■鄭慧（大連宇祥服裝有限公司）

社會(huì)經(jīng)濟(jì)推動(dòng)稅務(wù)工作的發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代使稅務(wù)工作的質(zhì)量水平也大大提升。大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，稅務(wù)工作向著信息化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，提升了總體工作效率，人員和技術(shù)都得到了一定的發(fā)展，使工作順利進(jìn)展。然而大數(shù)據(jù)時(shí)代突出了信息安全的問(wèn)題，不利于稅務(wù)工作的發(fā)展。所以有關(guān)部門(mén)應(yīng)該了解數(shù)據(jù)時(shí)代的兩面性，并采取相應(yīng)的措施，使工作正常運(yùn)作。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下稅務(wù)工作的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)時(shí)代為稅務(wù)工作的發(fā)展帶來(lái)了方便，但是由于大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)，稅務(wù)工作也會(huì)面臨很多危險(xiǎn)。稅務(wù)數(shù)據(jù)因?yàn)榇髷?shù)據(jù)時(shí)代的作用，各種數(shù)據(jù)都變得更加公開(kāi)，很多數(shù)據(jù)都會(huì)被表現(xiàn)，使我國(guó)稅務(wù)工作更加順利的進(jìn)行。因?yàn)榇髷?shù)據(jù)時(shí)代有很多風(fēng)險(xiǎn)隱患，導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)的具體性、真實(shí)性都會(huì)受到影響，但是稅務(wù)數(shù)據(jù)還不完善，結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單。涉稅信息因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)掌握了與人的有關(guān)數(shù)據(jù)，所以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和商業(yè)秘密等都會(huì)存在一些風(fēng)險(xiǎn)隱患，如果信息泄露不僅會(huì)給人身安全帶來(lái)危險(xiǎn)，而且還會(huì)影響社會(huì)的穩(wěn)定。因?yàn)榇髷?shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易之間的交流和合作越來(lái)越多，電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下跨國(guó)企業(yè)有通過(guò)網(wǎng)絡(luò)有漏稅的情況，還有獲取不正當(dāng)?shù)睦麧?rùn)，導(dǎo)致國(guó)際稅收具有交互性。因?yàn)楸Ｗo(hù)境外納稅人，造成我國(guó)對(duì)境內(nèi)納稅人在境外應(yīng)稅的情況很難知曉，造成很多人偷稅、漏稅，不完善的國(guó)際反避稅制度造成很難獲取稅收。

（一）涉稅信息安全遭到挑戰(zhàn)

涉稅信息是納稅人履行納稅義務(wù)有關(guān)的事物和信息，納稅數(shù)據(jù)的安全有很多方面，其中最重要的是傳輸時(shí)的安全，計(jì)算時(shí)的安全和存儲(chǔ)時(shí)的安全，假設(shè)沒(méi)被合理控制，就會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露的情況，威脅主要是內(nèi)部威脅和外部威脅，關(guān)鍵是由于稅務(wù)操作人員的操作不當(dāng)會(huì)不小心將一些機(jī)密信息泄露，外部威脅是在外部攻擊下造成出現(xiàn)了威脅，例如間諜活動(dòng)，黑客攻擊都會(huì)造成稅務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致數(shù)據(jù)毀損等情況，而且很多企業(yè)在稅務(wù)會(huì)計(jì)管理時(shí)沒(méi)有形成信息化系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息管理時(shí)落后于其他國(guó)家的信息化發(fā)展。

（二）經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)更加標(biāo)準(zhǔn)

如今大數(shù)據(jù)云計(jì)算的幫助下，向著智能化水平發(fā)展，隨著科學(xué)技術(shù)發(fā)展，智能計(jì)算企業(yè)有關(guān)的涉稅數(shù)據(jù)。從事后檢查工作轉(zhuǎn)換為事前監(jiān)督警報(bào)，提前做好涉稅企業(yè)的數(shù)據(jù)分析時(shí)，企業(yè)不能利用手段進(jìn)行偷稅漏稅，所以財(cái)務(wù)人員一定要重視統(tǒng)籌管理，保證經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)向著標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展。

（三）對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)時(shí)代不僅要需要提升有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，還需要提升他們的道德素養(yǎng)和樹(shù)立政治觀念，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)可以作為重要依據(jù)，也影響著會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，影響著國(guó)家債權(quán)人、投資人等利益，因此要建立員工強(qiáng)烈的職業(yè)道德素養(yǎng)，保證會(huì)計(jì)工作能夠順利進(jìn)行。

（四）納稅申報(bào)中的挑戰(zhàn)

如今我國(guó)已經(jīng)逐漸的開(kāi)始分離財(cái)稅，因此在填寫(xiě)納稅申請(qǐng)表時(shí)，需要對(duì)差異性進(jìn)行計(jì)算，合理的計(jì)算會(huì)計(jì)收入和利潤(rùn)，獲取相關(guān)的納稅所得額，不僅使稅務(wù)、稅基信息更難，而且由于計(jì)算比較復(fù)雜，因此在填報(bào)時(shí)很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)背景下對(duì)稅務(wù)工作挑戰(zhàn)的對(duì)策

（一）建立健全事物數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)體系

大數(shù)據(jù)背景下，盡管稅務(wù)信息不斷增多，但是我國(guó)稅務(wù)結(jié)構(gòu)還是比較簡(jiǎn)單，數(shù)據(jù)體系不完整，造成稅務(wù)數(shù)據(jù)管理存在很多不足，使稅務(wù)工作難以開(kāi)展。所以有關(guān)部門(mén)一定要完善稅務(wù)管理制度，建立健全稅務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)體系。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以利用有關(guān)的數(shù)據(jù)庫(kù)和技術(shù)平臺(tái)，管理非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)稅務(wù)，采集和分類(lèi)各種數(shù)據(jù)，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有價(jià)值的信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要完善稅務(wù)結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)共享體制，建設(shè)統(tǒng)一的稅務(wù)數(shù)據(jù)服務(wù)，集中地稅和國(guó)稅等數(shù)據(jù)，以更好地管理稅務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）健全涉稅信息安全體制

不斷出現(xiàn)各類(lèi)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，信息安全也遭到了威脅，不僅會(huì)不利于納稅人，而且威脅了社會(huì)穩(wěn)定性。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)一定要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)的分析，建立健全涉稅信息安全制度，以便保證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。因?yàn)槲覈?guó)信息安全法規(guī)不完善，缺乏涉稅信息安全條例，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)要完善各種細(xì)節(jié)，推動(dòng)采集涉稅信息儲(chǔ)存和應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)程度。稅務(wù)機(jī)關(guān)要培訓(xùn)稅務(wù)工作人員，加強(qiáng)重視稅涉稅信息安全，而且要完善有關(guān)的信息管理制度，實(shí)行責(zé)任制和獎(jiǎng)懲制，加大信息安全系統(tǒng)的投入力度，利用應(yīng)用各種信息技術(shù)和手段，以便更好地保證信息安全。

建設(shè)稅務(wù)制度時(shí)，要完善規(guī)章及制度，體現(xiàn)出它們的層次，而且要對(duì)不同會(huì)計(jì)要進(jìn)行不同的責(zé)任，要設(shè)置每個(gè)崗位的責(zé)任制，分析會(huì)計(jì)人員在崗位時(shí)各個(gè)方面具有的差異，利用技術(shù)的角度對(duì)信息進(jìn)行分析，對(duì)信息的加密和解密進(jìn)行分析和研究，不定期的更換密碼，通過(guò)全天全時(shí)段監(jiān)控，確保信息安全，分析網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)察，利用外網(wǎng)和內(nèi)網(wǎng)聯(lián)合的手段，尤其是利用引進(jìn)主要硬件設(shè)備安全，通過(guò)云存儲(chǔ)和硬盤(pán)來(lái)保證信息系統(tǒng)的安全和合理，確保預(yù)警計(jì)劃能夠被執(zhí)行。

（三）提升國(guó)際稅收獲取方式的水平

因?yàn)楦鲊?guó)稅收制度和數(shù)據(jù)管理存在一定差距，很多不法分子利用法律漏洞和網(wǎng)絡(luò)漏洞偷稅和逃稅、漏稅，所以我國(guó)不能很好地獲取境內(nèi)納稅人在境外的稅收所得。所以國(guó)際內(nèi)的一些組織可以建立國(guó)際稅收合作組織，處理國(guó)際間稅收信息協(xié)調(diào)問(wèn)題，并擬定合理的國(guó)際稅收標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)的管理體制、有關(guān)的稅收稅務(wù)爭(zhēng)端仲裁體制。因?yàn)楦鱾€(gè)稅務(wù)都擁有一定的關(guān)系和沖突，因此各國(guó)應(yīng)該擁有長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的眼光，重視涉稅信息的共享，清楚各納稅人的實(shí)際狀況，以便解決各種稅收不足。

（四）提升有關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)能力

大數(shù)據(jù)云計(jì)算技術(shù)背景下，逐漸從事后檢查轉(zhuǎn)化為事前監(jiān)督，因此要加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員處理日常事務(wù)和事后報(bào)送的具體性，以滿足稅法有關(guān)的要求和條件，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和具體，假設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和辦稅人員的水平不夠，在處理業(yè)務(wù)時(shí)不認(rèn)真，很容易出現(xiàn)很多問(wèn)題。

（五）制訂納稅籌劃方案

納稅統(tǒng)籌工作是在有關(guān)法律法規(guī)的要求下合法的調(diào)整經(jīng)營(yíng)管理手段和進(jìn)行稅務(wù)核算的手段，降低納稅總量，減輕納稅負(fù)擔(dān)的程序，因此國(guó)家發(fā)展時(shí)要支持企業(yè)的創(chuàng)新，在稅收給予稅收有關(guān)的優(yōu)惠，使企業(yè)合理的進(jìn)行選擇，會(huì)計(jì)稅務(wù)應(yīng)該按照企業(yè)戰(zhàn)略方案進(jìn)行稅收籌劃方案的管理，例如促銷(xiāo)策劃和員工投資、股權(quán)投資等手段，使企業(yè)在發(fā)展時(shí)能夠得到稅收的利潤(rùn)，而且要加強(qiáng)事物籌劃工作，例如西部大開(kāi)發(fā)、殘疾人等優(yōu)惠方案。企業(yè)在統(tǒng)籌納稅時(shí)，要減輕納稅負(fù)擔(dān)，確保單位生產(chǎn)周期時(shí)獲取最大利益。

（六）建立健全有關(guān)臺(tái)賬

建立臺(tái)賬這樣的手段可以通過(guò)表格來(lái)反映會(huì)計(jì)和稅務(wù)的區(qū)別，幫助確認(rèn)稅基。例如通過(guò)企業(yè)的所得稅管理臺(tái)賬，可以對(duì)闡述涉稅的金額、憑證號(hào)等有關(guān)數(shù)據(jù)，避免年終匯總時(shí)會(huì)出現(xiàn)遺漏的問(wèn)題。

三、結(jié)束語(yǔ)

大數(shù)據(jù)的來(lái)臨，加快了工作信息化的腳步，提升了稅務(wù)工作效率，有利于事物信息存儲(chǔ)和整合。而實(shí)際情況是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)環(huán)境無(wú)序，風(fēng)險(xiǎn)隱患比較多，所以要提升稅務(wù)信息數(shù)據(jù)對(duì)信息安全的要求，造成不斷出現(xiàn)信息安全問(wèn)題。所以相關(guān)部門(mén)要完善有關(guān)的制度法規(guī)，使大數(shù)據(jù)時(shí)代的優(yōu)點(diǎn)發(fā)揮到極致，并且要勇于面對(duì)挑戰(zhàn)，才能稅務(wù)工作順利進(jìn)行。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，幫助如今稅務(wù)信息化發(fā)展，也將會(huì)面臨更多挑戰(zhàn)，因此企業(yè)在發(fā)展時(shí)要重視企業(yè)發(fā)展作用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建設(shè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)，提升會(huì)計(jì)的工作水平。