趙淑蕾

（青海民族大學，青海 西寧 810000）

引言

近年來，盡管大型商業(yè)銀行已經(jīng)建立和完善了防范和控制違規(guī)風險的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制體系，但商業(yè)銀行基層組織的部分干部和職工對案件風險防控意識不強，在具體業(yè)務和流程操作中仍不遵守規(guī)章制度。

一、商業(yè)銀行基層機構(gòu)案件風險發(fā)生的主觀因素

（一）風險意識薄弱

長期以來，商業(yè)銀行基層組織的一些從業(yè)人員知識結(jié)構(gòu)陳舊，對內(nèi)部控制的認識不清，風險意識薄弱，導致思想麻痹，無法認真落實內(nèi)部控制管理要求。從研究調(diào)查中反映，雖然他們研究了基層組織內(nèi)部控制管理的文件和案例報告，但沒有引起足夠的重視。

（二）被欲望驅(qū)使

從近年來商業(yè)銀行的案例中可以明顯看出，在社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，相當多的人的價值觀被扭曲，盲目追求個人物質(zhì)財富的增長并不少見。當一個人對物質(zhì)的欲望超過了他所能控制的限度，被認為是生活的唯一目標，最大的樂趣就是不斷地獲得金錢時，他會大膽地將道德和法律拋在腦后，甚至不惜一切手段，喪失一個銀行干部和職員應該擁有的人生觀和價值觀。最終被無底的欲望黑洞吞噬，過度追求物質(zhì)生活是導致犯罪的主要動機之一。

二、商業(yè)銀行基層機構(gòu)案件風險發(fā)生的客觀因素

（一）系統(tǒng)建設(shè)不全

目前，各級商業(yè)銀行在規(guī)章制度建設(shè)中存在的問題越來越少，規(guī)章制度的累積效應是在傳遞給基層組織時形成的。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計，目前我國商業(yè)銀行一線業(yè)務經(jīng)營水平的制度條款較多且嚴格，新業(yè)務、新法規(guī)仍層出不窮，有些出納員覺得很難從時間、精力和個人能力方面學習和掌握這么多的系統(tǒng)。而且，制度越復雜，其執(zhí)行力就越有可能下降，員工可能只是懶于執(zhí)行難以執(zhí)行和難以執(zhí)行的系統(tǒng)。因此，當前基層機構(gòu)的內(nèi)部控制管理不在于引入更多的新制度，而在于精簡和細化有用、易于記憶和實施的良好制度。

（二）責任不明確

商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的職責范圍廣泛，承擔了許多與會計內(nèi)部控制無關(guān)的職責。會計監(jiān)督檢查工作很難集中精力，有時它不能應付，所以它被委托給其他出納員，這導致了它的責任的履行，風險不能及時發(fā)現(xiàn)。

（三）操作不合理

有些操作流程不是從實際情況和為客戶提供便捷服務的原則出發(fā)設(shè)計的，而是從案件預防和管理的角度出發(fā)，導致員工為客戶辦理業(yè)務的時間過長，客戶對此有很大意見。

三、商業(yè)銀行基層機構(gòu)案件風險防控措施

（一）營造遵紀守法的文化氛圍，防范道德風險

營造遵紀守法的文化氛圍，首先應加強專業(yè)管理，所謂的專業(yè)化是當今職場的共同語言和文化。商業(yè)銀行基層組織要履行職責，必須樹立專業(yè)化管理理念，努力營造專業(yè)化管理環(huán)境，幫助員工在良好的氛圍中逐步形成良好的專業(yè)素質(zhì)。在樹立正確的人生觀、價值觀和道德觀的基礎(chǔ)上，以自律的工作態(tài)度為榜樣，使我們的心遠離自私的誤解，實現(xiàn)從思想上防范案件風險的目的。其次是加強思想教育和業(yè)務培訓，商業(yè)銀行基層機構(gòu)領(lǐng)導要多和員工溝通交流掌握好信息安全。關(guān)鍵人員的邏輯趨勢，并熟悉8小時以上關(guān)鍵人員的行為，從日常工作和生活的細節(jié)入手，了解他們的言語、行為和氣質(zhì)的細微變化中透視他們的內(nèi)心世界，以便及時掌握不良行為的信息。同時，要高度重視違規(guī)、過度消費、賭博、大規(guī)模購票、炒股、經(jīng)商，采取思想教育、崗位調(diào)整輪換、業(yè)務培訓、考核等有針對性的措施，加強員工隊伍建設(shè)。對新體系和新業(yè)務的認識、理解和熟悉，及時解決和消除業(yè)務管理過程中存在的業(yè)務隱患。

（二）完善內(nèi)控制度建設(shè)，防范管理風險

有效的內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行基層機構(gòu)管理的重要組成部分，也是商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)。制度建設(shè)要跟上甚至推進各項業(yè)務的發(fā)展，發(fā)揮風險控制的作用。隨著業(yè)務領(lǐng)域的不斷擴大，內(nèi)部控制制度應及時更新和完善。商業(yè)銀行案件的風險主要是由于缺乏嚴格的執(zhí)行制度，因此，建立和完善合理的規(guī)章制度，不僅是風險控制的有力措施，也是制度有效實施的基礎(chǔ)。有效解決制度缺失、制度沖突、實施成本高、出版方式落后等問題，進一步增強商業(yè)銀行基層機構(gòu)的執(zhí)行力。

（三）嚴格內(nèi)部控制監(jiān)督管理，防范案件潛在風險

銀行領(lǐng)導人員需要定期進行內(nèi)部工作抽查，嚴格控制銀行內(nèi)部正常運行，防止案件風險發(fā)生。同時，要進一步完善監(jiān)督機制，建立紀檢監(jiān)察、業(yè)務主管部門之間的整體聯(lián)動監(jiān)督機制。進一步明確商業(yè)銀行基層機構(gòu)專職監(jiān)管人員在日常案件風險防控工作中的職責，加強監(jiān)督檢查效果評估，認真落實“問責”制度，推動干部和職工逐步接受監(jiān)管。

（四）加大責任追究力度，強化警示效力

監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題和風險，如果執(zhí)行不到位，那么沒有嚴格的禁令，沒有更好的制度將失去其有效性和執(zhí)行力，而只是形式化。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的實施必須嚴格、周密，使其不至于軟弱或情緒化。一旦發(fā)生案件風險或責任事故，必須認真追究當事人、有關(guān)責任人和有關(guān)領(lǐng)導三類人的責任，不能容忍強暴，加強預警沖擊效應。

四、結(jié)語

綜上所述，商業(yè)銀行基層機構(gòu)案件風險發(fā)生率是極高的，需要銀行基層員工不斷加強自身品德行為，不被金錢利益誘惑，通過以上四種風險防控措施有效地降低銀行機構(gòu)風險發(fā)生。