牛麗娟

摘要：商業(yè)銀行作為金融服務(wù)業(yè)的核心，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著重要作用。然而，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的諸多未知因素，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行開(kāi)始對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和防范。其中，金融風(fēng)險(xiǎn)由于其存在于銀行財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程而受到高度重視。本文首先對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，找出其存在的問(wèn)題，并根據(jù)存在的問(wèn)題進(jìn)行解決措施提出，期與為商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展提供幫助。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，使得商業(yè)銀行在發(fā)展中面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高，更多的是不確定因素對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生了影響。在這樣的背景下，商業(yè)銀行需要不斷的加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的管理和控制，以此來(lái)保證商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展的重要性

在國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，金融風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)物。商業(yè)銀行如何規(guī)避和控制金融風(fēng)險(xiǎn)，必須擺在一個(gè)非常重要的位置。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要組成部分，是提高管理水平、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)和保障。因此，根據(jù)現(xiàn)代商業(yè)銀行的理論和現(xiàn)狀，結(jié)合國(guó)內(nèi)外銀行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不僅具有重要的理論意義，而且保證了銀行整體目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，也保證了我國(guó)金融業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行和改革與發(fā)展。首先，商業(yè)銀行對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的分析可以使其更好地適應(yīng)和融入復(fù)雜的金融環(huán)境。第二，合理分析規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)可以增加銀行收入。第三，商業(yè)銀行可以在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中提高競(jìng)爭(zhēng)力。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的重要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施有待于改進(jìn)

商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，其復(fù)雜性強(qiáng)，影響因素多。因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和措施提出了更高的要求。目前，我國(guó)商業(yè)銀行在金融風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的方法和措施還處于相對(duì)較低的水平。一方面，許多銀行管理者把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)務(wù)部門(mén)的一項(xiàng)特殊任務(wù)，沒(méi)有給予足夠的重視。在日常工作中，他們?cè)诠芾矸椒ê凸芾碛^念上沒(méi)有必要的創(chuàng)新。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法已難以適應(yīng)當(dāng)前商業(yè)銀行擴(kuò)張的需要。另一方面，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行在金融風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中都沒(méi)有重視國(guó)內(nèi)外大型商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)。大型商業(yè)銀行與跨國(guó)商業(yè)銀行的管理方法和模式仍存在較大差距。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力難以有效提高，并對(duì)其發(fā)展產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響[1]。

（二）資本結(jié)構(gòu)不平衡

從我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀來(lái)看，融資負(fù)債規(guī)模過(guò)大、資本充足率不足等問(wèn)題依然存在。對(duì)于商業(yè)銀行的資本來(lái)說(shuō)，它具有多種功能，不僅具有業(yè)務(wù)功能，還具有管理和維護(hù)功能，在風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮著重要的作用。然而，在目前的銀行管理中，資本結(jié)構(gòu)失衡的問(wèn)題比較普遍，銀行的資本充足率還不足以從根本上規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于銀行內(nèi)部融資，往往需要按時(shí)償還。如果銀行沒(méi)有償還能力，就會(huì)發(fā)生擠兌。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)偏高

信貸是我國(guó)商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)之一，即向急需資金的個(gè)人或企業(yè)發(fā)放貸款，并規(guī)定了利息和還款期限。然而，由于種種原因，一些借款人或企業(yè)未能按時(shí)償還貸款。這是貸款的風(fēng)險(xiǎn)，很容易鎖定銀行的資金并形成資本危機(jī)。目前，我國(guó)存在信譽(yù)不佳、個(gè)人或企業(yè)拖欠還款、逃避和取消銀行債務(wù)、商業(yè)銀行難以收回資金、不良資產(chǎn)比重高、銀行資金安全性差等缺點(diǎn)，導(dǎo)致血液循環(huán)不良?；鸷徒鹑陲L(fēng)險(xiǎn)更為突出[2]。

（四）缺乏專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)需要大量專(zhuān)業(yè)人才的專(zhuān)業(yè)工作。雖然目前商業(yè)銀行新員工的教育水平越來(lái)越高，但他們的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。一方面，商業(yè)銀行本身忽視了對(duì)金融人員的全面培訓(xùn)。除了日常工作外，他們很少接受正規(guī)的高級(jí)培訓(xùn)。另一方面，商業(yè)銀行在引進(jìn)人才時(shí)更注重員工的客戶(hù)資源，而對(duì)綜合素質(zhì)，尤其是專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的關(guān)注較少。目前，許多商業(yè)銀行缺乏一批專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，這在一定程度上影響了商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

三、完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）改進(jìn)和優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，是提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力所不可缺少的。首先，管理者應(yīng)重新定位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理置于更重要的位置。第二，整合各種資源，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理。只有創(chuàng)新才能找到應(yīng)對(duì)各種金融風(fēng)險(xiǎn)的新方法和新技能。最后，為了擴(kuò)大我國(guó)商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)，我們應(yīng)繼續(xù)學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)外大型商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和方法，不斷改進(jìn)和創(chuàng)新成為適合我國(guó)自身學(xué)習(xí)的經(jīng)驗(yàn)，充分運(yùn)用創(chuàng)新、低成本、高效率的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。只有這樣，才能促進(jìn)商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展，才能充分滿(mǎn)足商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要[3]。

（二）對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的控制

資本是否充足，與商業(yè)銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力有著直接的關(guān)系。資本不夠充足，會(huì)導(dǎo)致外部的金融競(jìng)爭(zhēng)加劇。所以，商業(yè)銀行需要對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)模式和資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整。制定完善的資本補(bǔ)充機(jī)制。引進(jìn)新股東、發(fā)行股票等方式進(jìn)行融資，提高資本的優(yōu)化能力，降低信貸資產(chǎn)在銀行資產(chǎn)中所占的比例，運(yùn)用好財(cái)務(wù)杠桿的作用。

（三）強(qiáng)化對(duì)資本風(fēng)險(xiǎn)的管理

強(qiáng)化對(duì)債務(wù)比率方面的管理，加強(qiáng)資本充足的概率。商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)債務(wù)比率進(jìn)行合理的配置，充分利用金融杠桿，并確保銀行的資本結(jié)構(gòu)不會(huì)對(duì)進(jìn)一步的債務(wù)借貸產(chǎn)生負(fù)面影響。當(dāng)前銀行債務(wù)比率過(guò)高，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理。無(wú)論需求如何，商業(yè)銀行都需要引入大量的債務(wù)。銀行需根據(jù)自身對(duì)債務(wù)的需求程度，進(jìn)行合理借貸業(yè)務(wù)的進(jìn)行，避免債務(wù)率過(guò)高，而導(dǎo)致的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提高。除此之外，通過(guò)將核心資本好資本充足率進(jìn)行完善的方式，進(jìn)行銀行資本結(jié)構(gòu)的完善，保證實(shí)收資本的增加，盈余的增多。

強(qiáng)化資本結(jié)構(gòu)管理意識(shí)。從提高銀行價(jià)值的角度出發(fā)，銀行應(yīng)設(shè)定合理的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)，降低資本的平均成本。根據(jù)銀行自身的實(shí)際情況，運(yùn)用每股收益分析法、平均資本成本法和公司價(jià)值分析法對(duì)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)有效的管理[4]。此外，銀行管理層應(yīng)關(guān)注銀行資本結(jié)構(gòu)中存在的問(wèn)題，認(rèn)識(shí)資本結(jié)構(gòu)對(duì)銀行可持續(xù)發(fā)展的重要性，加強(qiáng)對(duì)管理者的培訓(xùn)，增強(qiáng)資本結(jié)構(gòu)的管理意識(shí)。

（四）加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)

從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)來(lái)看，以人為本的管理理念越來(lái)越受到許多企業(yè)的尊重，激勵(lì)制度是員工隊(duì)伍建設(shè)和完善的有效措施之一。將員工的工作環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)核心的員工采用靈活的管理模式。第一，要為員工提供一個(gè)良好的工作環(huán)境，既要干凈舒適，又要有足夠的工作資源。同時(shí)，向工作人員提供創(chuàng)新活動(dòng)所需的資源，包括人力、物力和財(cái)政支助。第二，適當(dāng)時(shí)充分授權(quán)員工，并鼓勵(lì)員工參與重要的業(yè)務(wù)管理。另一方面，要建立“以人為本”的商業(yè)銀行文化。在一般情況下，員工對(duì)于所在銀行的文化有了充分的認(rèn)識(shí)，就會(huì)產(chǎn)生一定的依賴(lài)和粘度，對(duì)銀行的忠誠(chéng)度也會(huì)隨之提升[5]。尊重員工包括尊重工作地位、社會(huì)地位、上級(jí)尊重、個(gè)人威望等，是一種較高層次的心理需求。特別是對(duì)一些在銀行擁有一定技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)的員工來(lái)說(shuō)，他們被尊重的愿望往往比普通員工更強(qiáng)烈。因此，銀行經(jīng)理應(yīng)該善于采取各種方法來(lái)滿(mǎn)足他們的心理需求，并受到尊重。

四、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，金融風(fēng)險(xiǎn)控制已成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的重要組成部分，也是保證商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)深入分析其自身的財(cái)務(wù)管理缺陷。根據(jù)金融市場(chǎng)的客觀要求和商業(yè)銀行的實(shí)際情況，完善商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系，特別是建立有效的應(yīng)對(duì)機(jī)制，保證商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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