監(jiān)理企業(yè)中，管理者在實(shí)施通信工程項(xiàng)目時(shí)，要求市場(chǎng)部門開展市場(chǎng)調(diào)查，了解甲方在通信工程中的預(yù)算與立項(xiàng)等信息，確保立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容與甲方的通信工程投資規(guī)劃相符。同時(shí)，各部門在與甲方就合同內(nèi)容談判時(shí)，盡最大努力提高工程監(jiān)理費(fèi)的事前預(yù)付比例，并控制尾款金額，嚴(yán)禁尾款金額占比過大，且合同不可涉及不利于工程款交付的內(nèi)容。在通信工程實(shí)施前期，為A通信監(jiān)理企業(yè)提供最大便利。

2.2.2事中監(jiān)管

在應(yīng)收賬款回收管理中，事中監(jiān)管需滲透于工程建設(shè)全過程，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管，掌握應(yīng)收賬款的實(shí)時(shí)狀況，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)收賬款，規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)。就A通信監(jiān)理企業(yè)來說，分管領(lǐng)導(dǎo)在工程建設(shè)前核查項(xiàng)目管理系統(tǒng)的錄入內(nèi)容，要求通信工程信息與合同內(nèi)容，簽署的合同文本相同；在工程建設(shè)期間，核查項(xiàng)目管理系統(tǒng)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保其與生產(chǎn)實(shí)際相同。同時(shí)，在事中監(jiān)管中，A通信監(jiān)理企業(yè)各部門需嚴(yán)格落實(shí)上述責(zé)任，并做好提前準(zhǔn)備工作，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目狀態(tài)的提前分析、項(xiàng)目文件資料的提前整理、項(xiàng)目流程的提前發(fā)起、項(xiàng)目資金計(jì)劃的提前交流，保障應(yīng)收賬款的付款與回收管理有專人跟蹤管理，實(shí)現(xiàn)合同簽署、生產(chǎn)、竣工驗(yàn)收、審計(jì)、投入運(yùn)行等全過程的賬款全額回收，防止壞賬的出現(xiàn)，為企業(yè)提供現(xiàn)金保障。

2.2.3事后分析

在通信工程應(yīng)收賬款回收結(jié)束后，A通信監(jiān)理企業(yè)的各部門進(jìn)行總結(jié)與分析，就通信工程立項(xiàng)、生產(chǎn)到竣工等各個(gè)環(huán)節(jié)，分析應(yīng)收賬款回收管理要點(diǎn)，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，制定加快應(yīng)收賬款管理體系，實(shí)現(xiàn)通信工程的全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)管，保障A通信監(jiān)理企業(yè)具有充足的“現(xiàn)金流”，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在可靠的現(xiàn)金保障下，A通信監(jiān)理企業(yè)于2015年被評(píng)為先進(jìn)工程監(jiān)理企業(yè)，發(fā)展為當(dāng)?shù)佚堫^企業(yè)。

3 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，通信監(jiān)理企業(yè)的應(yīng)收賬款回收管理，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。借鑒A企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，通信監(jiān)理企業(yè)需明確企業(yè)內(nèi)部各職能部門在應(yīng)收賬款回收管理方面的責(zé)任，實(shí)施全過程應(yīng)收賬款回收管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)壞賬，保障通信監(jiān)理企業(yè)的“現(xiàn)金流”。