高雪

（丹東東方測控技術股份有限公司，遼寧 丹東 118002）

現(xiàn)金流量作為一個企業(yè)的血液與命脈，象征著儀表公司強大的活力，因此儀表公司的存活、發(fā)展與現(xiàn)金流量有著密不可分的關系。儀表公司的效益并不是由盈利狀況來體現(xiàn)，而是由盈利為途徑的現(xiàn)金流來具體體現(xiàn)。所以做好儀表公司的現(xiàn)金流量管理對企業(yè)的良好發(fā)展有著至關重要的作用。

一、儀表公司現(xiàn)金流量管理存在的問題

（一）對現(xiàn)金流量管理不夠看重

儀表公司不夠看重現(xiàn)金模式的流量管理，而更加看重利潤管理，導致只看重利潤、不看重現(xiàn)金的情況，這就使得儀表公司賬面利潤顯示很高，但是卻缺少現(xiàn)金的流量，導致儀表公司有可能出現(xiàn)資金鏈突然斷裂的情況。現(xiàn)金與利潤有著不同的計算方法，現(xiàn)金的確認是建立在收付實現(xiàn)制的基礎之上，而利潤的確認是建立在權責發(fā)生制的基礎之上，兩種不同的確認原則會得出不同的結果。企業(yè)應該同樣注重現(xiàn)金流量管理，加強應收應付款管理，加速資金的回籠和周轉，提高現(xiàn)金的使用效率。

（二）現(xiàn)金流量的管理不到位

儀表公司的現(xiàn)金流量應該是全方位且不間斷的，把在儀表公司經(jīng)營過程中產(chǎn)生的所有現(xiàn)金流量進行管控，比如：經(jīng)營管理、籌集資金等活動。要把所有活動中的所有工序融合成整體來進行管控。從全局的角度來分析，才可以提高籌集資金、資金分配與利潤的工作效率。儀表公司只有學會運用現(xiàn)金流量的管控模式，才可以防止工作步驟的相互分離，效率低等問題的出現(xiàn)。

（三）沒有專業(yè)的現(xiàn)金流量的管理人才

儀表公司缺少內部管理，職責區(qū)分混亂，無法統(tǒng)一責任。甚至對有關會計方面人員的任用出現(xiàn)任人唯親的現(xiàn)象，常常會有財會人員沒有任何專業(yè)的資歷，一人擔任多個崗位，人員的使用與分配也較為隨意，而這也嚴重影響了公司進行現(xiàn)金流量管理。

二、儀表公司現(xiàn)金流量控制策略

現(xiàn)金的流量也存在著質量問題，首先是以辯證的角度來對待現(xiàn)金的收入與支出情況。企業(yè)在投資中負責的每項現(xiàn)金支出情況反映的是當前企業(yè)對開拓業(yè)務做出的工作。儀表公司為了獲得更好的發(fā)展，從活動與籌集資金中把收集的現(xiàn)金進行再投資。如果現(xiàn)金沒有流動情況是無法為公司帶來利益的，特別是對那些剛剛成長的儀表公司要有相當多的流動現(xiàn)金是極其重要的。站在儀表公司能夠有長遠發(fā)展的角度來看，短暫的大量現(xiàn)金支出是給長期的回報和現(xiàn)金收益做好鋪墊。不同的是，如果儀表公司只是通過相當多的資金收益來維持公司收入的話，這并不是一個良好的現(xiàn)象。在這種狀況下，必須理智分析儀表公司資金收益的不同來源，對于可能的資金風險及時做出整改與判斷，否則將可能導致資金鏈中斷，甚至出現(xiàn)公司破產(chǎn)的結局。其次，要看報表附注中的注釋或者解析。儀表公司往往在財務報表中額外附加上標明現(xiàn)金流動中利潤調節(jié)的信息，所以與利潤關聯(lián)的活動而存在的現(xiàn)金是附加在報表外。最后是注重現(xiàn)金流量的橫縱向分析，以縱向分析來對儀表公司的現(xiàn)金流量情況進行前后對照，并且合理預測儀表公司將來的現(xiàn)金流量；以與整個儀表公司的橫向分析才有意義。以下是進行企業(yè)現(xiàn)金流量管理，通過現(xiàn)金流量的高效使用實現(xiàn)公司價值提升的重要方法和控制策略。

（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量——預算資金

儀表公司需要通過結合自身管理的特色把現(xiàn)金的收入與支出進行分別管理的方法。詳細的解釋，即是依據(jù)儀表公司各個部門的工作特色把現(xiàn)金收入與支出的數(shù)據(jù)給予精細化的管理，并且?guī)雽嶋H情況中的管理中去，如果將現(xiàn)金流量的管理完成后，之后做的就是費用的預算。作為在全面預算中占重要比例的資金預算，是將全面預算得以實施的首要保障。儀表公司財務部門按時給出解析報表，以對比年、季度的各個報表，分析現(xiàn)金流量變化情況，所以財務部門要及時做好事前進行交流、事中做到實時監(jiān)控、事后做到分析反思工作來保障現(xiàn)金流量的順利進程。

儀表公司在面臨未知現(xiàn)金情況的預測都應該要備好充足的儲備資金，并且健全現(xiàn)金管理制度，規(guī)范日常開銷等收支情況。對于現(xiàn)金管控的程序也要經(jīng)常性的優(yōu)化改進。

（二）投資活動現(xiàn)金流量——密切關注

無風險的投資策略在實際管理工作中幾乎是不存在的。儀表公司應該兼顧好資金收入量與資金支付量來把控對現(xiàn)金流量的管理。日常性的投資和戰(zhàn)略性的投資是企業(yè)投資的兩種行為。財務管理者要做的就是在投資與管理現(xiàn)金時提前分析投入的過程中可能會存在的各種風險。并且，在實行后有概率出現(xiàn)的現(xiàn)金狀況提供充足的應對措施。在實行前進行搜集整理策略相關的數(shù)據(jù)，預演項目運行過程直至出臺可執(zhí)行性的預算方案并進行費用預算，以此來減少投資可能會帶來的風險。儀表公司不只應該關心投資回報率、利潤值等一些報表數(shù)據(jù)，更應該注重活動過程中現(xiàn)金流量的走向。儀表公司還要按時定制現(xiàn)金流量表格，明確分析公司的收入支出情況，并深入進行剖析其與資金的花費是否相匹配；同時培育與時俱進的現(xiàn)金流量管理思想。儀表公司可以通過學習學術界領導性和借鑒性的結果與結合自身實際創(chuàng)造的理念相互兼顧才能夠從根本上提高儀表公司財務管控水平。

（三）籌資活動現(xiàn)金流量——混合搭配

儀表公司在籌集資金時可以通過債務或股份的形式進行融資。儀表公司不僅要考慮籌集資金的來源，更要考慮對現(xiàn)金的合理支配，或者企業(yè)自身進行支付。當預計的利潤大于投資的成本時，這種融資行為才是可操作的。統(tǒng)籌費用時既要看重儀表公司現(xiàn)有費用與債務費用的比例，又要利用外部費用充分發(fā)揮財務的平衡作用。與自己的規(guī)模相匹配，讓內外部資金統(tǒng)籌發(fā)展，從而減少儀表公司進行投資的風險。傳統(tǒng)的管理方式僅僅是單純的看中利潤，但是儀表公司要增強管理切實提高公司的同行業(yè)競爭力，認真規(guī)范現(xiàn)金流量操作，學會主動快速通過現(xiàn)金流量信息對財務狀況進行決斷。同時，公司相關工作人員要深入學習有關管理軟件的操作從而使自身工作效率得到提高。此外，儀表公司還要堅守以人為本的制度，尊重人才，愛護人才，珍惜人才。

三、結束語

總之，儀表公司在未來發(fā)展的過程中總體發(fā)展前景相對較好。同時，在儀表公司發(fā)展的過程中，現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力，因此全面做好現(xiàn)金流量的管理工作也非常關鍵。準確的現(xiàn)金流量的信息可以成為企業(yè)快速發(fā)展的墊腳石，收集整理相關信息和后續(xù)的分析信息對企業(yè)的順利運行有著重要的作用。站在儀表公司長遠發(fā)展的角度上考慮，科學合理的安排與統(tǒng)籌有關的現(xiàn)金流量管控，能夠明晰儀表公司的收支、貸款等情況，提高儀表公司決策的果斷性及有效性，更會成為儀表公司蓬勃發(fā)展的強大動力。當前，一些儀表公司使用現(xiàn)金流量信息來處理問題仍處于初級階段，信息應用的未來路途仍舊任重道遠，這更需要所有人的不懈努力。通過努力，讓現(xiàn)金流量得到高效使用，從而實現(xiàn)公司價值的提升。