文/富慶亮,哈爾濱電氣集團財務(wù)有限責任公司
大數(shù)據(jù)技術(shù)目前已經(jīng)廣泛應(yīng)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與管理當中,但在審計工作中應(yīng)用較少。目前,審計工作處理的數(shù)據(jù)種類和內(nèi)容不斷增大,對傳統(tǒng)的審計工作方式提出了很大的挑戰(zhàn),將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)審計工作上,已經(jīng)勢在必行。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)建立審計工作平臺,有助于提高企業(yè)審計的整體質(zhì)量,解決審計過程中的具體問題,實現(xiàn)高效率、智能化、科學化和全面化的審計工作目的。
信息技術(shù)的快速普及有助于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)審工作,發(fā)揮審計的監(jiān)督檢查作用,有效的防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)管中的各類風險。首先,在大數(shù)據(jù)環(huán)境下,可以實現(xiàn)企業(yè)各種數(shù)據(jù)信息的有效匯集,從而提高內(nèi)審工作的效率性,解決企業(yè)內(nèi)審部門獲得審計信息不足的問題,并且可以實現(xiàn)事后審計向事前審計轉(zhuǎn)變,可以更有效的保證企業(yè)資金安全,應(yīng)對企業(yè)發(fā)展過程中的風險。其次,大數(shù)據(jù)時代可以在信息化平臺下,提高審計的實時性與針對性,有助于在數(shù)據(jù)分析中找出企業(yè)的潛在風險,滿足企業(yè)發(fā)揮審計職能、規(guī)避各類管理風險的需要。最后,大數(shù)據(jù)環(huán)境構(gòu)建了更為完善的審計工作機制,加強了各部門之間的有效溝通,對于構(gòu)建更加高效的審計體系、解決審計問題有重要價值。
大數(shù)據(jù)時代主要依靠信息技術(shù)開展審計工作,強調(diào)在一系列的軟件下開展針對性的審計,這對于實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)信息處理,保證內(nèi)審工作的精準性有重要意義。大數(shù)據(jù)平臺改變了傳統(tǒng)的內(nèi)審工作方式,提高了內(nèi)審的整體效率,消除了傳統(tǒng)審計方式的局限性,對于節(jié)約審計人力成本,提高審計的整體創(chuàng)新性有重要價值。大數(shù)據(jù)時代還進一步實現(xiàn)了各種數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌運用,可以有效預(yù)防企業(yè)存在的系統(tǒng)性風險,這對于提高企業(yè)風險的可預(yù)見性、保證對重大經(jīng)營項目做好針對性的審計、發(fā)揮專項審計的價值、明確階段性的審計重點有重要意義。
大數(shù)據(jù)時代,企業(yè)面臨著技術(shù)更新不足的問題,這也同樣是企業(yè)內(nèi)部審計需要面臨的問題。當前,企業(yè)很難建立高水平的大數(shù)據(jù)平臺,數(shù)據(jù)流通機制低下,造成企業(yè)無法全面的掌握各種數(shù)據(jù),使得大數(shù)據(jù)環(huán)境下內(nèi)審系統(tǒng)的科學性較低,嚴重影響了內(nèi)審工作質(zhì)量。一方面,企業(yè)配置的信息化硬件設(shè)施設(shè)備,無法滿足新時期開展內(nèi)審工作的需要;另一方面,現(xiàn)有數(shù)據(jù)分析設(shè)備無法有效分析各種數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性,不能從實質(zhì)上進行數(shù)據(jù)查詢與對比,無法滿足內(nèi)部審計工作的數(shù)據(jù)處理要求。
企業(yè)做好內(nèi)審工作還要有強有力的人員支持。信息化時代,企業(yè)內(nèi)審人員的信息技術(shù)水平不過關(guān),先進內(nèi)審工作方法掌握不足,難以滿足信息化環(huán)境下的內(nèi)審工作需要。例如,內(nèi)審人員無法有效的在信息化環(huán)境下進行數(shù)據(jù)提取,影響了內(nèi)審工作的整體質(zhì)量。企業(yè)沒能加強內(nèi)審人員的信息技術(shù)培養(yǎng),不注重更新內(nèi)審人員信息技術(shù)應(yīng)用能力,因此影響了內(nèi)審工作的質(zhì)量,不利于提高內(nèi)審工作有效性。
提高企業(yè)內(nèi)審工作的質(zhì)量還要建立完善的內(nèi)審機制。但有些企業(yè)缺乏科學的內(nèi)審工作機制,內(nèi)審工作的獨立性與主動性較低。一方面,在信息化的環(huán)境下,企業(yè)未能建立獨立的內(nèi)審工作機制,企業(yè)各部門與內(nèi)審機構(gòu)的配合不足,內(nèi)審部門未能獨立、實時、有效的獲得被審計單位信息,需要被審計單位的支持,內(nèi)審工作在很大程度上不能獨立開展。另一方面,企業(yè)內(nèi)審人員往往在工作時受到各種限制,影響了內(nèi)審的時效性,導(dǎo)致內(nèi)審工作存在嚴重的滯后性,內(nèi)審工作沒能在大數(shù)據(jù)環(huán)境下實現(xiàn)前瞻性、科學化、低成本和高效率目標,內(nèi)審的整體質(zhì)量不足。
大數(shù)據(jù)時代提高企業(yè)內(nèi)部審計工作效率,應(yīng)當在信息化的背景下,強調(diào)以信息化的手段開展內(nèi)部審計工作,促進內(nèi)部審計工作向動態(tài)化、智能化和全過程的方向發(fā)展。首先,應(yīng)當提高企業(yè)內(nèi)審人員的信息化意識,更新企業(yè)內(nèi)部審計工作方案,運用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展內(nèi)部審計工作。其次,企業(yè)管理層要認識企業(yè)經(jīng)營與數(shù)據(jù)技術(shù)關(guān)聯(lián)的重要性,從制度上保證加強大數(shù)據(jù)技術(shù)的更新力度,促進企業(yè)內(nèi)部審計工作方式不斷向大數(shù)據(jù)邁進。第三,還要進行內(nèi)部審計信息平臺的建設(shè)工作,著力以大數(shù)據(jù)為中心,進行審計方法變革,挖掘內(nèi)審工作的影響因素,以數(shù)據(jù)信息為指導(dǎo),運用各種數(shù)據(jù)統(tǒng)計機制找出潛在風險。
信息化時代應(yīng)當依靠數(shù)據(jù)信息技術(shù)做好內(nèi)部審計工作,提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的信息化能力,只有內(nèi)部審計人員掌握信息化的工作方法,才能提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的有效性與科學性。首先,更新內(nèi)部審計工作人員的理念,培養(yǎng)內(nèi)審人員的信息化思維,引導(dǎo)內(nèi)審人員熟悉和有效應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù),幫助內(nèi)審人員掌握云平臺的操作方法,學會數(shù)據(jù)分析整合技術(shù),能夠?qū)Ω鞣N數(shù)據(jù)進行篩選與轉(zhuǎn)換。其次,還要定期組織開展內(nèi)審人員的培訓工作,明確內(nèi)審人員培訓的重點,促進內(nèi)審人員掌握原始數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)挖掘的具體辦法。第三,結(jié)合內(nèi)審人員的特點,幫助內(nèi)審人員個性化發(fā)展,建立有效的內(nèi)審人員評價體系,對內(nèi)審人員的創(chuàng)新性工作能力進行考核,便于內(nèi)審人員適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境需要。
促進內(nèi)審業(yè)務(wù)的高質(zhì)量發(fā)展,提高企業(yè)大數(shù)據(jù)環(huán)境下內(nèi)審工作的整體質(zhì)量,還要建立良好的內(nèi)審數(shù)據(jù)運行環(huán)境。首先,應(yīng)當設(shè)置多層保密機制,嚴格劃分和配置內(nèi)審人員的數(shù)據(jù)分析與運用權(quán)限,建立全面的內(nèi)審平臺登錄控制系統(tǒng),防止重要的企業(yè)數(shù)據(jù)信息外泄。其次,還要對各種數(shù)據(jù)進行嚴格把關(guān),建立相應(yīng)的法規(guī)制度,優(yōu)化內(nèi)審工作流程,在信息化的環(huán)境下,提高內(nèi)審數(shù)據(jù)的安全性。第三,建立對內(nèi)審人員的監(jiān)督機制,強化對內(nèi)審人員的監(jiān)查工作力度,提升內(nèi)審人員的責任感,確定內(nèi)審各項工作有序順利實施。只有保證內(nèi)審數(shù)據(jù)在良好的環(huán)境下保存與運作,進一步優(yōu)化信息化機制下的內(nèi)審運行機制,才能提高內(nèi)審工作的整體質(zhì)量和效果。
大數(shù)據(jù)時代做好企業(yè)內(nèi)審工作,應(yīng)當構(gòu)建完善的內(nèi)審管理體系,豐富內(nèi)審工作方式方法,在引進大數(shù)據(jù)技術(shù)的背景下,提高內(nèi)審操作的科學性、系統(tǒng)性與智能性水平,依靠專業(yè)技術(shù)人員全面開展高質(zhì)量內(nèi)審工作。