摘 ?要：預(yù)算績效運行監(jiān)控是預(yù)算管理工作的重要環(huán)節(jié)。從人民銀行預(yù)算績效監(jiān)控工作的目標(biāo)和規(guī)范指標(biāo)體系著眼，明確預(yù)算績效監(jiān)控工作的指導(dǎo)原則，規(guī)劃監(jiān)控實施步驟，并針對當(dāng)前績效監(jiān)控工作存在的問題提出相應(yīng)的改進建議。

關(guān)鍵詞：人民銀行;預(yù)算管理;績效監(jiān)控

一、人民銀行預(yù)算績效監(jiān)控的目的和指標(biāo)體系

預(yù)算績效監(jiān)控是以支出結(jié)果為導(dǎo)向，對預(yù)算執(zhí)行進行事中控制和及時反饋的管理機制。人民銀行預(yù)算績效監(jiān)控的目的在于合理分配預(yù)算資金、規(guī)劃預(yù)算支出，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)算管理效率，從而進一步提升管理的科學(xué)性。

當(dāng)前人民銀行預(yù)算績效監(jiān)控指標(biāo)體系主要是根據(jù)項目內(nèi)容，從“產(chǎn)出指標(biāo)”、“效益指標(biāo)”和“滿意度指標(biāo)”三個方面核算績效水平。其中，“產(chǎn)出指標(biāo)”分為數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)、成本指標(biāo);“效益指標(biāo)”分為經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益。

二、人民銀行預(yù)算績效監(jiān)控工作的指導(dǎo)原則

（1）依托“矩陣管理”，統(tǒng)籌組織協(xié)調(diào)

以矩陣式預(yù)算管理為依托，以會計財務(wù)部門為核心，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門和科技、后勤等內(nèi)部管理部門共同參與，強調(diào)預(yù)算需求部門對預(yù)算支出的主體責(zé)任;通過上下級聯(lián)動，實現(xiàn)縱向匯總，達到對預(yù)算執(zhí)行進展情況及支出效果全面把握。

（2）通過“三項對照”，確保計算準(zhǔn)確

一是對照實際支出情況，向各需求部門通報預(yù)算執(zhí)行進展和全年采購項目的完成及儲備情況，為監(jiān)控提供財務(wù)信息支持;二是對照年初設(shè)定的全年預(yù)算績效目標(biāo)，了解工作方向和履職重點，明確應(yīng)達到的預(yù)算績效水平;三是在廣泛收集、分析項目開展情況信息和履職信息的基礎(chǔ)上，對照預(yù)算績效監(jiān)控指標(biāo)體系和測算規(guī)范，確保計算準(zhǔn)確。

（3）關(guān)注“雙項標(biāo)準(zhǔn)”，堅持質(zhì)效并行

績效評價要堅持績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度“雙監(jiān)控”，不僅重點關(guān)注績效目標(biāo)完成情況，同時關(guān)注預(yù)算資金支出情況。通過實時更新的“預(yù)算項目臺賬”，明確資金使用去向、執(zhí)行情況、待執(zhí)行項目籌備情況、備選項目儲備情況以及各項目的責(zé)任主體等全方位信息。不僅為項目支出規(guī)劃、項目實時監(jiān)控、節(jié)約預(yù)算資金提供數(shù)據(jù)依據(jù)，保障“高質(zhì)量”的預(yù)算支出;同時為控制結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模、推進預(yù)算執(zhí)行進度、籌備后續(xù)項目提供資料支持，推動“高效率”的預(yù)算執(zhí)行。

（4）形成“優(yōu)化機制”，動態(tài)調(diào)整推進

采用動態(tài)調(diào)整的優(yōu)化機制，對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題和偏差，及時采取措施予以糾正，完善項目管理，優(yōu)化績效目標(biāo)實現(xiàn)路徑，促進績效目標(biāo)如期實現(xiàn)。對于績效目標(biāo)設(shè)定偏差，考慮需求部門實際情況并提交預(yù)算委員會進行充分討論，謹(jǐn)慎進行預(yù)算調(diào)整。與此同時，對調(diào)整原因進行梳理總結(jié)，改進優(yōu)化預(yù)算編制和績效目標(biāo)規(guī)劃方法。

三、人民銀行預(yù)算績效監(jiān)控的實施步驟

（1）完善組織體系，細(xì)分績效監(jiān)控主體

成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組，每個需求部門均作為一個獨立的預(yù)算責(zé)任主體，參與領(lǐng)導(dǎo)組工作，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的會計財務(wù)部門被動執(zhí)行被動核算的情況，形成各預(yù)算責(zé)任主體自我負(fù)責(zé)自我管理、會計財務(wù)部門引領(lǐng)促進的局面。

（2）完善四項機制，形成績效監(jiān)控前饋和反饋控制的閉合鏈條式管理

第一，建立預(yù)算年度下達機制。會計財務(wù)部門利用矩陣式管理思路，充分發(fā)揮各預(yù)算責(zé)任主體功能，要求需求部門詳細(xì)編制預(yù)算需求書。在綜合考慮并認(rèn)真審查的基礎(chǔ)上，會計財務(wù)部門編制年度及季度預(yù)算支出計劃，下發(fā)《預(yù)算執(zhí)行書》，明確預(yù)算支出金額及執(zhí)行時間。

第二，建立預(yù)算執(zhí)行反饋機制。會計財務(wù)部門根據(jù)《預(yù)算執(zhí)行書》和相關(guān)的采購項目清單，及時通報預(yù)算執(zhí)行進度，加強預(yù)算申報與實際執(zhí)行的粘合度，實現(xiàn)雙向牽制。注重加強與需求部門間的溝通協(xié)作，對于執(zhí)行中遇到的困難，幫助分析解決。

第三，建立預(yù)算動態(tài)監(jiān)控機制。通過財務(wù)報表信息實時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，加大執(zhí)行情況及分析成果的共享應(yīng)用。如通過對水電等保障性支出的比對分析，幫助后勤部門及時掌握節(jié)能減排工作進展。

第四，建立預(yù)算定期修正機制。結(jié)合預(yù)算規(guī)劃以及實際執(zhí)行情況，定期調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算支出的方向和金額，同時，對于一些臨時的、新布置的業(yè)務(wù)工作也要及時考慮預(yù)算調(diào)整，是預(yù)算支出能有力保障業(yè)務(wù)開展和日常履職。

（3）結(jié)合績效指標(biāo)，確定監(jiān)控原則，促進管理優(yōu)化

績效監(jiān)控應(yīng)圍繞“可行性原則”、“成本效益原則”、“總體優(yōu)化原則”、“分級考評原則”、“公平原則”等監(jiān)控要求，結(jié)合預(yù)算績效指標(biāo)體系，進行全過程系統(tǒng)評估，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、監(jiān)控過程是否科學(xué)、規(guī)范、及時等，并在后續(xù)預(yù)算管理工作中優(yōu)化管理方法和監(jiān)控手段。

四、當(dāng)前預(yù)算績效監(jiān)控工作存在的問題

（1）部分指標(biāo)的評價受其他因素影響，無法完整體現(xiàn)績效目標(biāo)

指標(biāo)體系中例如“設(shè)備設(shè)施檢驗合格率”“設(shè)備運行正常率”等指標(biāo)受檢驗頻率、檢驗標(biāo)準(zhǔn)、抽檢范圍等因素的影響，無法完全代表全部設(shè)備的運行穩(wěn)定性。即使績效評價達標(biāo)，仍需在后續(xù)預(yù)算管理中考慮設(shè)備的應(yīng)急維護，關(guān)注隱性故障風(fēng)險，做好設(shè)備備用儲備和其他應(yīng)急處置方案。

（2）對數(shù)量指標(biāo)的評價更客觀，對效益指標(biāo)的評價主觀推斷因素較大

指標(biāo)體系中“耗材質(zhì)量合格率”、“應(yīng)急演練次數(shù)”、“網(wǎng)絡(luò)租用線路數(shù)量”、“業(yè)務(wù)檢查數(shù)量”等數(shù)量指標(biāo)測算簡便，評價客觀。而“流通中人民幣票面整潔度提升百分點”、“有效保護金融消費者權(quán)益”、“有效保障業(yè)務(wù)正常開展”、“現(xiàn)金出納人員防偽特征識別率”等部分效益指標(biāo)，則需要人為判斷或需要較復(fù)雜測評程序，在評價過程中主觀推斷因素顯著，受測評人經(jīng)驗和認(rèn)知的影響較大。

（3）部門項目評價不涉及支出，但會影響指標(biāo)評價

業(yè)務(wù)部門履職過程中，很多業(yè)務(wù)不涉及直接的預(yù)算支出，但仍會通過監(jiān)控體系影響評價結(jié)果。例如，某質(zhì)量指標(biāo)-“監(jiān)測項目完成率”、“投訴處理率”等業(yè)務(wù)可能無需費用支出，但指標(biāo)達標(biāo)與否仍在很大程度上影響預(yù)算績效監(jiān)控結(jié)果。對此，在整體評價預(yù)算績效時，該類指標(biāo)的滿分評價不能抵減其他產(chǎn)出指標(biāo)出現(xiàn)的缺陷，而是需要分類區(qū)別評價。

五、績效監(jiān)控工作改進建議

（1）進一步強化績效監(jiān)控的日常數(shù)據(jù)分析

形成績效監(jiān)控日常數(shù)據(jù)分析的長效機制，實現(xiàn)績效目標(biāo)與預(yù)算管理的高度整合，預(yù)算配置、執(zhí)行與預(yù)算績效自然對應(yīng)，實際支出數(shù)與預(yù)算產(chǎn)出指標(biāo)、效益的有效配比。

（2）充分利用滿意度調(diào)查問卷等方式，提高效益指標(biāo)的評價客觀性

更廣泛地開展調(diào)查問卷評價工作。根據(jù)業(yè)務(wù)目標(biāo)和績效指標(biāo)內(nèi)容，設(shè)計面向單位職工、金融機構(gòu)、社會公眾的滿意度調(diào)查問卷。利用問卷獲得打分評價和意見建議類績效監(jiān)控信息，使績效監(jiān)控切實體現(xiàn)“保障金融履職”的預(yù)算管理目標(biāo)，同時為預(yù)算管理方法改進提供借鑒。

（3）利用抽樣、檢查和重新執(zhí)行等測評程序，提高指標(biāo)評價的精確度

對較難測評的質(zhì)量指標(biāo)和時效指標(biāo)，可以通過適當(dāng)抽樣、檢查等方式確認(rèn)預(yù)算支出對履職的保障程度;通過重新執(zhí)行等方式測試?yán)纭俺黾{人員防偽特征識別率”、“設(shè)備及系統(tǒng)故障修復(fù)時間”內(nèi)容，反映履職質(zhì)量和需求響應(yīng)效率，發(fā)現(xiàn)績效薄弱環(huán)節(jié)，借以促進預(yù)算調(diào)整和管理提升。

（4）結(jié)合各項目不同性質(zhì)，確定各項目績效監(jiān)控重點

不同項目因核算內(nèi)容及側(cè)重點不同，績效監(jiān)控應(yīng)各有側(cè)重。從資金支出方向追蹤到預(yù)算執(zhí)行的數(shù)量指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo)監(jiān)控，有重點、分權(quán)重評價整體績效，使評價結(jié)果更利于反映預(yù)算管理水平，更利于提升預(yù)算支出效果。

（5）進一步強化績效監(jiān)控結(jié)果的運用

通過實時績效監(jiān)控，把監(jiān)督端口由預(yù)算執(zhí)行事后環(huán)節(jié)，前移至預(yù)算編制事前環(huán)節(jié)，從源頭上使預(yù)算編制更為真實合理準(zhǔn)確，使預(yù)算執(zhí)行更為合理高效。強化監(jiān)控結(jié)果的運用，使之既能成為反映支出情況的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，也成為預(yù)算規(guī)劃和調(diào)整的重要參考。

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作者簡介：鮑薇（1990），女，漢族，安徽淮北人，碩士，就職于中國人民銀行巢湖中心支行（安徽巢湖 238000）。