文/胡淑華，中國石化集團(tuán)共享服務(wù)有限公司東營分公司

1 集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控具備的優(yōu)勢(shì)

1.1 規(guī)范集團(tuán)企業(yè)資金應(yīng)用情況，加大對(duì)各部門財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度

集團(tuán)企業(yè)可以利用資金風(fēng)險(xiǎn)管控的方式，來獲得相關(guān)的知情權(quán)益，全面了解企業(yè)各部門的運(yùn)營情況，對(duì)各項(xiàng)資金的流動(dòng)情況進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)管，達(dá)到防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的目的。

1.2 增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的融資能力與償債能力，給企業(yè)帶來更高的效益

集團(tuán)企業(yè)是一個(gè)具備加大經(jīng)濟(jì)體系的機(jī)構(gòu)，對(duì)其進(jìn)行全面的評(píng)估，可以給集團(tuán)企業(yè)帶來更多的融資額度，減少融資風(fēng)險(xiǎn)。采用資金風(fēng)險(xiǎn)管控模式，可以根據(jù)各個(gè)子公司的運(yùn)營情況來進(jìn)行資金的合理配置，提升資金的應(yīng)用效率，進(jìn)而給集團(tuán)企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。

1.3 加速集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效率

運(yùn)用資金風(fēng)險(xiǎn)管控模式來對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金進(jìn)行管理，不但可以防降低企業(yè)內(nèi)部資金發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)幾率，加快企業(yè)內(nèi)部資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，還能保證企業(yè)資金的高效應(yīng)用。

1.4 加大企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理力度，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資源配置

利用資金風(fēng)險(xiǎn)管控模式進(jìn)行資金管理，能夠有效的提升企業(yè)資金運(yùn)行效率，提升企業(yè)的籌融資實(shí)力，給集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大、框架調(diào)整提供資金支持，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化配置。

2 集團(tuán)企業(yè)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)

2.1 信用風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)的信息風(fēng)險(xiǎn)主要包含兩方面：一是總公司的信息風(fēng)險(xiǎn)；二是子公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)總公司在進(jìn)行運(yùn)營決策時(shí)發(fā)生失誤，或者在進(jìn)行管理時(shí)，發(fā)生失誤，那么就會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，一旦發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)，不但會(huì)給集團(tuán)企業(yè)的信譽(yù)度帶來影響，同時(shí)會(huì)給今后的貸款帶來影響。

2.2 投資風(fēng)險(xiǎn)

假設(shè)把所有的資金放置交由一個(gè)部門進(jìn)行管理，那么就會(huì)導(dǎo)致資金集中管理如同雙刃劍，在給集團(tuán)企業(yè)帶來投資效益提高的同時(shí)，反而加劇了投資風(fēng)險(xiǎn)的提升。

2.3 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)在給子公司向銀行部門進(jìn)行貸款時(shí)，其中包含的利息是否需要繳納所得稅收以及營業(yè)稅收，貸款簽署合同是否需要繳納印花稅，在這種過程中都會(huì)面臨一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.1 事前防范

3.1.1 樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

根據(jù)當(dāng)前的資金風(fēng)險(xiǎn)管理方式來看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員更多站在財(cái)務(wù)報(bào)表的角度來看待資金風(fēng)險(xiǎn)，并不是站在集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營方面、財(cái)務(wù)方面以及管理方面來看待資金風(fēng)險(xiǎn)，這種方式存在本末倒置的性質(zhì)，無法對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別和評(píng)估，進(jìn)而不能發(fā)揮內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。因此，為了對(duì)集團(tuán)企業(yè)業(yè)內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量進(jìn)行合理的控制，就要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理理念進(jìn)行優(yōu)化。

3.1.2 制定管理機(jī)制

只有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能有效地提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的執(zhí)行能力以及風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。首先，集團(tuán)企業(yè)需要制定完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行強(qiáng)化，從而加大資金管理力度，保證資金應(yīng)用的合理性。其次，集團(tuán)企業(yè)需要構(gòu)建專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，借助風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)企業(yè)存在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管，并招聘專業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理人員，從而提升資金風(fēng)險(xiǎn)管理整體水平。最后，定期對(duì)企業(yè)存在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整理和評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響力進(jìn)行分層管理。

3.1.3 完善崗位機(jī)制

企業(yè)全體工作人員需要依照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，來制定合理的資金管理崗位責(zé)任制，讓每個(gè)員工全面了解自己的職權(quán)，對(duì)責(zé)任分離機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，保證不兼容崗位的分離、約束和監(jiān)管。在進(jìn)行資金應(yīng)用的過程中，嚴(yán)格依照相關(guān)的機(jī)制來執(zhí)行，站在組織的視角，來進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)定，從而保證資金安全。

3.2 事中控制

3.2.1 控制資金的安全性

全面落實(shí)集團(tuán)企業(yè)制定的各項(xiàng)機(jī)制，對(duì)各子企業(yè)的資金情況進(jìn)行合理的把控，同時(shí)定期對(duì)各子企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量進(jìn)行核實(shí)，減少庫存現(xiàn)金額度，確保每一項(xiàng)款項(xiàng)都是在銀行系統(tǒng)中進(jìn)行，如果條件允許的情況下，要對(duì)集團(tuán)企業(yè)的所有庫存的資金情況進(jìn)行監(jiān)管。

3.2.2 保障資金使用的合法性

首先，加大集團(tuán)企業(yè)支付款項(xiàng)的管理力度，制定的支付款項(xiàng)審批機(jī)制需要結(jié)合集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部框架變化進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷?，秉承著“梳理流程、提升效益、適當(dāng)授權(quán)”的原則，來對(duì)各項(xiàng)支付審核流程進(jìn)行優(yōu)化。在進(jìn)行審核時(shí)，要嚴(yán)格依照相關(guān)的機(jī)制來開展，不能出現(xiàn)顛倒是非的現(xiàn)象，更不能存在隨意添加新審核流程的情況。

3.2.3 加強(qiáng)資金使用過程中預(yù)算剛性

為了保障集團(tuán)企業(yè)的資金安全，需要嚴(yán)格按照集團(tuán)企業(yè)建立的預(yù)算管理機(jī)制來開展預(yù)算工作，并且以月度或者周期的方式，對(duì)企業(yè)的資金統(tǒng)籌、支付以及運(yùn)作進(jìn)行預(yù)算，對(duì)于預(yù)算超出的部分，需要按照分級(jí)審批的流程進(jìn)行支付，從而保證資金預(yù)算執(zhí)行具備一定的剛性。

3.3 事后監(jiān)督

3.3.1 要提高認(rèn)識(shí)，事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防范十分必要

在整個(gè)集團(tuán)企業(yè)中，對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)管的任務(wù)通常交由企業(yè)的上級(jí)部門以及審計(jì)部門共同負(fù)責(zé)，而開展資金監(jiān)管工作，可以有效地彌補(bǔ)后續(xù)管理工作的不足。為了保證集團(tuán)企業(yè)的資金安全，要提升集團(tuán)企業(yè)的各部門員工的認(rèn)知程度，提升他們對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，能夠自覺參與到事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，進(jìn)而提升資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力和水平。

3.3.2 要明確監(jiān)督的重點(diǎn)，做到有針對(duì)性的防范風(fēng)險(xiǎn)

第一，全面應(yīng)用技術(shù)方式，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)管力度，企業(yè)在開設(shè)銀行賬戶時(shí)，要設(shè)置短信提醒業(yè)務(wù)，如果出現(xiàn)資金應(yīng)用的情況，集團(tuán)企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)人員、財(cái)務(wù)人員、出納人員可以及時(shí)接收到相應(yīng)的短信提醒，進(jìn)而到達(dá)銀行賬戶實(shí)時(shí)監(jiān)管的目的。第二，全面要求集團(tuán)企業(yè)相關(guān)責(zé)任人對(duì)企業(yè)全部資金動(dòng)向進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，并且以月或者季為單位，對(duì)企業(yè)的資金管理情況進(jìn)行考察。

3.3.3 提高事后監(jiān)督隊(duì)伍素質(zhì)，增強(qiáng)事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防范的能動(dòng)力

要想做好事后監(jiān)管工作，就要提升監(jiān)管人員的綜合水平，并且構(gòu)建一支具備高能力、高素養(yǎng)的監(jiān)管團(tuán)隊(duì)，在對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面分析的條件下，將重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行突顯，對(duì)有關(guān)信息進(jìn)行全面探討，可以將現(xiàn)象本質(zhì)進(jìn)行顯現(xiàn)，第一時(shí)間找出資金核算時(shí)埋下的隱患，進(jìn)而達(dá)到預(yù)警的目的。