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        私營(yíng)企業(yè)建立健全內(nèi)控體系的重要性與措施研究

        2019-12-16 02:59:21胡江
        財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2019年31期
        關(guān)鍵詞:內(nèi)控體系私營(yíng)企業(yè)重要性

        胡江

        摘要:我國(guó)的私營(yíng)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展中占據(jù)的地位越來越重要,但隨著內(nèi)外環(huán)境更加復(fù)雜,私營(yíng)企業(yè)在內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理中暴露出了制度化管理缺乏、短期投機(jī)行為嚴(yán)重、集權(quán)化傾向嚴(yán)重等問題,這些問題嚴(yán)重制約了私營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。只有建立互相制約、互相監(jiān)督,貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全過程的內(nèi)控體系,才能對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與管控。

        關(guān)鍵詞:私營(yíng)企業(yè);內(nèi)控體系;重要性;措施

        一、私營(yíng)企業(yè)與內(nèi)控體系概述

        (一)私營(yíng)企業(yè)

        私營(yíng)企業(yè)是指由自然人投資設(shè)立或控股的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織,該組織以雇傭勞動(dòng)為基礎(chǔ)。私營(yíng)企業(yè)的自然人有兩個(gè)或以上,自然人需要按照協(xié)議共同投資、共同經(jīng)營(yíng)、共負(fù)盈虧,并對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。私營(yíng)企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)是從兩個(gè)不同角度對(duì)企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行的界定,私營(yíng)企業(yè)是從產(chǎn)權(quán)角度界定,民營(yíng)企業(yè)是從經(jīng)營(yíng)機(jī)制上界定。

        (二)內(nèi)控體系

        內(nèi)部控制體系簡(jiǎn)稱內(nèi)控體系,是指企業(yè)為確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī),保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠,維護(hù)企業(yè)效益而建立的對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自主檢查、調(diào)整、制約的自律系統(tǒng)。企業(yè)的內(nèi)控體系貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等全過程,以及其中各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié),涵蓋了每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)[1]。內(nèi)控體系的建立需要遵循相互制約、監(jiān)督檢查的基本準(zhǔn)則,需要體現(xiàn)內(nèi)部控制的全面性與全過程性,需要企業(yè)全員參與。

        二、私營(yíng)企業(yè)建立健全內(nèi)控體系的重要性

        私營(yíng)企業(yè)已成為我國(guó)創(chuàng)新體系中最活躍、最具效率的部分,是推動(dòng)當(dāng)代產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步的主要力量,在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中發(fā)揮了極為重要的作用。然而我國(guó)私營(yíng)企業(yè)的生命周期并不長(zhǎng),有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,我國(guó)私營(yíng)企業(yè)的平均壽命只有約2.9年。私營(yíng)企業(yè)。私企發(fā)展不順利,容易遭受失敗,究其原因主要是在內(nèi)控體系管理制度方面存在著先天的缺陷,內(nèi)部環(huán)境不完善,外部發(fā)展不謹(jǐn)慎。影響了企業(yè)發(fā)展的充分發(fā)揮。

        存在的問題,突出地表現(xiàn)在以下幾個(gè)主要的方面:

        1.缺乏制度化的管理

        缺乏制度化的管理不利于戰(zhàn)略決策的科學(xué)化與國(guó)有企業(yè)和其他制度化比較高的企業(yè)相比,我國(guó)私營(yíng)企業(yè)表現(xiàn)出更多的隨意性、缺乏全面的制度化、規(guī)范化和程序化。大多數(shù)私營(yíng)企業(yè)都是從小規(guī)模、家族式模式發(fā)展起來的,這些企業(yè)在發(fā)展過程中逐步形成家長(zhǎng)式管理模式。同時(shí),私營(yíng)企業(yè)戰(zhàn)略選擇及戰(zhàn)略決策的制定直接決定著企業(yè)自身的發(fā)展前途。私營(yíng)企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)者文化素質(zhì)和管理水平低下,容易導(dǎo)致判斷錯(cuò)誤。在重大事件決策上,缺乏來自內(nèi)外有效的監(jiān)控、反饋和約束機(jī)制,使得決策的正確性和準(zhǔn)確性大打折扣。

        2.企業(yè)短期投機(jī)行為嚴(yán)重

        由于私營(yíng)企業(yè)的命運(yùn)同家族管理者個(gè)人命運(yùn)聯(lián)系過于緊密,管理者怎么想,企業(yè)就怎么干。而一些家族經(jīng)營(yíng)管理者思想觀念落后,只顧單一追求利潤(rùn)和眼前利益,缺乏長(zhǎng)期的規(guī)劃和理性的戰(zhàn)略思考,考慮和判斷問題簡(jiǎn)單、隨意性大,這樣做在短期內(nèi)可能會(huì)有很強(qiáng)的市場(chǎng)爆發(fā)力,卻難以持久。

        3.企業(yè)集權(quán)化傾向嚴(yán)重

        我國(guó)的私營(yíng)企業(yè)普遍實(shí)行的是一種家庭式的管理,許多民營(yíng)企業(yè)在盈利后,管理者就開始以企業(yè)家自居,獨(dú)攬大權(quán),把企業(yè)當(dāng)成自己的私有物,刻意樹立絕對(duì)權(quán)威。在進(jìn)行企業(yè)戰(zhàn)略決策時(shí),企業(yè)主盲目自信,導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)管理水準(zhǔn)下降,企業(yè)活力和效率降低,組織僵化,溝通受阻,市場(chǎng)應(yīng)變緩慢,員工凝聚力和歸屬感下降,內(nèi)部腐敗分化,爭(zhēng)權(quán)奪利,派系斗爭(zhēng)嚴(yán)重,企業(yè)迅速走向衰敗。

        由于這些具體問題的存在阻礙了私營(yíng)企業(yè)的發(fā)展,因此,建立一個(gè)健全的內(nèi)控體系對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有以下積極作用:

        第一,有助于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

        私營(yíng)企業(yè)的合理化經(jīng)營(yíng)目標(biāo)需要在不斷建立健全內(nèi)控體系的過程中實(shí)現(xiàn),而內(nèi)控體系的健全還有助于企業(yè)防范并管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),這是內(nèi)部控制最基本的作用。合理化經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就是指企業(yè)需要確定符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo),對(duì)企業(yè)抱有合理的期望,企業(yè)制定的目標(biāo)必須符合自身實(shí)際情況,不能過高也不能太低。如果目標(biāo)過高,企業(yè)難以實(shí)現(xiàn),員工的工作積極性與工作熱情會(huì)受到不利影響。如果目標(biāo)太低,員工的進(jìn)取心有可能受到負(fù)面影響,也不利于員工工作效率與工作質(zhì)量的提升[2]。由此可知,私營(yíng)企業(yè)建立健全內(nèi)控體系需要確定明確合理的目標(biāo),一旦目標(biāo)確定,企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)就會(huì)圍繞著這一目標(biāo)有序開展,反過來促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

        第二,有助于優(yōu)化企業(yè)管理模式

        健全內(nèi)控體系是有助于企業(yè)管理模式優(yōu)化的。企業(yè)通過健全的內(nèi)控體系對(duì)各部門進(jìn)行協(xié)調(diào),才能對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有序而高效的管理,使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與具體負(fù)責(zé)部門都在管控中,促使各部門之間互相協(xié)作、互相監(jiān)督,促使企業(yè)管理模式不斷優(yōu)化。在信息化時(shí)代建立健全內(nèi)控體系還可以使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理層及時(shí)獲得各方面的經(jīng)營(yíng)管理信息與資料,使相關(guān)人員根據(jù)實(shí)際情況采取及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)措施,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行指揮與管控。

        第三,有助于提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

        經(jīng)濟(jì)全球化加大了各行各業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力,而我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的深化改革也是私營(yíng)企業(yè)的生存發(fā)展面臨更多壓力。在此背景下,企業(yè)健全內(nèi)控體系可以使經(jīng)營(yíng)績(jī)效更加透明,使企業(yè)的外部壓力與內(nèi)在激勵(lì)實(shí)現(xiàn)有效轉(zhuǎn)換。企業(yè)可以通過建立激勵(lì)約束機(jī)制充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,使員工在工作中主動(dòng)的實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng),有效防范實(shí)際工作中的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控體系的建立還可以促使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化制定完善的管理制度,促使領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)真履行自身的職責(zé)[3]。企業(yè)的管理層與全體工作人員的工作積極性得到充分調(diào)動(dòng),責(zé)任意識(shí)不斷增強(qiáng),內(nèi)部的組織管理機(jī)構(gòu)與制度就會(huì)得到不斷完善,其綜合競(jìng)爭(zhēng)力也就會(huì)得到提升。

        三、私營(yíng)企業(yè)在建立健全內(nèi)控體系方面存在的問題

        (一)戰(zhàn)略規(guī)劃眼光不足

        私營(yíng)企業(yè)要想建立健全內(nèi)控體系,就需要明確企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與管理層需要根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃。但是,當(dāng)前很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃眼光,企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不明確。企業(yè)的日管理工作也就無法順利高效的開展,實(shí)際工作質(zhì)量也不高。由于戰(zhàn)略眼光的缺乏,部分私營(yíng)企業(yè)在制定經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)時(shí)沒有結(jié)合當(dāng)前的內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境與企業(yè)自身的綜合實(shí)力等情況,而是單純的依靠歷史數(shù)據(jù)與個(gè)人經(jīng)驗(yàn)確定經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo),導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)短期的投機(jī)行為,追求短期的經(jīng)濟(jì)利益。這種方式確定的目標(biāo)可能與實(shí)際情況不符,導(dǎo)致企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控體系時(shí)缺乏正確的戰(zhàn)略指導(dǎo),進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)控體系無法為企業(yè)的內(nèi)部控制工作起到應(yīng)有的作用。領(lǐng)導(dǎo)者與管理層的戰(zhàn)略規(guī)劃能力不足,還會(huì)影響到企業(yè)資源的配置與資金的流轉(zhuǎn),導(dǎo)致資源利用率與資金周轉(zhuǎn)率下降,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率下降,還可能使企業(yè)陷入資金危機(jī),增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。

        (二)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理

        在經(jīng)濟(jì)全球化速度不斷加快的背景下,我國(guó)積極引進(jìn)了國(guó)外先進(jìn)的管理理念與方法,內(nèi)部控制就是當(dāng)前我國(guó)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面比較重視的管理模式。但是,很多私營(yíng)企業(yè)的管理層對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不全面,在強(qiáng)化內(nèi)部控制時(shí)沒有設(shè)置科學(xué)合理的組織機(jī)構(gòu)。有的企業(yè)即使設(shè)置了組織機(jī)構(gòu)也沒有合理的劃分工作崗位,出現(xiàn)一人多崗或一崗多人的現(xiàn)象,不相容職位分離也沒有實(shí)現(xiàn),有些工作無法找到具體的負(fù)責(zé)人等。這些現(xiàn)象的存在導(dǎo)致內(nèi)控工作出現(xiàn)互相扯皮、無人負(fù)責(zé)或者無法互相監(jiān)督的問題,企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)也會(huì)受到不利影響[4]。私營(yíng)企業(yè)深受傳統(tǒng)發(fā)展模式的影響,集權(quán)化傾向嚴(yán)重。還有的家族企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)還掌握在家族成員手中,戰(zhàn)略決策沒有進(jìn)行科學(xué)的調(diào)研,董事會(huì)與股東大會(huì)也形同虛設(shè),無法發(fā)揮真正的監(jiān)督管理作用。

        (三)缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境

        良好的內(nèi)部控制環(huán)境是私營(yíng)企業(yè)實(shí)施有效內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ),在當(dāng)前的私營(yíng)企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還不全面,導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部控制文化建設(shè)方面還存在不足,企業(yè)員工的內(nèi)控意識(shí)也比較淡薄,工作人員對(duì)自身的權(quán)利與責(zé)任也認(rèn)識(shí)不到位,這些因素都會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施產(chǎn)生不利影響。從私營(yíng)企業(yè)管理層來說,很多的管理者的綜合素質(zhì)較低,沒有掌握較為完善的現(xiàn)代管理理念,尤其是內(nèi)部缺乏監(jiān)督機(jī)制,各項(xiàng)管理工作之間無法有效銜接、互相聯(lián)系,導(dǎo)致管理資源浪費(fèi),管理效率下降。由于管理者內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng),私營(yíng)企業(yè)的宣傳培訓(xùn)工作中也就對(duì)內(nèi)部控制不重視,員工也就無法正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制,員工在實(shí)際工作中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也就比較淡薄。在私營(yíng)企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的主要風(fēng)險(xiǎn),因此,企業(yè)的全體工作人員都需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),在具體工作中積極防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是,當(dāng)前很多私營(yíng)企業(yè)的管理人員與基層員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足,認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只與財(cái)務(wù)部門有關(guān),在自身的日常工作中沒有積極的開展內(nèi)部控制活動(dòng)、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法得到有效控制,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生了不利影響[5]。私營(yíng)企業(yè)也沒有建立完善的培訓(xùn)機(jī)制,相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)也比較差,無法在具體工作中積極開展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作。

        (四)信息溝通機(jī)制不完善

        信息溝通機(jī)制是私營(yíng)企業(yè)信息傳遞、交流與溝通的重要支撐,信息溝通機(jī)制不完善,信息傳遞的效率就會(huì)下降,企業(yè)的決策效率與水平就會(huì)受到不利影響,應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力也會(huì)下降。企業(yè)只有及時(shí)掌握各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中反饋的信息,才能制定更加合理、科學(xué)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略,促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。但是,當(dāng)前私營(yíng)的管理者與員工對(duì)信息溝通與傳遞工作不重視,沒有建立完善的信息傳遞與溝通渠道,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中的各種信息無法及時(shí)反饋到相關(guān)部門,導(dǎo)致各部門無法及時(shí)獲取有效信息,也無法及時(shí)采取管控風(fēng)險(xiǎn)的合理措施,內(nèi)控體系也就不健全,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)無法得到及時(shí)有效的管控。還有一些私營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置還存在很多問題,內(nèi)部框架繁瑣,導(dǎo)致各部門之間的信息傳遞速度下降,對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集與整合產(chǎn)生不利影響,企業(yè)的內(nèi)部控制工作效率也會(huì)受到影響。

        四、私營(yíng)企業(yè)建立健全內(nèi)控體系的有效措施

        (一)明確戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)

        內(nèi)控體系的建立與健全是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,涉及到私營(yíng)企業(yè)的各個(gè)組織機(jī)構(gòu)與各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)活動(dòng),而組織機(jī)構(gòu)的完善與業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展都需要明確的戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)。因此,私營(yíng)企業(yè)在健全內(nèi)控體系之間必須對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行明確認(rèn)識(shí)與全面解讀。領(lǐng)導(dǎo)者與管理層在確定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)需要根據(jù)優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)、機(jī)遇與挑戰(zhàn)的分析結(jié)構(gòu)進(jìn)行確定,并積極發(fā)揮企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn),促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。私營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理層需要具備長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃眼光與能力,以企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo),對(duì)企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)、客戶等方面的內(nèi)容進(jìn)行全面分析,從這些具體內(nèi)容入手開展內(nèi)部控制活動(dòng),推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)[6]。在內(nèi)控體系構(gòu)建與健全方面私營(yíng)企業(yè)需要從企業(yè)治理角度入手,將內(nèi)控的五要素結(jié)合在一起,使內(nèi)控體系更加健全,為內(nèi)部控制活動(dòng)的有效實(shí)施提供基本保障。在經(jīng)營(yíng)管理決策方面,私營(yíng)企業(yè)應(yīng)該避免短期投機(jī)行為的存在,領(lǐng)導(dǎo)層必須加強(qiáng)學(xué)習(xí),提升自身的戰(zhàn)略眼光,從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度出發(fā),將長(zhǎng)期與短期目標(biāo)相結(jié)合,做出符合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的決策。私營(yíng)企業(yè)在戰(zhàn)略導(dǎo)向下從治理架構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源政策角度入手,需要不斷改善內(nèi)控環(huán)境,在此基礎(chǔ)上企業(yè)需要在內(nèi)控體系中重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的內(nèi)容,并將內(nèi)部控制活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)合在一起,只有這樣才能構(gòu)建健全的內(nèi)控體系。

        (二)優(yōu)化組織治理結(jié)構(gòu)

        私營(yíng)企業(yè)需要積極引進(jìn)現(xiàn)代管理理念,改變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式,加快產(chǎn)權(quán)改革,建立權(quán)責(zé)明確、產(chǎn)權(quán)清晰、管理科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)與管理模式。以家族成員為主要?jiǎng)?chuàng)始人的私營(yíng)企業(yè)需要減少家族成員對(duì)企業(yè)的控制,降低家族成員對(duì)企業(yè)管理工作的干擾與影響。在內(nèi)部控制方面私營(yíng)企業(yè)應(yīng)該對(duì)各股東、經(jīng)營(yíng)者、管理者、普通員工之間的內(nèi)控目標(biāo)進(jìn)行明確,設(shè)置科學(xué)合理的管理機(jī)構(gòu)與工作崗位,實(shí)現(xiàn)不相容職位分離,使各崗位與各部門之間互相制約、互相監(jiān)督,減少權(quán)責(zé)不強(qiáng)、互相扯皮等問題的發(fā)生。在治理結(jié)構(gòu)方面私營(yíng)企業(yè)可以引入獨(dú)立董事對(duì)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利進(jìn)行約束,并制定重大決策審批與追責(zé)制度,增強(qiáng)全體工作人員的責(zé)任意識(shí)。私營(yíng)企業(yè)的組織治理結(jié)構(gòu)還需要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化與企業(yè)發(fā)展的需求不斷優(yōu)化,使組織機(jī)構(gòu)能夠滿足企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需求。私營(yíng)企業(yè)還應(yīng)該完善內(nèi)部治理,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)與財(cái)權(quán)配置,強(qiáng)化董事會(huì)、股東大會(huì)等職能,使企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境更加完善,對(duì)構(gòu)建健全的內(nèi)控體系具有積極作用。

        (三)改善企業(yè)內(nèi)控文化

        在改善內(nèi)控文化方面私營(yíng)企業(yè)需要制定科學(xué)的培訓(xùn)方案,對(duì)企業(yè)的管理人員與全體員工進(jìn)行培訓(xùn),從綜合素養(yǎng)與專業(yè)能力方面入手,將經(jīng)濟(jì)、管理、法律、職責(zé)道德等方面的內(nèi)容納入培訓(xùn)計(jì)劃中,不斷提升員工的綜合素養(yǎng)。在對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)時(shí),培訓(xùn)人員需要全面講解內(nèi)部控制的理論知識(shí),并將內(nèi)部控制與企業(yè)的實(shí)際工作結(jié)合起來,使員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在實(shí)際工作中的具體應(yīng)用與重要作用。同時(shí),私營(yíng)企業(yè)還可以利用各種宣傳平臺(tái)與方式加大內(nèi)控宣傳,將內(nèi)部控制滲透到企業(yè)文化中,加深員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)與重視。通過宣傳與培訓(xùn),企業(yè)員工的內(nèi)控意識(shí)不斷提升,在此基礎(chǔ)上企業(yè)還需要使員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在防范風(fēng)險(xiǎn)方面的重要作用,不斷提升員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。只有將內(nèi)部控制與實(shí)際業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合在一起,才能促使內(nèi)控體系的構(gòu)建更加健全。在管理組織設(shè)置方面,需要引進(jìn)現(xiàn)代管理理念,優(yōu)化管理組織,設(shè)置合理的管理機(jī)構(gòu),改變集權(quán)式的家族管理模式,積極發(fā)揮董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的作用,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作加強(qiáng)監(jiān)督。在管理層面,企業(yè)還需要加強(qiáng)制度建設(shè),建立制度化的管理文化,不斷完善各項(xiàng)具體的規(guī)章制度,使相關(guān)制度符合企業(yè)發(fā)展的需求,讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作更加規(guī)范。管理層在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著重要作用,也是組織內(nèi)部控制活動(dòng)的主體,因此,私營(yíng)企業(yè)可以在管理層中引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)管理層的監(jiān)督,而激勵(lì)約束機(jī)制與追責(zé)機(jī)制就是提高管理層競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)與責(zé)任意識(shí)的重要方式。企業(yè)還可以將這些機(jī)制進(jìn)一步拓展到企業(yè)全體員工中,提升員工的良性競(jìng)爭(zhēng)與責(zé)任意識(shí),形成良好的競(jìng)爭(zhēng)文化。

        (四)完善信息溝通機(jī)制

        私營(yíng)企業(yè)在完善信息溝通機(jī)制、健全內(nèi)控體系時(shí)需要大量的信息支持,因此,企業(yè)必須建立完善的信息系統(tǒng),加強(qiáng)信息的溝通與傳遞,確保各類經(jīng)營(yíng)管理信息可以及時(shí)有效的反饋到相關(guān)部門,從而提高企業(yè)的決策效率與正確性。以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為例,財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)環(huán)節(jié),在各環(huán)節(jié)中產(chǎn)生大量的信息。這些信息對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估,對(duì)制定內(nèi)部控制方案具有重要的參考價(jià)值。因此,企業(yè)必須不斷拓展信息交流與溝通渠道,提升企業(yè)的信息傳遞效率。企業(yè)的各部門也應(yīng)該加強(qiáng)交流、積極溝通,了解各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的具體進(jìn)展情況。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的問題及時(shí)了解,及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施,避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。在信息交流管理中企業(yè)可以積極利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段建立完善的信息管理系統(tǒng),使私營(yíng)企業(yè)的信息管理工作更加高效、科學(xué)。

        五、結(jié)束語

        私營(yíng)企業(yè)內(nèi)控體系的建立與健全是一個(gè)長(zhǎng)期發(fā)展的過程,伴隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過程,體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的方方面面,需要企業(yè)全體員工的共同參與。私營(yíng)企業(yè)需要全面認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制,重點(diǎn)了解內(nèi)控體系的建立與健全對(duì)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要性,通過確定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、優(yōu)化組織治理結(jié)構(gòu)、改善內(nèi)控文化、完善信息溝通機(jī)制等措施,不斷健全內(nèi)控體系。企業(yè)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和高層管理人員需要明確的是內(nèi)控體系需要隨著企業(yè)自身發(fā)展與外部環(huán)境的變化而不斷完善,一成不變的內(nèi)控體系無法滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需求。因此,必須不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,在發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的過程中不斷健全內(nèi)控體系。

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