(西藏大學(xué)財(cái)經(jīng)學(xué)院 西藏 拉薩 850000)

桑弘羊(公元前152年—公元前80年)，河南洛陽人，中國古代歷史上杰出的政治家、理財(cái)專家。桑弘羊生活在西漢王朝的鼎盛時(shí)期——漢武帝年間，在其政治生涯中，多次被漢武帝委以重任，先后擔(dān)任農(nóng)中丞、大司農(nóng)、御史大夫等職務(wù)，掌管國家財(cái)政大權(quán)。他任職期間推行的一系列財(cái)政改革措施，包括統(tǒng)一貨幣、鹽鐵專賣、均輸平準(zhǔn)等政策，為西漢王朝帶來了巨大的財(cái)政收入，從而為漢武帝抗擊匈奴、鞏固中央集權(quán)、成就一代霸業(yè)奠定了重要的基礎(chǔ)，他的理財(cái)思想也對后世產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。

漢武帝時(shí)期，自元光二年(公元前133年)至元狩四年(公元前119年)，對匈奴的多次戰(zhàn)爭致使國家財(cái)政到了“是時(shí)財(cái)匱，戰(zhàn)士頗不得祿矣”的地步，戰(zhàn)爭的軍事支出導(dǎo)致漢朝面臨空前嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)。另外，頻發(fā)的自然災(zāi)害致使國家財(cái)政用于賑災(zāi)支出也不計(jì)其數(shù)。由于上述原因引起的國家財(cái)政支出的激增，使西漢王朝陷入了財(cái)政危機(jī)。同時(shí)，商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)致工商地主階級與中央政權(quán)的矛盾加深，土地兼并導(dǎo)致社會矛盾激化從而影響中央政權(quán)的穩(wěn)固，這些原因促使?jié)h武帝不得不進(jìn)行財(cái)政體制的改革。

一、桑弘羊財(cái)政改革措施及其體現(xiàn)的財(cái)政思想

元狩三年(公元前120年)，漢武帝將理財(cái)重任托付給桑弘羊，桑弘羊在這樣的背景下推行了一系列財(cái)政改革，其中最為典型且具有代表性的包括鹽鐵專賣政策、平準(zhǔn)均輸政策以及統(tǒng)一貨幣政策等。

(一)鹽鐵專賣

漢武帝初期，鹽鐵生產(chǎn)流通基本由民間私人經(jīng)營，政府只收取一定的稅收，鹽鐵經(jīng)營的絕大部分利潤流入富商大賈手中。元狩六年(公元前117年)起，桑弘羊參與策劃的鹽鐵專賣政策得以推行，直至元封元年(公元前110年)，桑弘羊“領(lǐng)大農(nóng)，盡代僅筦天下鹽鐵”，擔(dān)任大農(nóng)丞正式接管鹽鐵專賣后，將鹽鐵專賣進(jìn)一步制度化規(guī)范管理，桑弘羊由此成為歷史上實(shí)施鹽鐵專賣最成功的人之一。桑弘羊之所以取得成功，除了天時(shí)地利，還與其遵循財(cái)政制度改革的基本邏輯原理分不開。

1.實(shí)施國家專營，增加政府財(cái)政收入

農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)歷史上的國家財(cái)政收入主要來源依靠農(nóng)業(yè)稅，但是農(nóng)業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的增加無疑會增加農(nóng)民的負(fù)擔(dān)。桑弘羊很大程度上吸收了管子“本末并重”的思想，在農(nóng)業(yè)之外另辟蹊徑。從國家參與商業(yè)活動(dòng)的角度出發(fā)，對鹽鐵實(shí)行國家專營，這種對重要的資源進(jìn)行壟斷經(jīng)營的方式，一方面極大地增加了政府的財(cái)政收入，使鹽鐵專賣收入成為這一時(shí)期重要的財(cái)政收入來源；另一方面也有利于國家對重要的經(jīng)濟(jì)命脈進(jìn)行控制，很大程度上避免了市場風(fēng)險(xiǎn)和惡性競爭。

2.規(guī)模經(jīng)濟(jì)促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步

桑弘羊?qū)}的專賣實(shí)行控制流通的辦法，而對于鐵器則采取生產(chǎn)、經(jīng)營全過程控制的政策，這是由鹽和鐵不同的生產(chǎn)特性決定的。鐵的開采方式?jīng)Q定了對其進(jìn)行規(guī)?；a(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益，國家冶鐵相較于私人開采，無論從資本、勞動(dòng)力還是生產(chǎn)設(shè)備方面都有相當(dāng)?shù)膬?yōu)勢。因此國家經(jīng)營可以起到降低生產(chǎn)成本、加速技術(shù)進(jìn)步等積極作用，這符合當(dāng)代“規(guī)模經(jīng)濟(jì)”的原理，即在一定范圍內(nèi)通過擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?？梢砸鸾?jīng)濟(jì)效益的增加。同時(shí)，由國家控制的規(guī)?；?jīng)營還能促進(jìn)社會分工，加快技術(shù)進(jìn)步，這也與勞動(dòng)分工促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步的原理相吻合。

(二)均輸、平準(zhǔn)政策

元鼎二年(公元前115年)，桑弘羊開始施行了另一項(xiàng)重要財(cái)政政策——均輸，到元封元年(公元前110年)又開始實(shí)行平準(zhǔn)政策，兩者具有相似的性質(zhì)。均輸就是“令遠(yuǎn)方各以其物貴時(shí)商賈所轉(zhuǎn)販者為賦，而相灌輸”；而平準(zhǔn)則是“大農(nóng)之諸官盡籠天下之貨物，貴即賣之，賤則買之”。均輸、平準(zhǔn)都是政府參與大宗商品的買賣來控制物價(jià)同時(shí)增加財(cái)政收入的手段。均輸是在空間上進(jìn)行買進(jìn)賣出調(diào)節(jié)，而平準(zhǔn)則是從時(shí)間維度上進(jìn)行調(diào)節(jié)。

11月15日，由北京第二外國語學(xué)院《旅游導(dǎo)刊》雜志主辦的“新旅游·新管理”第三屆青年管理學(xué)者論壇在京舉辦。來自北京大學(xué)、清華大學(xué)、《中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)》雜志、《經(jīng)濟(jì)管理》雜志以及北京第二外國語學(xué)院旅游管理學(xué)院、經(jīng)貿(mào)與會展學(xué)院、國際商學(xué)院和酒店管理學(xué)院的教師和碩博士生共40余人出席了此次會議。

1.政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的思想

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，市場是“看不見的手”，而政府則是“看得見的手”，市場自發(fā)調(diào)節(jié)有時(shí)候會出現(xiàn)“市場失靈”，因此需要政府這只“看得見的手”進(jìn)行調(diào)節(jié)，這是當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)對于政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的科學(xué)解釋。歷史上桑弘羊?qū)嵭械木?、平?zhǔn)政策，將中央政府置于市場環(huán)境中直接參與市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過對物品適時(shí)、適地的低價(jià)買進(jìn)和高價(jià)賣出來實(shí)現(xiàn)政府目的。這種方式集中體現(xiàn)了政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的思想，而桑弘羊的成功實(shí)踐也證明了這一理論的科學(xué)性。

2.穩(wěn)定物價(jià)的思想

現(xiàn)代財(cái)政的一項(xiàng)重要職能即是穩(wěn)定物價(jià)，均輸、平準(zhǔn)政策也是對這一職能的集中體現(xiàn)，兩種政策對穩(wěn)定物價(jià)、抑制通貨膨脹、防止富商大賈操縱商品價(jià)格起到了極大的作用。平準(zhǔn)政策很大程度避免了農(nóng)民由于階段性物價(jià)飛漲導(dǎo)致的通貨膨脹而引起的生活困難情況，均輸政策則體現(xiàn)了稅收公平原則，減少了商品運(yùn)輸?shù)奈锪鞒杀竞瓦\(yùn)輸過程中商品價(jià)值的損耗。

3.充分發(fā)揮價(jià)格杠桿的作用

價(jià)格杠桿被認(rèn)為是政府通過一定的政策和措施來影響供求關(guān)系，使市場價(jià)格發(fā)生變化，從而引導(dǎo)和控制國民經(jīng)濟(jì)的手段。均輸、平準(zhǔn)政策正是桑弘羊?qū)r(jià)格杠桿手段的成功運(yùn)行。政府在供給過剩的時(shí)間地點(diǎn)低價(jià)買進(jìn)商品，減少市場供給，又在供給不足的時(shí)間地點(diǎn)賣出商品增加供給，在解決漢武帝財(cái)政危機(jī)的同時(shí)，促進(jìn)了當(dāng)時(shí)短暫歷史時(shí)期經(jīng)濟(jì)的相對健康運(yùn)行，對當(dāng)時(shí)的歷史發(fā)展產(chǎn)生了較大的積極影響。

(三)幣制改革

漢武帝初期，進(jìn)行過四次重要的貨幣改革，最終均未取得成功。從漢初開始的幣制混亂以及由此產(chǎn)生的一系列弊端一直困擾著漢武帝。元鼎四年(公元前113年)，桑弘羊?qū)嵭袔胖蹈母铮C布“悉禁郡國無鑄錢，專令上林三官鑄”“令天下非三官錢不得行”等措施，將貨幣鑄造權(quán)統(tǒng)一收歸中央政府，規(guī)定“三官錢”為唯一的流通貨幣。這是歷史上一次重要的幣制改革，以當(dāng)代財(cái)政金融理論體系視角來審視，我們?nèi)匀豢梢钥闯銎渲畜w現(xiàn)的重要財(cái)政思想。

1.國家的貨幣發(fā)行權(quán)

桑弘羊?qū)⒇泿盆T造權(quán)收歸中央，統(tǒng)一貨幣發(fā)行，由國家對貨幣的發(fā)行起到?jīng)Q定作用，中央政府充分掌握貨幣的需求與供給量，從而運(yùn)用貨幣政策對宏觀經(jīng)濟(jì)起到調(diào)控的作用，這與當(dāng)代國家對貨幣發(fā)行權(quán)的掌控不謀而合。貨幣發(fā)行的統(tǒng)一及貨幣鑄造技術(shù)的提高，很大程度上抑制了私人鑄造，對防范貨幣偽造也起到良好的效果。

2.貨幣流通職能思想

桑弘羊已充分認(rèn)識到貨幣的交換價(jià)值以及貨幣在商品流通中所扮演的價(jià)值尺度的重要角色，這在當(dāng)時(shí)是難能可貴的。貨幣的價(jià)值尺度功能要求其必須具有固定的價(jià)值，且需有統(tǒng)一的度量功能。因此桑弘羊統(tǒng)一貨幣，將“三官錢”作為唯一的流通貨幣，從而避免價(jià)值尺度不一的現(xiàn)象，使商品便于流通。這也是桑弘羊“重商”思想在財(cái)政改革中的重要運(yùn)用，通過幣制的改革保障商品流通，使商品在流通中增值，促進(jìn)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3.貨幣的宏觀調(diào)控職能

桑弘羊在繼承管子的“輕重主義”思想的基礎(chǔ)上，充分認(rèn)識到貨幣作為宏觀調(diào)控的重要政策工具，必須由中央政府牢牢掌握，由此避免由于物價(jià)波動(dòng)引起的整體經(jīng)濟(jì)市場混亂。他統(tǒng)一貨幣，注重解決幣制紊亂問題，同時(shí)也能讓百姓安居樂業(yè)，避免依附于富商大賈謀取不義之財(cái)，這對于優(yōu)化當(dāng)時(shí)的社會治理也起到重要作用。

二、桑弘羊財(cái)政改革的意義

桑弘羊?qū)嵤┑囊幌盗胸?cái)政改革取得了豐碩成果，也使之成為廣為后人傳唱的優(yōu)秀理財(cái)家，后世對其褒獎(jiǎng)屢見不鮮。以下筆者從財(cái)政實(shí)現(xiàn)國家職能的層面，對桑弘羊財(cái)政改革促進(jìn)漢朝國家職能的實(shí)現(xiàn)來分析桑弘羊財(cái)政改革的重要意義。

(一)促進(jìn)資源優(yōu)化配置

財(cái)政的一項(xiàng)職能是對資源的配置。桑弘羊財(cái)政改革使國家參與資源的配置，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的效率，可以從以下兩方面進(jìn)行分析。一方面，鹽鐵專賣政策有利于國家對自然資源的有效開發(fā)和利用，對重要資源的保護(hù)和利用起到良好作用；另一方面，桑弘羊時(shí)期對朝廷各項(xiàng)財(cái)政支出分開核算，體現(xiàn)了對支出結(jié)構(gòu)的合理歸類和認(rèn)識，這使得漢武帝軍費(fèi)充足、軍餉有所保障，“山東被災(zāi)，齊趙大饑”等自然災(zāi)害得到了有效賑濟(jì)，皇室的開支以及政府建設(shè)支出也有了著落。

(二)實(shí)現(xiàn)財(cái)富再分配

分析漢武帝時(shí)期的三個(gè)主要利益階層，不難看出，政府、商人、農(nóng)民三者之間存在各自的利益訴求，同樣社會財(cái)富在三者之間的分配也需要尋求一種平衡。漢武帝初期，國庫虧空導(dǎo)致財(cái)政困難，豪強(qiáng)兼并導(dǎo)致農(nóng)民生活日益窮困，社會財(cái)富大量集中在商人階層中?？梢哉f桑弘羊的“重商主義”使商品經(jīng)濟(jì)取得了很大的發(fā)展，而他的財(cái)政政策又極大地削弱了商人的利益，而將相當(dāng)一部分社會財(cái)富轉(zhuǎn)移至國家而又不加重農(nóng)民階層的負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)“民不益賦而天下用饒”的良好效果。桑弘羊的改革較為成功地實(shí)現(xiàn)了社會財(cái)富在國家和商人階層之間的再分配，其中鹽鐵專賣的效果最為明顯。

(三)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展

桑弘羊改革對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的作用主要體現(xiàn)在穩(wěn)定物價(jià)方面。平準(zhǔn)、均輸?shù)耐菩惺菄疫\(yùn)用價(jià)格手段來保障貨物價(jià)格相對穩(wěn)定，從而對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，促進(jìn)整體社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定；統(tǒng)一幣制則有利于保障商品流通，促使貨物在流通中增值，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。同時(shí)，鹽鐵專賣對社會分工和技術(shù)進(jìn)步的影響也進(jìn)一步促進(jìn)了社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(四)保障社會穩(wěn)定和長治久安

桑弘羊財(cái)政改革同樣極大地保障了社會穩(wěn)定和長治久安，這可以從內(nèi)外兩個(gè)方面來看。內(nèi)部環(huán)境方面，桑弘羊財(cái)政改革對豪強(qiáng)富商及諸侯王勢力的沖擊極大地削弱了地方勢力，對鞏固皇權(quán)、穩(wěn)定社稷、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)文化發(fā)展具有重要意義；外部環(huán)境方面，由于桑弘羊財(cái)政改革極大地增加了國家財(cái)政收入，漢武帝對于匈奴的沉重打擊使西漢王朝擁有了相當(dāng)長一段時(shí)間的邊疆安寧，促進(jìn)了西漢王朝統(tǒng)治的穩(wěn)定。另外，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的穩(wěn)定使農(nóng)民安于本業(yè)，促進(jìn)了社會的長治久安。

總的來說，桑弘羊是中國財(cái)政史上影響深遠(yuǎn)的歷史人物，我們可以從其改革中總結(jié)出許多經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，研究他的思想和改革對于我們以史為鑒、讀史明智也有很大的幫助。