文/趙恒，中鐵十二局集團(tuán)第一工程有限公司

隨著近些年來(lái)房地產(chǎn)的火熱，帶動(dòng)了整個(gè)建筑施工企業(yè)的快速發(fā)展。施工建筑是我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)之一，在建筑行業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，其內(nèi)部控制制度的建立和完善也變得越來(lái)越重要。企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大了，必須要求要有一套科學(xué)合理的管理制度。現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部控制是一種被廣泛使用的有效手段。它不僅對(duì)目前企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)管理進(jìn)行管控，也是體現(xiàn)了企業(yè)的綜合實(shí)力的一種方法。尤其是建筑行業(yè)，因?yàn)槠涮厥獾馁|(zhì)量和安全重視，更需要內(nèi)控制度為企業(yè)的健康發(fā)展提供可靠的保障。建筑企業(yè)不同于其他企業(yè)，因?yàn)樗墓こ讨芷陂L(zhǎng)，工程環(huán)境復(fù)雜多樣化，涉及的人員和行業(yè)也非常多，因此，內(nèi)控制度的制定和實(shí)施的完善與否，直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展。

1 企業(yè)信息化對(duì)內(nèi)部控制制度的影響

計(jì)算機(jī)及其信息化高速發(fā)展，帶來(lái)了革命性的變更，企業(yè)的管理也不例外。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)對(duì)于數(shù)據(jù)的分析和處理，不再僅僅是簡(jiǎn)單的進(jìn)行判斷和保存，而是現(xiàn)需要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行更多的分析，幫助企業(yè)更好的管理和發(fā)展。

傳統(tǒng)的建筑企業(yè)管理，不僅要消耗大量的人力和物力，甚至無(wú)法做到信息的快速傳遞和共享，使得企業(yè)的發(fā)展受到一定的限制，當(dāng)前的企業(yè)，也早已不滿足傳統(tǒng)的管理模式了。隨著計(jì)算機(jī)的普及應(yīng)用，以及互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制制度為企業(yè)信息化的推廣提供了良好的環(huán)境。并且，在信息化推進(jìn)的進(jìn)程中，企業(yè)可以借鑒其他企業(yè)或者行業(yè)中較好的內(nèi)部控制制度，來(lái)不斷完善自身的管理，從而取得更大的進(jìn)步。值得注意的是，企業(yè)在對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行信息化推廣的時(shí)候，需要根據(jù)自身企業(yè)的特點(diǎn)靈活運(yùn)用信息化技術(shù)，要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行充分的調(diào)研，在取得足夠的數(shù)據(jù)和經(jīng)過(guò)充分的論證下，循序漸進(jìn)的推進(jìn)信息化管理，在推廣的同時(shí)，要針對(duì)內(nèi)部控制任務(wù)和崗位職責(zé)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以使得兩者能夠充分匹配，從而使得內(nèi)部控制制度得到有效的實(shí)施和執(zhí)行。

信息化技術(shù)作為一種強(qiáng)大的科學(xué)技術(shù)，將會(huì)極大的提高企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)管理工作效率和執(zhí)行力，同時(shí)，將會(huì)促進(jìn)企業(yè)自身制度的建設(shè)和不斷完善，使得企業(yè)更加規(guī)范化管理。

2 企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題

由于企業(yè)的管理方法以及規(guī)模各有差異，目前建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度普遍存在以下幾個(gè)問題：

2.1 企業(yè)管理者對(duì)于內(nèi)部控制制度的意識(shí)比較淡薄。

我國(guó)的建筑企業(yè)規(guī)模參差不齊，人員的文化水平差異也比較大，這就導(dǎo)致了各企業(yè)之間管理水平的差異較大。一些企業(yè)的員工，甚至管理者由于對(duì)內(nèi)部控制沒有足夠的認(rèn)識(shí)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、決策判斷上不能充分的考慮其合理性和科學(xué)性，甚至認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制并無(wú)多大意義，甚至?xí)璧K企業(yè)的發(fā)展，這樣就導(dǎo)致了企業(yè)人員不夠重視內(nèi)部控制的制度，無(wú)視制度的存在，不按照規(guī)章制度，長(zhǎng)此以往，企業(yè)的制度就成為了擺設(shè)，這對(duì)于企業(yè)的正常發(fā)展和制度的完善非常不利。

2.2 企業(yè)內(nèi)部制度的建設(shè)執(zhí)行不夠，對(duì)于違規(guī)行為沒有相應(yīng)的處罰措施。

有些企業(yè)雖然建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但沒有對(duì)制度的執(zhí)行進(jìn)行有效的監(jiān)督，這也就導(dǎo)致了部分企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)的規(guī)章制度存在僥幸心理，沒有意識(shí)都自己的違規(guī)行為會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不良的后果。同時(shí)，由于沒有有效的監(jiān)督和處罰，導(dǎo)致部分人員產(chǎn)生懈怠的心理，不能及時(shí)吸取教訓(xùn)，很有可能會(huì)重復(fù)違法企業(yè)的內(nèi)部管理制度。

2.3 企業(yè)的內(nèi)部控制制度的不合理，制定缺乏可操作性和合理性。

規(guī)章制度的建立，一般都是要結(jié)合企業(yè)本身的特點(diǎn)，在經(jīng)過(guò)多方面的論證下制定而成，這樣就保證了其合理化，在企業(yè)內(nèi)部推廣執(zhí)行時(shí)也會(huì)變更順暢。若制定的不當(dāng)，會(huì)在后續(xù)的執(zhí)行中比較困難。比如，對(duì)于造成不良后果的行為，除了要追究不良行為當(dāng)事人的責(zé)任外，還應(yīng)追究相關(guān)人員的管理責(zé)任，確認(rèn)不良行為產(chǎn)生的原因，后續(xù)要制定的對(duì)策措施等。這樣才能確保后續(xù)不會(huì)產(chǎn)生類似的問題。

2.4 內(nèi)部控制制度建設(shè)的同時(shí)，缺少法律保障，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

有些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者由于缺少法律相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，或者有些企業(yè)由于時(shí)合資或者時(shí)外資的原因，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)于中國(guó)的法律法規(guī)不是很清楚，這就使得內(nèi)部控制制度在實(shí)施時(shí)缺乏相關(guān)的法律依據(jù)和保障。比如，產(chǎn)品外包零部件單位的管控，供應(yīng)商是否有相關(guān)的資質(zhì)、供應(yīng)商的質(zhì)量和安全方面的管控如何、供應(yīng)商是否是合法企業(yè)等這些問題，都需要提前進(jìn)行確認(rèn)，降低后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。

3 企業(yè)信息化環(huán)境下內(nèi)部控制制度的完善策略

為了徹底貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)建筑企業(yè)的建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，需要從以下幾個(gè)方面考慮完善內(nèi)部控制制度。

3.1 加強(qiáng)信息化運(yùn)用環(huán)境的安全管理。

信息化的運(yùn)行，必須要有足夠的安全環(huán)境來(lái)保證。信息化一般要處理較大的數(shù)據(jù)，為了提高數(shù)據(jù)的處理質(zhì)量，減少出錯(cuò)率，必須要保證運(yùn)行環(huán)境的安全，加強(qiáng)信息化的管理制度，規(guī)范操作，明確各自之間的職責(zé)權(quán)限。

3.2 建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

內(nèi)部控制制度的制定，其最大的意義在于幫助企業(yè)規(guī)范管理，降低風(fēng)險(xiǎn)。在信息化的環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程、操作發(fā)生了很大的改變，并且，由于信息化的特殊性，使得企業(yè)很多數(shù)據(jù)和信息的共享性被極大的提高了，這就帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)的同時(shí)，要充分考慮到其風(fēng)險(xiǎn)性，并制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，提前做好管控。

3.3 企業(yè)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效監(jiān)督和信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建。

信息管理系統(tǒng)已經(jīng)成為企業(yè)管理必不可少的一部分，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，其作用也將變得越來(lái)越重要，企業(yè)應(yīng)該利用信息化的管理系統(tǒng)，讓員工充分了解企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)控管理制度，明確自己的責(zé)任和義務(wù)，讓企業(yè)的流程處理變更更加順暢。同時(shí)，企業(yè)各相關(guān)部門之間充分利用信息管理系統(tǒng)，及時(shí)了解到內(nèi)外部信息，提高部門之間的協(xié)作效率，保障企業(yè)內(nèi)部的有效溝通。

4 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的內(nèi)部控制時(shí)一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，不能操之過(guò)急，建筑企業(yè)內(nèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)，比如風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部審計(jì)等方面的信息化應(yīng)用都要同步進(jìn)行完善。由于建筑企業(yè)的特殊性，內(nèi)部控制必須要靈活使用信息化的管理，能適應(yīng)不同的企業(yè)環(huán)境。