孫黎雁

摘要：新形勢(shì)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理越來(lái)越受到市場(chǎng)環(huán)境變化和政策方針變化的影響，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量和實(shí)際的經(jīng)營(yíng)效益也受到多樣化的影響，在實(shí)際的企業(yè)管理過(guò)程中，企業(yè)不僅要做好自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，同時(shí)也要積極做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，以此更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的高效化管理，促進(jìn)企業(yè)的良好有序發(fā)展。本文結(jié)合企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控的監(jiān)督方法展開(kāi)了研究分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)會(huì)內(nèi)控;監(jiān)督方法;探究實(shí)踐;研究分析

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的后續(xù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益有一定影響，企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制工作，往往會(huì)受到多種因素的影響，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果和內(nèi)部控制質(zhì)量產(chǎn)生一定影響，所以來(lái)說(shuō)，做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有十分重要的意義。本文首先分析了企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控中存在的企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制意識(shí)淡薄、內(nèi)部控制人員綜合素質(zhì)有待提升和企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化等問(wèn)題，并針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在問(wèn)題，提出相應(yīng)的對(duì)策措施，希望對(duì)實(shí)際的企業(yè)管理有所啟發(fā)。

一、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展形勢(shì)作出規(guī)范化的管理，并根據(jù)實(shí)際的工作和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，來(lái)做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，以此來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量和效果，但是部分企業(yè)在針對(duì)財(cái)務(wù)控制工作中，并未認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意識(shí)，就算有其內(nèi)部控制意識(shí)程度也不高，難以發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制作用和效果，對(duì)企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展產(chǎn)生不良影響。新時(shí)期，汽車銷售行業(yè)更多的將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)放在銷售方面，更多的追求經(jīng)濟(jì)效益，反而忽視了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行，影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作難以發(fā)揮出內(nèi)部控制功能和作用。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員綜合素質(zhì)不高

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，很對(duì)企業(yè)職工往往并不重視相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，所以在平時(shí)的工作和管理過(guò)程中，也不加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)和提升，導(dǎo)致自身的工作能力和業(yè)務(wù)開(kāi)展水平難以提高，部分企業(yè)在開(kāi)展實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程中，很多財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的業(yè)務(wù)水平較低，綜合素質(zhì)較弱，難以開(kāi)展積極有效的內(nèi)部控制。導(dǎo)致企業(yè)在開(kāi)展會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，其核算資料的真實(shí)性和完整性難以得到保障，最終會(huì)造成企業(yè)的資產(chǎn)和資金管理質(zhì)量有所下降，最終導(dǎo)致出現(xiàn)資金浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況。汽車銷售集團(tuán)更多的將重心放在汽車銷售之中，其財(cái)務(wù)管理人員的工作重心可能是放在對(duì)銷售資金的收支和工作人員的業(yè)績(jī)考核方面，所以導(dǎo)致對(duì)其企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足，缺乏對(duì)這份的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果難以有效提高。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，只有企業(yè)的財(cái)務(wù)控制制度不斷優(yōu)化和發(fā)展，才能夠更好的發(fā)揮出企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的功能和效果，也能夠?yàn)榇龠M(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展打好基礎(chǔ)，新時(shí)期，市場(chǎng)換機(jī)不斷變化，部分企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作力度不強(qiáng)，導(dǎo)致其資金管理工作難以得到有序開(kāi)展，部分企業(yè)甚至缺乏一定的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，在財(cái)務(wù)控制方面較為隨意，不具備完善規(guī)范的管理制度，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理的約束力較弱。部分企業(yè)建立的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，多數(shù)是一種臨時(shí)性的制度，并未深入結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，造成其財(cái)務(wù)管理效果難以得到有序提高。部分企業(yè)開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，缺乏較為完善的崗位負(fù)責(zé)制度，企業(yè)財(cái)務(wù)控制人員并未真正認(rèn)識(shí)到所處崗位的職責(zé)，這種不完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，最終會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)不明確，在開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，程序不規(guī)范，導(dǎo)致其具體的工作秩序混亂和財(cái)務(wù)管理控制效果不足，影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行效果。部分汽車銷售行業(yè)的企業(yè)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度多數(shù)存在一定的疏漏，另外還可能是由于將工作管理重心可能放在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)和市場(chǎng)拓展方面，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重視不足，最后就會(huì)影響到具體的財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展。

（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化

企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制應(yīng)該要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展形勢(shì)和自身的經(jīng)濟(jì)收益做好規(guī)范化管理，但是部分企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督往往較為薄弱，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制質(zhì)量不高。再加上企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及到財(cái)務(wù)部門和紀(jì)檢部門等多個(gè)部門，這些部門間的溝通聯(lián)系十分緊密，對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作開(kāi)展產(chǎn)生不良影響。企業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程中，可能會(huì)有部分部門為了爭(zhēng)取到更高的權(quán)力而采取不良競(jìng)爭(zhēng)的方式，導(dǎo)致具體的內(nèi)部牽制機(jī)制難以發(fā)揮出具體的作用，影響實(shí)際的企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督職能的發(fā)揮。汽車銷售集團(tuán)所涉及到的部門眾多，有部分部門可能會(huì)為爭(zhēng)取到更多的利益，采取不良競(jìng)爭(zhēng)手段，造成企業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度難以發(fā)揮出監(jiān)督管理作用，影響實(shí)際的企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)效益的提升。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的對(duì)策

（一）提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)

部分企業(yè) 可能對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，所以導(dǎo)致在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中，其具體的效果不佳。所以應(yīng)該積極向企業(yè)職工宣傳企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，讓員工積極參與到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中來(lái)，并出臺(tái)一定的責(zé)任制度，以此更好的增強(qiáng)企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督控制意識(shí)，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。當(dāng)然還應(yīng)該從思想上來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的提升，更好的維護(hù)企業(yè)的資金和效益。

（二）完善企業(yè)的溝通交流機(jī)制

傳統(tǒng)意義上的企業(yè)發(fā)展，更多的是一種從上到下的金字塔式的信息溝通與管理方式，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的拆分和把控，并結(jié)合具體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理資源做好控制和優(yōu)化整合?，F(xiàn)階段的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到網(wǎng)絡(luò)技術(shù)環(huán)境的整體影響，越來(lái)越呈現(xiàn)出更加扁平化的組織結(jié)構(gòu)形式，在企業(yè)的內(nèi)部控制過(guò)程中的層次性也越來(lái)越削弱?；谄囦N售企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式，應(yīng)該要加強(qiáng)各個(gè)分公司和部門與總公司間的溝通聯(lián)系，借助多樣化的信息溝通交流機(jī)制來(lái)做好溝通交流，從而更好的加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金收支往來(lái)的管控，為提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的質(zhì)量做出貢獻(xiàn)。

（三）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，不僅要做好積極有序的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，同時(shí)要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)實(shí)際情況，不斷建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以此提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。當(dāng)前形勢(shì)下，部分企業(yè)可能在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程中，并未真正意識(shí)到建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要意義。所以企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際和相關(guān)的法律法規(guī)，并企業(yè)財(cái)務(wù)審查核算制度予以嚴(yán)格控制，保證整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，并建立起相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制崗位制度，明確相應(yīng)的崗位職責(zé)和工作開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)，借助相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)懲機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效管理。汽車銷售行業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)管理情況，建立起完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，并加強(qiáng)對(duì)獎(jiǎng)懲制度和內(nèi)部崗位輪換制度的執(zhí)行，更好的增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量和效果。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益增加和提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有十分重要的作用，針對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員綜合素質(zhì)不高和企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化等問(wèn)題，應(yīng)該積極提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)、完善企業(yè)的溝通交流機(jī)制;建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量和效果。

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