桂鵬 趙月喬 汪仁林

近年來(lái)，供電企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生深刻的變化，輸變電價(jià)改革、大用戶(hù)直接交易、經(jīng)濟(jì)下行壓力對(duì)供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了巨大的影響，同時(shí)，國(guó)有企業(yè)“瘦身健體、提質(zhì)增效”對(duì)公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)提出了更高的要求。因此，營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)一體化融合是公司進(jìn)一步管理提升的必然要求。國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司在管理實(shí)踐中，財(cái)務(wù)主動(dòng)延伸至業(yè)務(wù)前端，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同運(yùn)作，保障營(yíng)財(cái)業(yè)務(wù)全過(guò)程監(jiān)管，確保業(yè)務(wù)流程規(guī)范，業(yè)務(wù)內(nèi)容合法合規(guī)，切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任，增強(qiáng)了可持續(xù)發(fā)展能力，取得良好的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)效益。

一、存在的問(wèn)題

（一）國(guó)家政策變化影響公司整體效益提升。

近幾年，大用戶(hù)直接交易業(yè)務(wù)已對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大影響，隨著國(guó)家新一輪電力改革的有序開(kāi)展，售電側(cè)改革及輸變電價(jià)改革的穩(wěn)步推進(jìn)，電網(wǎng)企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)有資源及管理模式進(jìn)行整合，優(yōu)化資源配置，以適應(yīng)改革發(fā)展的需要。另一方面，隨著銅陵城市轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)增速放緩等因素影響，公司售電量增速不斷下滑，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，2013-2018 年公司售電量增長(zhǎng)持續(xù)低迷，部分年度甚至出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨挑戰(zhàn)越來(lái)越大，對(duì)管理精益化程度要求也越來(lái)越高。實(shí)現(xiàn)營(yíng)財(cái)融合，可以提高公司電價(jià)、收入、資金管理等方面管理水平，從而提升公司綜合發(fā)展水平。

（二）公司自身發(fā)展存在瓶頸。

電價(jià)調(diào)整、電量波動(dòng)、資金回收管理，對(duì)公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)產(chǎn)生較大的影響。在電價(jià)管理方面，需要強(qiáng)化營(yíng)財(cái)融合，保持營(yíng)財(cái)信息互通，同時(shí)財(cái)務(wù)也加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)的電價(jià)調(diào)整工作指導(dǎo);在電量管理方面，營(yíng)財(cái)融合可以及時(shí)獲取政府、用電客戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息，為購(gòu)售電量預(yù)測(cè)提供依據(jù);在資金管理方面，通過(guò)賬戶(hù)管理、營(yíng)財(cái)對(duì)賬，可以有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。

（三）信息標(biāo)準(zhǔn)不一致制約公司發(fā)展。

公司各專(zhuān)業(yè)管理都有自身的信息標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，其側(cè)重點(diǎn)也不盡一致，部門(mén)之間、單位之間重局部、輕整體、各自為陣的局面依然存在，規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)難以全面發(fā)揮。部分業(yè)務(wù)流程和管理模式非標(biāo)準(zhǔn)化，存在差異，專(zhuān)業(yè)間信息標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

二、解決措施

為推動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)深度融合，我們以?xún)?nèi)部控制建設(shè)為契機(jī)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，成立營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)工作小組，對(duì)營(yíng)財(cái)業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)和主要工作流程進(jìn)行了全面梳理，查找管理薄弱環(huán)節(jié)和重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定具體的業(yè)務(wù)優(yōu)化方案和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)管理規(guī)則和賬務(wù)核算規(guī)則，按照業(yè)務(wù)種類(lèi)的不同，從核算管理、資金管理、稅務(wù)管理及報(bào)表管理四個(gè)維度推進(jìn)“營(yíng)財(cái)一體化”全過(guò)程融合，逐步實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的協(xié)同運(yùn)作和流程貫通。

（一）制定工作方案，推進(jìn)營(yíng)財(cái)一體化全面建設(shè)。明確各部門(mén)及相關(guān)項(xiàng)目組職責(zé)，細(xì)化工作任務(wù)，明確具體時(shí)間要求與工作標(biāo)準(zhǔn)，以及各階段時(shí)間節(jié)點(diǎn)以及工作成效等。

（二）構(gòu)建組織體系，保障營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)工作。成立了由公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師為正副組長(zhǎng)的營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面統(tǒng)籌協(xié)調(diào)營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)工作。同時(shí)成立由財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、科信等部門(mén)及技術(shù)支撐單位組成的工作組。

（三）優(yōu)化業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)控制流程，實(shí)現(xiàn)營(yíng)財(cái)協(xié)同運(yùn)作。一是統(tǒng)一賬務(wù)核算規(guī)則，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)協(xié)同。二是優(yōu)化電費(fèi)收退業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)收退與到賬確認(rèn)協(xié)同。三是規(guī)范電費(fèi)發(fā)票管理流程，實(shí)現(xiàn)發(fā)票、賬務(wù)與納稅申報(bào)協(xié)同。四是表表集成開(kāi)發(fā)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)協(xié)同。

（四）創(chuàng)建四維管理模式，深化營(yíng)財(cái)全過(guò)程融合。一是核算管理營(yíng)財(cái)一體化，實(shí)現(xiàn)“三流”（業(yè)務(wù)流、資金流和信息流）集成統(tǒng)一。二是資金管理營(yíng)財(cái)一體化，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。三是稅務(wù)管理營(yíng)財(cái)一體化，減少稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。四是報(bào)表管理營(yíng)財(cái)一體化，保證報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

三、應(yīng)用成效

實(shí)施營(yíng)財(cái)融合建設(shè)，給國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司帶來(lái)巨大變化，公司實(shí)現(xiàn)的管理、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益也因此得到顯著提升。

（一）管理效益

實(shí)施營(yíng)財(cái)融合工作以來(lái)，公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通、協(xié)同更加順暢，打破了過(guò)去那種橫亙?cè)诓块T(mén)間的壁壘。在公司全體員工中形成了“只有業(yè)財(cái)深度融合，才能推動(dòng)公司更好更快發(fā)展”的理念。

（二）經(jīng)濟(jì)效益

一是經(jīng)營(yíng)指標(biāo)顯著提高，隨著營(yíng)財(cái)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步理順，公司的整體經(jīng)營(yíng)情況也進(jìn)一步提高。二是電費(fèi)回收效率大幅提升，電費(fèi)資金回收周期進(jìn)一步加快，每月回收周期從2011年38天縮短至30天。

（三）社會(huì)效益

一是助力光伏扶貧項(xiàng)目。二是服務(wù)水平進(jìn)一步提升。三是“互聯(lián)網(wǎng)+”提升客戶(hù)體驗(yàn)。公司積極拓展繳費(fèi)渠道，除保持與銀行及社會(huì)化代收機(jī)構(gòu)已有的長(zhǎng)期聯(lián)絡(luò)，進(jìn)一步發(fā)展更加便捷的線(xiàn)上繳費(fèi)渠道。

（作者單位：國(guó)網(wǎng)安徽省電力有限公司銅陵供電公司）