陳侃

近年來，員工利用職務(wù)便利侵占公司財產(chǎn)，挪用資金的行為并不少見。這些行為往往會直接導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟利益損失，具有極大的危害性。因此，如何防范“家賊”，是每個企業(yè)都需要好好思考的問題。

眾所周知，企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中難免會面臨不少潛在的法律風(fēng)險，有些風(fēng)險來自于外部，有些則源于內(nèi)部。客觀來說，相對于一些可控、可預(yù)測的外部風(fēng)險，內(nèi)部風(fēng)險有時更讓人防不勝防，比如內(nèi)部員工針對企業(yè)財產(chǎn)的犯罪行為。近年來，員工利用職務(wù)便利侵占公司財產(chǎn)，挪用資金的行為并不少見。這些行為往往會直接導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟利益損失，具有極大的危害性。因此，如何防范“家賊”，是每個企業(yè)都需要好好思考的問題。

家賊難防，三年損失6000萬

記者近日走訪上海市閔行區(qū)人民檢察院，對該院前不久辦理的一起職務(wù)侵占案件做了詳細(xì)的了解。承辦檢察官告訴記者，李某是一名80后，從2011年起，他就被借調(diào)至上海A有限公司任職。從2015年1月起，他便與上海A公司簽訂了正式的勞動合同，還曾經(jīng)擔(dān)任公司的營銷服務(wù)部營銷主管和市場發(fā)展部經(jīng)理助理等職務(wù)。在旁人看來，從借調(diào)員工成為一名正式員工，這無疑是一段成功的經(jīng)歷。然而，本該有著光明前途的李某卻在巨大的利益面前迷失了自己……

李某與A公司簽訂正式的勞動合同后不久，便有一家公司聯(lián)系他，表示想要就能源使用相關(guān)事宜開展合作，同時該公司也認(rèn)為A公司的能源接入費比較昂貴，詢問李某是否能夠給予一些價格上的優(yōu)惠。李某并沒有當(dāng)即給出答復(fù)，但他心里清楚，公司的能源接入費中的面積計算方式有些模糊，存在可以操作的空間。據(jù)李某到案后交代，在經(jīng)過了幾天的內(nèi)心思想斗爭之后，他向該公司聲稱已經(jīng)向領(lǐng)導(dǎo)請示過，能源接入費可以給予9折的優(yōu)惠，但是要從這部分優(yōu)惠中抽取30%的咨詢費，如果對方愿意接受這樣的方式，那么就有繼續(xù)商量的余地。

隨后，對方接受了李某所提出的條件，并與其簽訂了能源接入合同。其實李某深知，公司的能源接入費單價是不可能給予任何優(yōu)惠的，因此在雙方簽訂合同時，李某便利用面積計算方式的“小漏洞”，將合同中的用能面積規(guī)定得少于實際的用能面積，如此一來便可掩人耳目。同時，李某還告訴對方，B公司是A公司的合作咨詢單位，他們可以將事先約定好的那30%的咨詢費匯至該公司賬戶。承辦檢察官告訴記者，這家所謂的合作咨詢單位實際上是自己親戚控制的公司。顯然，這筆咨詢費最終落入了李某自己的腰包。

初次嘗到甜頭之后，李某如法炮制，在隨后兩年的時間里又先后以同樣的方式與多家用能單位簽訂了合作協(xié)議，并收取所謂的咨詢費。經(jīng)查證，在上海A公司任職的三年內(nèi)，李某利用負(fù)責(zé)公司能源產(chǎn)品營銷管理的職務(wù)便利，與6家能源使用公司洽淡及簽訂集中供能能源接入合同、能源銷售合同的過程中，擅自向這6家公司減免能源接入費和能源使用費，并偽造相關(guān)證明材料向上述幾家公司謊稱B公司等4家企業(yè)是A公司的合作咨詢單位，要求6家企業(yè)將減免的部分能源接入費和能源使用費以咨詢費的名義返還至這4家所謂的合作單位。隨后，李某便通過這4家公司將所返還的費用占為己有。截至案發(fā)，李某的這一行為造成上海A公司共計損失6000萬余元。這其中，李某自己就實際獲得了1400萬余元。

據(jù)介紹，李某在A公司任職期間，不但利用職務(wù)之便將本單位的財物占為己有，還非法收受他人錢款。2014年至2018年間，李某利用采購能量計量表的機會，先后多次以銀行轉(zhuǎn)賬的方式收取來自供應(yīng)商總計166萬余元的賄賂款，并為這些供應(yīng)商謀取利益。

檢察機關(guān)受理該案后認(rèn)為，李某身為公司工作人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位的錢款非法占為己有，并且非法收受他人錢款，兩種行為均已達到數(shù)額巨大的情形，應(yīng)當(dāng)追究其刑事責(zé)任。今年7月26日，上海市閔行區(qū)人民法院在審理此案后以職務(wù)侵占罪判處李某有期徒刑十年六個月，剝奪政治權(quán)利一年，并處沒收財產(chǎn)人民幣十萬元;以非國家工作人員受賄罪，判處其有期徒刑三年六個月，決定執(zhí)行有期徒刑十二年，剝奪政治權(quán)利一年，并處沒收財產(chǎn)人民幣十萬元。

中層管理或成“高危群體”

前不久，上海市普陀區(qū)人民檢察院召開新聞發(fā)布會，發(fā)布了《職務(wù)侵占罪、挪用資金罪案件專項分析報告》（以下簡稱《報告》）。《報告》囊括了自2015年1月至2019年6月，普陀區(qū)檢察院所辦理的涉企案件情況分析，盡管樣本容量并非很大，但依然具有一定代表性，其中的一些數(shù)據(jù)和現(xiàn)象值得我們仔細(xì)思考。

首先，在涉企犯罪案件中，職務(wù)侵占罪的比重較大。數(shù)據(jù)顯示，2015年至2019年間，由普陀區(qū)檢察院依法提起公訴，并由法院最終以職務(wù)侵占罪、挪用資金罪判決的案件共有69件92人，其中職務(wù)侵占罪的占比較大，受理數(shù)始終是挪用資金罪的2倍以上。筆者認(rèn)為，盡管職務(wù)侵占罪和挪用資金罪都具有隱蔽性較強的特點，但是兩相比較，顯然職務(wù)侵占的隱蔽性更強，這也可以從一個側(cè)面解釋了為何會有人愿意為此鋌而走險。

其次，犯罪主體的文化程度不低，企業(yè)的中層管理人員占比凸顯?！秷蟾妗分赋?，涉企案件中，具有一般職務(wù)的普通員工共計47人，基層、中層管理人員31人。盡管目前來看，犯罪主體依然以普通員工為主，但有向單位較高管理層發(fā)展的趨勢，甚至涉及企業(yè)股東、總經(jīng)理等高層決策人員。所謂中層管理人員，一般指的是部門總監(jiān)、部門主管等。我們常說，在一些侵犯財產(chǎn)類的犯罪中，犯罪嫌疑人、被告人之所以會鬼迷心竅、誤入歧途，至少有一部分原因是出于法律意識的淡薄。然而，作為企業(yè)的中層，甚至是高層管理人員，必然是具有一定的學(xué)識和閱歷的，即便不是法學(xué)領(lǐng)域的專家，也一定能意識到自己的行為究竟是否合適、是否妥當(dāng)。退一步來說，即便他們事后辯解沒有意識到自己的行為已經(jīng)涉嫌犯罪，但是將本不屬于自己的公司財物占為己有，這恐怕絕不是我們一貫所倡導(dǎo)的良善價值觀的體現(xiàn)。其背后的原因，需要進行反思。

第三，共同犯罪案件數(shù)量呈上升趨勢。不可否認(rèn)的是，隨著近年來普法教育的不斷加強，企業(yè)自身的警惕性也在逐步提升，這從一定程度上增加了犯罪的難度。同時，隨著作案人員在單位地位的提高，其直接經(jīng)手錢物的可能性也在下降。因此，想要實施職務(wù)侵占和挪用資金這兩類犯罪，很多時候需要借助于他人。這也導(dǎo)致了犯罪嫌疑人、被告人采取內(nèi)部合伙作案或內(nèi)外勾結(jié)的形式較多?！秷蟾妗分械臄?shù)據(jù)顯示，2018年至今，職務(wù)侵占罪、挪用資金罪案件中共同犯罪案件已有6件，已經(jīng)超過了之前三年共同犯罪案件數(shù)量的總和（5件）。

如何預(yù)防，還需共同努力

通過以上三點的分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，想要防范“家賊”，僅僅依靠企業(yè)自身還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還需要多方的共同努力。首先，如果企業(yè)在日常的運營過程中能夠充分履行內(nèi)部審查和監(jiān)管義務(wù)，是否可以避免，或者說減少類似事件的發(fā)生？不可否認(rèn)，在侵犯財產(chǎn)類的案件中，犯罪嫌疑人、被告人本身的貪念或許是最主要的原因。然而，對于企業(yè)而言，在內(nèi)部監(jiān)管制度方面依然有完善的余地。就像《報告》中指出的那樣，一些涉案企業(yè)內(nèi)部未設(shè)置監(jiān)察部門，或是監(jiān)察部門并未實際運轉(zhuǎn)，且存在監(jiān)察手段單一，審查時間間隔較長等問題?？梢哉f，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督方式未發(fā)揮應(yīng)有的作用，一方面會給一些不法行為提供溫床，另一方面也會導(dǎo)致對違法犯罪行為的發(fā)現(xiàn)往往比較滯后。因此，健全及嚴(yán)守內(nèi)部規(guī)章制度盡管是一個老生常談的問題，卻也是不容忽視的重要一環(huán)，尤其對于一些中小企業(yè)以及發(fā)展初期的企業(yè)而言，更應(yīng)該加強內(nèi)部廉政監(jiān)察力量。另一方面，在財務(wù)管理制度方面，依然有待進一步的規(guī)范。尤其是在明確各崗位職責(zé)的情況下，如何加強相關(guān)崗位之間的監(jiān)督和牽制。對于一些可能存在較高風(fēng)險的崗位，需要予以重點關(guān)注，以便做到對問題的及時發(fā)現(xiàn)、及時處置。

10月15日，普陀區(qū)檢察院召開新聞發(fā)布會，發(fā)布《職務(wù)侵占罪、挪用資金罪案件專項分析報告》

其次，前文已經(jīng)提及，不論是職務(wù)侵占還是挪用資金，其隱蔽性都非常強，這無疑對于企業(yè)內(nèi)部的管理提出了很高的要求。比如目前有許多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，其核心財物多為無形財產(chǎn)、技術(shù)等輕資產(chǎn)，財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移具有隱秘性、迅速性、不易察覺性等特點，監(jiān)管難度可想而知。那么，在這種情形下，有關(guān)部門是否可以對此提供幫助呢？事實上，新《檢察官法》就明確規(guī)定了檢察官通過依法辦理案件以案釋法，增強全面法治觀念。因此，作為辦案機構(gòu)，檢察機關(guān)要圍繞辦案中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點，通過發(fā)布涉企典型案例，積極運用檢察建議等形式幫助企業(yè)堵漏建制，延伸檢察職能服務(wù)。這樣可以有效幫助企業(yè)，尤其是一些尚處于起步階段的中小企業(yè)更好的處理日常經(jīng)營活動中可能存在的涉刑事法律風(fēng)險。