魏莉娜

（湖南郵電職業(yè)技術(shù)學(xué)院，湖南 長沙 410000）

近年來，越來越多的企業(yè)認(rèn)識到了實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識不夠，企業(yè)內(nèi)部的控制對策不全面，都會影響到企業(yè)的發(fā)展甚至是企業(yè)的生存，如果想要在激烈的市場競爭中做到企業(yè)更好的發(fā)展，就應(yīng)該實(shí)行企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理并對企業(yè)內(nèi)部的管理體系做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，來降低企業(yè)發(fā)展過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。

一、基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)在實(shí)行內(nèi)部控制的過程中存在的問題

（一）對于理解和認(rèn)識全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制存在偏差

目前企業(yè)人員對于理解和認(rèn)識全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制存在偏差，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理全員參與的理念缺失，認(rèn)為只有企業(yè)的管理人員的工作才會負(fù)責(zé)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，與普通的企業(yè)員工沒有關(guān)系，企業(yè)的員工常常將企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)成了他們需要遵守的企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，是用于嚴(yán)格要求員工的措施，使企業(yè)員工對于企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生抵觸情緒，企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間聯(lián)鎖互制的監(jiān)測作用沒有足夠的重視，導(dǎo)致各部門對于企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任相互推脫，不能為完善企業(yè)內(nèi)部控制提供確切的保障[1]。

（二）缺乏專業(yè)人才進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

我國的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范制定的時(shí)間較晚，導(dǎo)致能夠進(jìn)行企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人才嚴(yán)重缺失，其中對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制方面的人才特別缺失，具有相關(guān)綜合素質(zhì)以及專業(yè)水平的專業(yè)人員能夠直接影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制所產(chǎn)生的效果，因?yàn)閷I(yè)人才的缺乏嚴(yán)重地降低了企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防能力以及抵抗能力，引進(jìn)專業(yè)的人才進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制成了很多企業(yè)最迫切的工作。

（三）沒有對全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行有機(jī)地結(jié)合

在現(xiàn)代企業(yè)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理是其中最薄弱的環(huán)節(jié)，也是企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制時(shí)較難解決的問題，大多數(shù)的企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)，企業(yè)缺乏有效的信息傳遞機(jī)制有可能導(dǎo)致企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)，會對企業(yè)的健康發(fā)展造成阻礙，同時(shí)因?yàn)槲覈F(xiàn)階段對于管理企業(yè)業(yè)務(wù)流程的經(jīng)驗(yàn)相對缺乏，很難進(jìn)行對于業(yè)務(wù)流程的梳理，可以說現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部控制滿足不了企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要[2]。既不能對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評估，又不能有機(jī)結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制。

二、基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制對策

（一）對專業(yè)培訓(xùn)進(jìn)行強(qiáng)化，促進(jìn)全員意識的提高

企業(yè)的培訓(xùn)應(yīng)該以實(shí)際情況作為主要參考，使全體員工對企業(yè)的內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性有一個(gè)清晰的認(rèn)識，促進(jìn)全體員工全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制的意識的提高，能夠使自身主動(dòng)地參與到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中來，實(shí)現(xiàn)員工思想上的轉(zhuǎn)變，使員工的認(rèn)識從被動(dòng)的執(zhí)行變成主動(dòng)的建設(shè)。當(dāng)員工的認(rèn)識提高之后，企業(yè)應(yīng)該將工作的重心放到怎么落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理上來，要制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，詳細(xì)到風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行者、執(zhí)行方法以及最終想要取得的效果等等。

（二）對治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，對制度建設(shè)進(jìn)行強(qiáng)化

企業(yè)應(yīng)該完善內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)，不但可以明確各部門的職責(zé)，還能夠使各部門之間進(jìn)行有效的制衡，確保能夠有效地實(shí)施基于全面的風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制體系。設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)是完善公司治理結(jié)構(gòu)中的重要措施，其主要作用是定期的檢查、報(bào)告企業(yè)內(nèi)部控制的狀況以及向企業(yè)管理人員報(bào)告。

（三）確定內(nèi)控模型，進(jìn)行精細(xì)管理以及進(jìn)行全程的監(jiān)督評價(jià)

可以先搭建出企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制的模型，然后根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要逐漸填充[3]。使建設(shè)基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制可以得到不斷的完善，細(xì)化公司內(nèi)部各個(gè)部門的職責(zé)，將企業(yè)的內(nèi)部控制詳細(xì)到各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全方位風(fēng)險(xiǎn)管理的詳細(xì)化，同時(shí)對相關(guān)工作的全過程實(shí)施監(jiān)督和評價(jià)，通過工作前介入、工作時(shí)跟蹤、工作完成后評價(jià)的方式來進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防。

（四）實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的利用，提高企業(yè)內(nèi)部溝通效率

企業(yè)想要提高內(nèi)部的控制效果和實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率的提升，必定需要進(jìn)行各種數(shù)據(jù)的匯總，快速發(fā)展的信息技術(shù)能夠?yàn)槿骘L(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制提供可靠的技術(shù)支持，企業(yè)在進(jìn)行信息匯總時(shí)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。在管理的過程中不斷的比較已有的大數(shù)據(jù)信息，通過分析發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)以及成功預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的案例來對可能發(fā)生的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)采取預(yù)防措施。同時(shí)通過定期匯總大數(shù)據(jù)平臺的信息，對企業(yè)管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，及時(shí)地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的溝通，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平的提升。

三、結(jié)束語

綜上所述，當(dāng)今企業(yè)面臨著越來越激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)也面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制，只有有效的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)才能更好地生存和發(fā)展。可以根據(jù)基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)在實(shí)行內(nèi)部控制的過程中存在的問題對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行優(yōu)化，從對企業(yè)員工實(shí)施專業(yè)培訓(xùn)，促進(jìn)全員意識的提高、完善治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)制度建設(shè)、確定內(nèi)控模型，進(jìn)行精細(xì)管理以及進(jìn)行全程的監(jiān)督評價(jià)以及加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部溝通等方面來預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。