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        煤礦企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范

        2019-12-18 03:18:17常翠萍
        中國(guó)經(jīng)貿(mào) 2019年19期
        關(guān)鍵詞:煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)人員部門(mén)

        常翠萍

        隨著建設(shè)資源節(jié)約型社會(huì)工作的不斷推進(jìn),煤炭企業(yè)傳統(tǒng)的以量取勝的工作方法已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,必須合理開(kāi)展產(chǎn)業(yè)升級(jí)和轉(zhuǎn)型工作,才能保證企業(yè)的工作效益。當(dāng)前,煤炭企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)存在一定的問(wèn)題,必須及時(shí)解決。

        煤炭企業(yè)內(nèi)部管理控制分析

        煤炭企業(yè)響應(yīng)時(shí)代發(fā)展的號(hào)召,逐步實(shí)現(xiàn)了由企業(yè)辦社會(huì)向現(xiàn)代企業(yè)制度的轉(zhuǎn)變,其生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益明顯提高。但是在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的現(xiàn)狀下,煤炭企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制仍存在一定的問(wèn)題,與當(dāng)前市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)等存在一定的不適應(yīng)現(xiàn)象。體制的僵化在一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展。同時(shí),由于經(jīng)營(yíng)管理者的權(quán)利相對(duì)較大,但是卻缺乏必要的監(jiān)督部門(mén)監(jiān)督,這就使得在市場(chǎng)環(huán)境的影響下,經(jīng)營(yíng)管理者的決策失誤可能會(huì)影響企業(yè)的未來(lái)發(fā)展,導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題。同時(shí),當(dāng)今社會(huì)使用較多的是扁平化的管理模式,但是煤炭企業(yè)的管理模式仍然以垂直管理為主,管理層及相對(duì)較多,導(dǎo)致任務(wù)的傳達(dá)和執(zhí)行存在嚴(yán)重的時(shí)間滯后差,在信息傳遞過(guò)程中還會(huì)出現(xiàn)信息失真等現(xiàn)象,導(dǎo)致決策的效率大大下降,企業(yè)整體執(zhí)行力也不能達(dá)到預(yù)期要求,導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)過(guò)程管理過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,企業(yè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)性并不能達(dá)到要求,信息交流方式相對(duì)比較單一,信息交流的全面性也不能得到保障,這就使得當(dāng)企業(yè)面對(duì)未知風(fēng)險(xiǎn)時(shí),其整體防范能力相對(duì)較低。

        煤炭企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制分析

        面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也成為影響企業(yè)發(fā)展的重要因素之一,這就給財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作和風(fēng)險(xiǎn)防范等提出了更高的要求,對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等都提出了進(jìn)一步的要求。就當(dāng)前來(lái)說(shuō),煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制并不完善,其內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作獨(dú)立性相對(duì)較差,在工作過(guò)程中容易受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和其他部門(mén)的干預(yù),導(dǎo)致其導(dǎo)致審計(jì)部門(mén)工作過(guò)程中將大量精力放在細(xì)小的、不必要的問(wèn)題上,而忽略了深層次的關(guān)鍵性問(wèn)題,隨時(shí)間發(fā)展則成為安全隱患,影響煤礦企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另一方面,審計(jì)監(jiān)督機(jī)制并不完善,導(dǎo)致各項(xiàng)資源配置的合理性并不能滿(mǎn)足會(huì)計(jì)控制的要求,部分工作人員的職業(yè)道德缺失,一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展利益。

        煤炭企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)防范

        深化改革。煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理要想實(shí)現(xiàn)新的發(fā)展,就必須進(jìn)一步深化改革。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀,綜合原有的規(guī)章制度和當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r,制定新的可行的企業(yè)規(guī)章制度,對(duì)管理者的行為以及不同部門(mén)的職責(zé)權(quán)限等進(jìn)行具體的規(guī)范,打造科學(xué)的管理制衡機(jī)制,推動(dòng)管理者之間相互監(jiān)督,及時(shí)將責(zé)任落實(shí)到人,能有效提高內(nèi)部管理效率。

        適當(dāng)扁平化管理。煤礦企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須認(rèn)識(shí)到扁平化管理在企業(yè)管理中的意義,結(jié)合企業(yè)原有的垂直管理模式,綜合其它行業(yè)扁平化管理的優(yōu)點(diǎn),及時(shí)對(duì)企業(yè)的管理方式進(jìn)行改進(jìn)。通過(guò)調(diào)整傳統(tǒng)的意見(jiàn)和任務(wù)溝通形式,設(shè)置新的領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)信箱以及政策公開(kāi)欄等溝通形式,推動(dòng)政策信息及時(shí)下傳到各個(gè)部門(mén),同時(shí)也為基層員工提供了上層領(lǐng)導(dǎo)交流的機(jī)會(huì)。在該方式下,煤礦企業(yè)的溝通交流機(jī)制進(jìn)一步完善,公司管理更加透明化,員工工作過(guò)程中出現(xiàn)疑惑等現(xiàn)象的次數(shù)明顯減少,其工作積極性被有效調(diào)動(dòng)起來(lái)。

        打造科學(xué)的企業(yè)文化。企業(yè)文化在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮的是柔性管理的作用,當(dāng)員工對(duì)公司的制度等出現(xiàn)誤解等現(xiàn)象時(shí),在企業(yè)文化的幫助下,可以及時(shí)打消員工的疑惑,增進(jìn)員工對(duì)企業(yè)的了解,繼而增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)的信息。在一定程度上企業(yè)文化發(fā)揮了提高企業(yè)內(nèi)部凝聚力的作用,必須要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)文化的重視,通過(guò)對(duì)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向等進(jìn)行分析,結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的員工工作狀態(tài),及時(shí)對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行調(diào)整,響應(yīng)國(guó)家建設(shè)社會(huì)主義核心價(jià)值體系的相關(guān)要求,合理開(kāi)展企業(yè)文化建設(shè)工作,可以有效緩解員工的抵觸情緒和抵抗心理,幫助員工樹(shù)立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),對(duì)提高員工的工作執(zhí)行力等也具有一定作用。

        打造合理的獎(jiǎng)懲制度。煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作開(kāi)展過(guò)程中除了對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確之外,還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工獎(jiǎng)懲制度建設(shè)工作的重視。

        通過(guò)設(shè)置績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)以及風(fēng)險(xiǎn)防范獎(jiǎng)勵(lì)等,可以有效調(diào)動(dòng)員工學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)的積極性,員工工作過(guò)程中會(huì)自動(dòng)使用各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,對(duì)保障基層生產(chǎn)作業(yè)安全生產(chǎn)等具有重要意義。同時(shí),在獎(jiǎng)懲制度的激勵(lì)下,員工還會(huì)及時(shí)向其業(yè)相關(guān)部門(mén)揭發(fā)貪污違紀(jì)等行為,對(duì)保障企業(yè)內(nèi)部管理工作的純潔性具有重要的意義。

        改善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系

        全面開(kāi)展預(yù)算編制工作。受到市場(chǎng)環(huán)境以及煤礦工作不確定性等方面的影響,煤礦日常財(cái)務(wù)工作過(guò)程中可能會(huì)需要面對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此,必須全面開(kāi)展預(yù)算編制計(jì)劃,在專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員和預(yù)算編制制度以及執(zhí)行組織的作用下,對(duì)企業(yè)的運(yùn)行狀況以及相關(guān)資產(chǎn)和市場(chǎng)定位等進(jìn)行全方位的了解。在綜合企業(yè)的內(nèi)外部情況的前提下,利用定期預(yù)算以及動(dòng)態(tài)預(yù)算等多種方法結(jié)合企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際狀況開(kāi)展預(yù)算編制工作。在預(yù)算編制的指導(dǎo)下,及時(shí)對(duì)各部門(mén)的職責(zé)等進(jìn)行進(jìn)一步的明確,同時(shí)對(duì)其預(yù)算考核等制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn),幫助企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作更為合理的方式開(kāi)展,對(duì)規(guī)避企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等具有重要意義。

        建設(shè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作建設(shè)過(guò)程中,受到數(shù)據(jù)計(jì)算量等方面的影響,會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)人員需要長(zhǎng)時(shí)間不停地工作,但是其工作效率等仍然相對(duì)較低,其計(jì)算的準(zhǔn)確性也存在一定的問(wèn)題。為了解決該類(lèi)問(wèn)題,煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)新技術(shù)的重視,結(jié)合計(jì)算機(jī)技術(shù)等,綜合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行狀況,及時(shí)建立企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。在該系統(tǒng)的幫助下,不同的財(cái)務(wù)人員可以及時(shí)上傳財(cái)務(wù)信息,同時(shí)利用信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)開(kāi)展相應(yīng)的計(jì)算等工作,可以有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息透明化的建設(shè)目標(biāo),管理者對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)情況的了解將會(huì)更為充分,該方式下開(kāi)展財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作,其工作效率將會(huì)明顯提高。透明公開(kāi)化的操作系統(tǒng)下出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的幾率將會(huì)大大降低,煤炭企業(yè)應(yīng)對(duì)未知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力明顯提高。

        保證審計(jì)部門(mén)獨(dú)立。煤炭企業(yè)日常工作中對(duì)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性并沒(méi)有加強(qiáng)重視導(dǎo),致審計(jì)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)之間存在許多交叉現(xiàn)象,這就在無(wú)形過(guò)程中滋味腐敗滋生提供了土壤。為此,煤炭企業(yè)必須及時(shí)開(kāi)展審計(jì)部門(mén)獨(dú)立建設(shè)工作,同時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)保持距離。當(dāng)審計(jì)部門(mén)由董事會(huì)等直接領(lǐng)導(dǎo)時(shí),審計(jì)部門(mén)的工作受其他部門(mén)工作影響的幾率將會(huì)大大降低。在該方式下,審計(jì)工作的效率和審計(jì)結(jié)果的規(guī)范性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性等都可以得到有效的保障,這就使得財(cái)務(wù)部門(mén)出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假等現(xiàn)象的幾率大大減少,可以利用審計(jì)結(jié)果來(lái)準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,為經(jīng)營(yíng)者制定進(jìn)一步的經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃提供了科學(xué)依據(jù)。

        新時(shí)期煤炭企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,對(duì)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力等提出了進(jìn)一步的要求,為此煤炭企業(yè)必須及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)測(cè)和防范的培訓(xùn)工作。同時(shí)還要通過(guò)合理方式對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行培養(yǎng),使財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員的工作素質(zhì)等滿(mǎn)足新時(shí)期煤炭企業(yè)發(fā)展的要求,可以保障煤炭企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展,提高企業(yè)防范未知風(fēng)險(xiǎn)的能力。

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