呂靜超

（河北省秦皇島市青龍滿族自治縣社會(huì)保障事業(yè)管理處，河北 秦皇島 066599）

強(qiáng)化社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管理和控制是促進(jìn)社?；鸨Ｖ翟鲋档闹匾侄巍５窃谏绫；鸸芾磉\(yùn)行過(guò)程中,存在諸多風(fēng)險(xiǎn),如果不對(duì)其進(jìn)行有效控制,將會(huì)妨礙社保基金的健康運(yùn)行,甚至將直接妨礙社會(huì)保障制度的持續(xù)發(fā)展。

一、社保基金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)

社?；鹪谑袌?chǎng)運(yùn)營(yíng)管理中，存在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和非市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)兩大類。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)又叫系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，社?；鹪谶\(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中受政治、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)環(huán)境等宏觀因素的影響，并相繼對(duì)資本市場(chǎng)的社?；鸬倪\(yùn)營(yíng)造成了干擾。

一般來(lái)說(shuō)，社?；鹪谶\(yùn)營(yíng)過(guò)程中有以下幾個(gè)方面的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：

一是利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率變動(dòng)會(huì)對(duì)利益受益者產(chǎn)生影響。社保基金的理想收益和實(shí)際收益以及預(yù)估產(chǎn)品成本和實(shí)際成本之間都會(huì)受利率變化產(chǎn)生較大幅度漲跌，這會(huì)直接影響社?；鹫w利益，使社?；鹜顿Y者利益受損。

（二）社?；饏R率風(fēng)險(xiǎn)

其是指利益受益者在利率變動(dòng)時(shí)，所持有的基金會(huì)受匯率變動(dòng)而造成貶值，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。社保基金投資外幣產(chǎn)業(yè)時(shí)，就有可能受外幣匯率漲跌引發(fā)匯率風(fēng)險(xiǎn)。

（三）通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)

通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)也叫購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)，是指在貨幣符號(hào)代替實(shí)際價(jià)值時(shí)，因?yàn)樨泿殴?yīng)量大于需求量而造成金錢貶值、物價(jià)上漲。通常是指一定時(shí)間內(nèi)，一般物價(jià)水平持續(xù)的、較明顯的上漲過(guò)程。通貨膨脹的發(fā)生會(huì)使得社?；鸬膶?shí)際購(gòu)買力遭受損害。

（四）社保基金管理風(fēng)險(xiǎn)

1、企業(yè)謊報(bào)基金繳費(fèi)總額，少報(bào)參保人員，造成基金缺少。

某些企業(yè)為減少開支，拒絕給工作人員配備五險(xiǎn)一金，有部分管理人員利用制度空缺，故意降低繳費(fèi)總數(shù)謊報(bào)繳費(fèi)人數(shù)以躲避繳費(fèi)，這樣的做法不僅傷害了工作人員的合法權(quán)益，同時(shí)也使社?；鹆魇?。

2、冒領(lǐng)養(yǎng)老金問(wèn)題突出,造成社保基金損失

冒領(lǐng)養(yǎng)老金有各種形式，比如，通過(guò)欺詐、偽造證明材料獲得養(yǎng)老金，不過(guò)最常見最普遍的現(xiàn)象，是直系親屬冒領(lǐng)已去世親屬的養(yǎng)老金。正常養(yǎng)老金應(yīng)該在投保人去世次月后停止發(fā)放，但有些家屬因?yàn)榉N種原因，故意或偶然未及時(shí)注銷投保人賬戶，養(yǎng)老基金得以繼續(xù)發(fā)放，家屬也并為向有關(guān)單位說(shuō)明，而是繼續(xù)以其名義領(lǐng)取，造成養(yǎng)老金損失。

3、多次利用職位，騙取社?；稹?/p>

我國(guó)相關(guān)政策規(guī)定了大部分社會(huì)保險(xiǎn)待遇不能重復(fù)享受。然而我國(guó)近年來(lái)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人員流動(dòng)性越來(lái)越大，不同的人在不同時(shí)間段，不同區(qū)域都會(huì)有不同的優(yōu)惠政策，而發(fā)放待遇的單位組織，機(jī)關(guān)單位又不同，彼此之間沒有聯(lián)系，就會(huì)導(dǎo)致一些人重復(fù)享受優(yōu)惠。比如參保人員可在不同地區(qū)參保，不同地區(qū)辦理退休，這樣就可以享受不同的養(yǎng)老待遇，還可參加不同地區(qū)的職工保險(xiǎn)和區(qū)民醫(yī)療保險(xiǎn)，重復(fù)享受醫(yī)療保險(xiǎn)的便利。

二、從內(nèi)部角度出發(fā)嚴(yán)格把控基金風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)控措施

一是要加強(qiáng)人力資源管理，社會(huì)保險(xiǎn)的重要崗位需要一批高度負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)素質(zhì)高，組織性強(qiáng)，法律意識(shí)強(qiáng)的先進(jìn)干部二是要加強(qiáng)基金管理力度，強(qiáng)化內(nèi)部審查，確保重復(fù)享受待遇和謊報(bào)偷瞞實(shí)際參保人數(shù)參保數(shù)額及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，強(qiáng)化社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管理。三是要盡快建立事前、事中和事后監(jiān)督，重要崗位定期輪崗，堵塞漏洞，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)?？偠灾?，要強(qiáng)化社?；鸸芾砹Χ?，提高社?；饘彶榱Χ龋屔绫；鹉軐?shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，使社保風(fēng)險(xiǎn)把握在可調(diào)控范圍內(nèi)。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí),健全內(nèi)控體系，落實(shí)制約機(jī)制

采用內(nèi)部控制可以很好地規(guī)范各部門的行為、促進(jìn)各部門相關(guān)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而提升社保各部門的管理水平，保障社?；鸢踩２粩嗤晟苾?nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)控組織建設(shè)；嚴(yán)格業(yè)務(wù)授權(quán)管理，合理配備人員崗位，實(shí)現(xiàn)辦審分離；要以人為本，促進(jìn)人的道德水平、基本素質(zhì)及綜合素質(zhì)的提高，增強(qiáng)法律意識(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制常態(tài)化，加強(qiáng)日常核查與重點(diǎn)核查相結(jié)合，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)核查，從內(nèi)部、源頭防范基金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這就需要工作人員具備高度責(zé)任意識(shí)，法律意識(shí)，老練的業(yè)務(wù)辦理能力，能有清楚的政治頭腦，能保持自我清廉，不被金錢誘惑，始終堅(jiān)守崗位。

（三）實(shí)現(xiàn)多元化的投資方式

社?；鹗抢习傩盏摹氨ＣX”，因此社?；鹪谕顿Y中應(yīng)保證基金的營(yíng)利性、流動(dòng)性、安全性，要在，要將安全性和流動(dòng)性作為基金管理的首要標(biāo)準(zhǔn)，其次才是贏利，分散的資金是保證基金安全的重要前提，實(shí)現(xiàn)合理的收益。分散化投資就是將基金投資于不同行業(yè)，不同領(lǐng)域，不同地域以及不同期限的投資方式，以在確保安全性的前提下，降低風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)“不要把雞蛋放在同一個(gè)籃子里”來(lái)降低投資風(fēng)險(xiǎn)。全國(guó)社會(huì)保障基金投資范圍限于銀行存款、買買國(guó)債和其他良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債，金融債等有價(jià)證券。

（四）強(qiáng)化社?；鹜顿Y管理運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督

社?；鹁哂斜Ｕ匣旧?、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保持社會(huì)公平和促進(jìn)國(guó)民福利增長(zhǎng)的功能，針對(duì)社保基金具有的重要特性，要重點(diǎn)強(qiáng)化其監(jiān)督管理體制，避免市場(chǎng)失靈影響社保基金市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在壟斷、信息不充分和不對(duì)稱、外部效應(yīng)、收入分配不公、和經(jīng)濟(jì)過(guò)渡波動(dòng)等方面。市場(chǎng)失靈為政府干預(yù)造成了巨大干擾。

三、總結(jié)

由上可知，社會(huì)基金保險(xiǎn)具備一定風(fēng)險(xiǎn)性，要加強(qiáng)內(nèi)部管理，監(jiān)控內(nèi)部流程，以確保社?；鸢踩珜?shí)現(xiàn)利益最大化。