張建通?張元元

[摘 要]在科學(xué)技術(shù)的推動下，我國信息化技術(shù)得到了較快發(fā)展，在各個行業(yè)得到了廣泛應(yīng)用。在企業(yè)內(nèi)部控制管理中，通過信息化技術(shù)的有效應(yīng)用，改變了傳統(tǒng)的內(nèi)部控制管理方法，充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢，提升企業(yè)內(nèi)部控制效果，為企業(yè)全面發(fā)展提供可靠保障。本文闡述了信息化技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的重要性，分析信息化背景下企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題，并論述信息化技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的應(yīng)用對策，希望對提升企業(yè)全面發(fā)展有積極作用。

[關(guān)鍵詞]信息化;企業(yè);內(nèi)部控制管理;應(yīng)用

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.22.024

[中圖分類號]F275;F270.7[文獻標(biāo)識碼]A[文章編號]1673-0194（2019）22-00-02

0? ? ? 引 言

在科學(xué)技術(shù)的推動下，企業(yè)內(nèi)部控制中融入信息化技術(shù)不斷順應(yīng)了時代發(fā)展的潮流，同時也是外部環(huán)境的必然要求。從企業(yè)自身的角度來看，強化內(nèi)部控制是十分必要的，在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，各部門之間聯(lián)動性更強，有效的內(nèi)部控制能夠在很大程度上促進企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。在企業(yè)開展內(nèi)部控制時，需要涉及企業(yè)經(jīng)營管理的各個層面，在信息化技術(shù)的推動下，各個職能部門之間聯(lián)系更強，對于促進企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展有積極作用。信息化技術(shù)的應(yīng)用，能夠有效增強財務(wù)部門處理數(shù)據(jù)信息的能力，為企業(yè)戰(zhàn)略決策和長期規(guī)劃提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。但是在實際應(yīng)用中，受多種因素影響，信息化技術(shù)仍存在不少問題。從當(dāng)前發(fā)展趨勢來看，信息化技術(shù)的應(yīng)用是市場化進程的必然結(jié)果，企業(yè)管理人員要明確自身特點，注重信息化技術(shù)應(yīng)用的科學(xué)化、規(guī)范化，不斷提升內(nèi)部控制管理的針對性和實效性，推動企業(yè)各項管理活動正常開展。

1? ? ?信息化技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的重要作用

將信息化技術(shù)應(yīng)用在企業(yè)內(nèi)部控制管理體系中，在實際的企業(yè)管理模式中應(yīng)用廣泛。主要借助計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)、開發(fā)、銷售以及服務(wù)等眾多環(huán)節(jié)的信息化采集、處理，并最終為科學(xué)決策提供理論依據(jù)。信息化技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)內(nèi)部控制管理，可以實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部各項事物的高效化、科學(xué)化管理，大大提升企業(yè)內(nèi)部信息交流的速度和質(zhì)量。

從企業(yè)發(fā)展面臨的外部環(huán)境來說，日益激烈的國際國內(nèi)競爭是企業(yè)發(fā)展面臨的前所未有的挑戰(zhàn)，企業(yè)提升自身市場競爭力、面對激烈競爭的有效途徑之一。現(xiàn)代化企業(yè)的內(nèi)部管理質(zhì)量是決定一個企業(yè)自身市場競爭力的關(guān)鍵性因素，為了適應(yīng)瞬息萬變的外部環(huán)境，企業(yè)必須從加強自身管理質(zhì)量入手。計算機技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)提升內(nèi)部管理質(zhì)量提供了有力的技術(shù)支持，在信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的基礎(chǔ)上建立起來的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系，改變了企業(yè)內(nèi)部傳統(tǒng)的信息交流模式和內(nèi)部組織管理結(jié)構(gòu)，帶來了企業(yè)內(nèi)部管理體制的重大改革。從企業(yè)自身發(fā)展來說，信息化技術(shù)能夠幫助企業(yè)管理者和決策者更準(zhǔn)確地掌握企業(yè)運行的實際，合理調(diào)配有限的資源，實現(xiàn)資源利用效率最大化。企業(yè)將信息化技術(shù)引入企業(yè)內(nèi)部控制管理體系中，可以及時準(zhǔn)確地掌握市場信息的動向，有利于決策者做出科學(xué)決策。

2? ? ?信息化對企業(yè)內(nèi)控管理風(fēng)險影響

2.1? ?企業(yè)的內(nèi)控管理授權(quán)方式較為單一

在以前傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控管理中，大多數(shù)企業(yè)在形成會計信息時，只是要求專門的工作人員進行操作和蓋章，這樣做不但浪費時間，還會降低企業(yè)的管理效率。且由于企業(yè)的內(nèi)控管理授權(quán)方式較為單一，只是由相對應(yīng)的工作人員自行維護，當(dāng)工作人員獲取授權(quán)以后，特別是對于一些信息維護的專職人員來說，他們很可能通過網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫了解其他財務(wù)秘密，這在很大程度上給企業(yè)帶來了安全隱患，從而增加了企業(yè)內(nèi)控管理的困難。

2.2? ?開發(fā)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境使企業(yè)的內(nèi)控管理變得脆弱

雖然信息化技術(shù)可以在很大程度上完善企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量，但是網(wǎng)絡(luò)的開放性和共享性也會給企業(yè)的內(nèi)控管理帶來新的問題。例如企業(yè)在通過網(wǎng)絡(luò)傳輸數(shù)據(jù)時，很可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)被攔截，使企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)庫受到病毒感染的概率加大，從理論上來說，企業(yè)只有切斷物理連接才可以有效避免黑客侵犯，但是企業(yè)只有采用信息化技術(shù)才可以擴大企業(yè)發(fā)展，一旦開放網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，就必定使企業(yè)的內(nèi)控管理變得脆弱。

2.3? ?信息化使會計信息便于篡改

過去會計信息大多都是采用人工記賬的方式來表現(xiàn)，是企業(yè)核對信息的憑證，一旦修改必定會留下明顯痕跡，這就使會計信息不便于偽造。但是如果采用信息化技術(shù)來處理會計信息，在會計信息被篡改以后就很容易利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)抹去所有痕跡。除此之外，當(dāng)電磁介質(zhì)受到損壞時，就很可能導(dǎo)致會計信息出現(xiàn)丟失和損壞情況，由此可見，信息化也會給企業(yè)的內(nèi)控管理帶來相應(yīng)的風(fēng)險。

2.4? ?信息化舞弊行為帶來風(fēng)險

隨著網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的開放，給許多犯罪行為提供了有利的條件，使許多不法分子在未經(jīng)授權(quán)人允許的情況下偽造數(shù)據(jù)，并且所偽造的數(shù)據(jù)還帶有極強的隱蔽性，很難被發(fā)現(xiàn)，從而使企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)混亂。此外，對于企業(yè)來說，一旦發(fā)現(xiàn)舞弊行為就會涉及較大資金，對企業(yè)的危害性較強，由此可見，處理好企業(yè)信息化技術(shù)，也是企業(yè)內(nèi)控管理中至關(guān)重要的一個手段。

3? ? ?信息化技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的應(yīng)用策略

3.1? ?轉(zhuǎn)變企業(yè)管理理念

傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法不僅針對性較弱，同時控制的全面性和準(zhǔn)確性不足，整體上已經(jīng)滿足不了當(dāng)前階段社會發(fā)展的基本需求，企業(yè)管理人員要及時轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制理念，充分認識內(nèi)部控制管理的重要性，從而有效發(fā)揮其在企業(yè)發(fā)展中的積極作用。在企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中，要注重將管理模式與信息化技術(shù)相結(jié)合，給予信息化內(nèi)部控制管理充分的支持，提升內(nèi)部控制人員工作開展的積極性和主觀能動性。不僅如此，企業(yè)要加大內(nèi)部控制管理人員的培訓(xùn)力度，提升信息化技術(shù)應(yīng)用的理論知識和實踐能力，實現(xiàn)職工整體素質(zhì)全面提高，為信息化技術(shù)在內(nèi)部控制管理中的應(yīng)用做好鋪墊。

3.2? ?加強企業(yè)財務(wù)軟件的更新和使用

在企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中，財務(wù)軟件的更新和應(yīng)用顯得十分必要，信息化技術(shù)的發(fā)展為財務(wù)軟件不斷優(yōu)化提供了基礎(chǔ)，企業(yè)財務(wù)人員要不斷提升相關(guān)軟件的應(yīng)用效果，推動內(nèi)部控制管理高效化發(fā)展。在實際的管理過程中，要積極開發(fā)最新財務(wù)軟件，確保財務(wù)管理工作的開展針對性更強，在控制管理效果上更加明顯，以不斷提升信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制管理的作用。在財務(wù)軟件應(yīng)用時，通過選擇適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)，加大技術(shù)研發(fā)力度，投入更多人才，不斷優(yōu)化財務(wù)軟件的功能。與此同時，在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中，要體現(xiàn)發(fā)展的安全性，企業(yè)要做好信息系統(tǒng)備份，一旦出現(xiàn)故障應(yīng)及時采取有效的應(yīng)對方案，并在第一時間采取補救措施，以有效降低企業(yè)損失，確保后續(xù)工作正常開展。不僅如此，在內(nèi)部控制管理應(yīng)用時，通過設(shè)置合理的權(quán)限，強化數(shù)字加密技術(shù)和防火墻系統(tǒng)的應(yīng)用，維護信息系統(tǒng)可靠運行。

3.3? ?建立健全企業(yè)的風(fēng)險管理制度

企業(yè)必須重視風(fēng)險性問題，可以通過建立健全企業(yè)的風(fēng)險管理制度來完善和優(yōu)化，新形勢下對于企業(yè)的內(nèi)部控制和管理提出了更高的要求，企業(yè)必須注重以制度上的完善保證相關(guān)管理活動順利落實。在風(fēng)險評估方面，要注重擴大應(yīng)用范圍，從風(fēng)險識別出發(fā)，建立相應(yīng)的模型，不斷積累數(shù)據(jù)分析傾向，從而提高信息化技術(shù)的應(yīng)用效果。企業(yè)的內(nèi)部控制管理應(yīng)當(dāng)具有完備性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于自身的實際情況，明確外部市場的機會和威脅，同時注重轉(zhuǎn)變自身管理模式：在確立以信息系統(tǒng)為管理導(dǎo)向的同時，還要注重對人員的管理，不斷樹立企業(yè)的發(fā)展文化，影響企業(yè)管理的價值取向，從而給企業(yè)的發(fā)展提供內(nèi)生動力。

3.4? ?完善信息系統(tǒng)并注重管理優(yōu)化

通過健全企業(yè)信息管理系統(tǒng)，可以明顯提升信息化整體效果，在信息系統(tǒng)構(gòu)建時，要明確發(fā)展規(guī)劃，逐步擴展信息化技術(shù)的實際功能，使之服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營管理。在管理時，企業(yè)應(yīng)建立獎罰分明的制度，堅持誰出問題誰負責(zé)，有效激勵職工的行為和工作理念，不斷提升人才建設(shè)效果，充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，為企業(yè)健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

3.5? ?建立信息系統(tǒng)評價機制

企業(yè)在不斷完善信息化環(huán)境的同時，應(yīng)該建立一套符合企業(yè)發(fā)展的信息系統(tǒng)評價機制，使企業(yè)及時對各項控制進行測試和評價，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取相應(yīng)的措施來解決問題。在對企業(yè)信息系統(tǒng)進行評價時，應(yīng)該從控制設(shè)計和控制執(zhí)行兩個方面入手，了解企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀和內(nèi)控管理執(zhí)行的程度，從而做好企業(yè)內(nèi)控管理。

4? ? ?結(jié) 語

隨著我國經(jīng)濟進入新常態(tài)化發(fā)展階段，眾多企業(yè)面臨結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和升級，加強信息化技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的應(yīng)用顯得十分必要。但是，在實際應(yīng)用中，不能一味追求智能化、信息化、高科技等，要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展特點，充分發(fā)揮信息化技術(shù)的實際應(yīng)用效果，不斷擴大企業(yè)管理的廣度和深度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，建立完善的內(nèi)部控制體系，推動企業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展。

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