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        房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及措施

        2019-12-12 10:02:07任麗
        今日財(cái)富 2019年32期
        關(guān)鍵詞:部門制度信息

        任麗

        近幾年,隨著市場(chǎng)化的推進(jìn)和人們對(duì)生活品味的提高,促使我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛,成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一大助力。房地產(chǎn)業(yè)眾目睽睽,大部分企業(yè)過度追求更快速的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng),以致忽視了房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制。對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)而言,想要獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益,應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制并提高管理效率。本文主旨是對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的相關(guān)問題進(jìn)行分析,并提出了與之相對(duì)應(yīng)的解決措施。近幾年,房地產(chǎn)市場(chǎng)猶如黑馬,爆發(fā)出極大的潛力快速發(fā)展,推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。但另一方面,房地產(chǎn)業(yè)逐漸顯現(xiàn)出了各種問題,內(nèi)部控制便是其中較為重要的一項(xiàng)。因此,為使房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,需要房地產(chǎn)企業(yè)重視內(nèi)部控制存在的相關(guān)問題,在經(jīng)營(yíng)管理的過程中,做到嚴(yán)格審查,對(duì)內(nèi)部控制存在的各項(xiàng)問題,采取措施積極解決,消除發(fā)展隱患,促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展。

        一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

        (一) 房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度有所欠缺

        我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)起步時(shí)間較晚,建立的內(nèi)部控制制度有所欠缺,加上短時(shí)期內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展使大部分企業(yè)嘗到了甜頭,進(jìn)而更注重房地產(chǎn)業(yè)的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益,忽略了企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全建立。內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ),通過科學(xué)、合理地建立切實(shí)、可行的內(nèi)部控制制度實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)化、有效化,掌握企業(yè)及企業(yè)各個(gè)部門的具體發(fā)展情況并做好具體的記錄,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層通過這些具體信息才能制定有利于企業(yè)發(fā)展的決策。

        (二)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺

        進(jìn)入房地產(chǎn)企業(yè)需要較大的啟動(dòng)資本,導(dǎo)致了房地產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)較高,如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)得當(dāng),盈利水平成正比地提高,這種較高的盈利水平實(shí)際上是高風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償,如果企業(yè)缺少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí),那么企業(yè)的發(fā)展將存在巨大的資金隱患。樹立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí),能夠有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題,使領(lǐng)導(dǎo)層做出有利于企業(yè)發(fā)展的決策,最大化地發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。但較為遺憾的是,目前仍有大部分企業(yè)缺少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí),導(dǎo)致企業(yè)整體在以后的發(fā)展中潛伏各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)房地產(chǎn)企業(yè)欠缺內(nèi)部監(jiān)督

        由于我國(guó)大部分房地產(chǎn)企業(yè)沒有建立審計(jì)部門或者內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度落實(shí)不到位,加上企業(yè)的不重視使審計(jì)部門的權(quán)利過小,職責(zé)混亂,審計(jì)部門的實(shí)際作用難以發(fā)揮。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理能夠引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展,有效避免企業(yè)“走彎路”,如果企業(yè)缺少相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制,那么企業(yè)內(nèi)部管理無法保障,內(nèi)部管理實(shí)施力度弱,將十分不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

        (四)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制信息傳遞不暢

        許多房地產(chǎn)業(yè)缺乏及時(shí)、高效、合理地傳遞內(nèi)部控制信息,企業(yè)的各個(gè)部門及工作人員缺乏相關(guān)傳遞信息的意識(shí),缺少有效的溝通和反饋,造成房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)信息的處理難以做到及時(shí)、實(shí)效,不利于提升房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制。當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變動(dòng)時(shí),企業(yè)無法及時(shí)掌握市場(chǎng)的實(shí)際發(fā)展情況,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層無法及時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)策略做出調(diào)整,導(dǎo)致企業(yè)可能會(huì)錯(cuò)過良好的發(fā)展機(jī)遇或遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

        二、解決房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問題的相關(guān)措施

        (一)正所謂,不以規(guī)矩,不能成方圓,房地產(chǎn)企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部控制制度,以此保障企業(yè)內(nèi)部控制,進(jìn)而促使房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。時(shí)代和市場(chǎng)在不斷的發(fā)展進(jìn)步,企業(yè)想要適應(yīng)時(shí)代和市場(chǎng)站穩(wěn)腳步,就必須大膽創(chuàng)新,結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況,完善內(nèi)部控制體系,奠定內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境。在完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)上優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)業(yè)務(wù)控制體系,各個(gè)部門權(quán)責(zé)明確,加強(qiáng)聯(lián)系,使財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門之間相互監(jiān)督、制約,融入現(xiàn)代管理的意識(shí)與理念確定企業(yè)具體的治理結(jié)構(gòu),適應(yīng)房地產(chǎn)企業(yè)不同于其他企業(yè)的特性,并結(jié)合市場(chǎng)變化及時(shí)進(jìn)行合理地調(diào)整,是內(nèi)部控制制度體系長(zhǎng)久的發(fā)揮作用。

        (二)健全內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

        根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的資本規(guī)模和發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),董事會(huì)探討、制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)標(biāo),明確企業(yè)可以承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍,再建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度,使企業(yè)形成從上至下的風(fēng)險(xiǎn)管理。首先,作為對(duì)外的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門,要提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí),明確身兼責(zé)任,收集并分析風(fēng)險(xiǎn)信息,做到識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。其次,董事會(huì)設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門將業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行分析、監(jiān)測(cè)、評(píng)估,實(shí)施相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理政策,消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患,若是無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出相應(yīng)決策,報(bào)告給董事會(huì)并采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。最后,審計(jì)部門對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行監(jiān)督與檢查,及時(shí)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn),并對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)做出相應(yīng)的評(píng)價(jià)。在此基礎(chǔ)上,房地產(chǎn)企業(yè)每季度都要對(duì)上一季度的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行回顧分析,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,提出相應(yīng)的建議與決策,明確該季度的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),能夠有效幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、減輕風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)健康發(fā)展。

        (三)建立規(guī)范的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

        建構(gòu)專業(yè)化、規(guī)范化的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門,相關(guān)工作人員的素質(zhì)修養(yǎng)和專業(yè)能力都需要達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),促使企業(yè)內(nèi)部控制得以有效切實(shí)的開展。內(nèi)部審計(jì)部門是加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度的一項(xiàng)基本措施,因此,內(nèi)部審計(jì)部門要明確職責(zé)范圍和義務(wù),按照相關(guān)規(guī)章制度,編制科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃和工作方案,以及《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》。根據(jù)企業(yè)各季度的審計(jì)報(bào)告,及相關(guān)處理結(jié)果,對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的綜合性評(píng)價(jià)。同時(shí)工作人員應(yīng)明確掌握房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際情況,全過程地對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制管理進(jìn)行控制監(jiān)督。除此之外,房地產(chǎn)企業(yè)還要建立健全的財(cái)務(wù)核算體系,對(duì)財(cái)務(wù)核算中的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查,確保財(cái)務(wù)核算結(jié)果的真實(shí)與準(zhǔn)確。同時(shí)注意審計(jì)部門的獨(dú)立性,確保審計(jì)部門的監(jiān)督職能切實(shí)有效,為提高房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制水平奠定基礎(chǔ)。

        (四)加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制信息管理與反饋

        房地產(chǎn)由于其自己的特點(diǎn)即位置的固定性和不可移動(dòng)性,在經(jīng)濟(jì)學(xué)上被稱為不動(dòng)產(chǎn),加上資金投入量大、生產(chǎn)周期較長(zhǎng)、項(xiàng)目較為分散等情況,房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制信息繁多又復(fù)雜。因此,需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制信息的管理以及信息傳遞,各個(gè)部門應(yīng)該保持緊密,有助于順暢地進(jìn)行內(nèi)部控制信息交流。選拔優(yōu)秀的科學(xué)技術(shù)人才,幫助企業(yè)建立內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)平臺(tái),利用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)將內(nèi)部控制信息完整地保存其中,通過系統(tǒng)平臺(tái)高效地實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部資源通暢的傳遞與共享,有效避免了傳統(tǒng)信息傳遞可能出現(xiàn)的遺漏、缺失和錯(cuò)誤。在此基礎(chǔ)上,還要時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)變動(dòng),根據(jù)實(shí)時(shí)市場(chǎng)數(shù)據(jù),結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展情況,及時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)平臺(tái),為企業(yè)做出決策提供信息支持和依據(jù)

        三、結(jié)語

        綜上所述,房地產(chǎn)企業(yè)想要適應(yīng)市場(chǎng)進(jìn)行可持續(xù)發(fā)展,應(yīng)定期全面分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的相關(guān)問題,結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展情況,完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度體系,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,建立規(guī)范的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門和財(cái)務(wù)核算體系,加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制信息管理與反饋,并不斷探索其他與企業(yè)相符合的內(nèi)部控制完善措施,促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制管理水平不斷提升。

        (作者單位:圣豐集團(tuán))

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