摘 ?要：近年來，隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提高和綜合國力能力的不斷增強，我國的企業(yè)也在不斷的發(fā)展變大變強，尤其是我國企業(yè)在不斷的擴大的同時形成了跨越省級區(qū)域的、經(jīng)營多元化的集團化企業(yè)。隨著經(jīng)濟全球化形勢的不斷深入，給我國集團化企業(yè)帶來機遇的同時也帶來了一定的挑戰(zhàn)，因此，對集團化企業(yè)資金管理的要求越來越高。在經(jīng)濟全球化和信息化的大背景下，集團化企業(yè)如何科學有效的對資金進行集中管理成為了一個尤為重要的問題。因此，本文對集團化企業(yè)在資金集中管理中存在的問題進行了具體的分析，并根據(jù)這些問題提出了相應的改進措施，從而促進我國集團化企業(yè)的發(fā)展，在國際國內(nèi)市場上增強自身的核心競爭力。

關鍵詞：集團化企業(yè);資金;集中管理

一、集團化企業(yè)在資金集中管理中存在的問題

（1）閑置資金利用能力較差

集團化企業(yè)的區(qū)域跨越比較大，經(jīng)濟經(jīng)營比較多元，資金在各成員公司的分布并不均勻，這就導致了很多集團化的企業(yè)在實際的運營工作中的資金閑置，閑置的資金利用能力較低，使得企業(yè)內(nèi)部資金和閑置資金的利用效率都不高。而且沒有建立健全完整的集中管理平臺，也沒有制定出科學合理的資金調(diào)配的使用標準從而使得集團化企業(yè)的重大決策很難得到科學的數(shù)據(jù)支持，對企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)難以得到嚴格的控制。

（2）缺少資金集中管理的審批流程

部分集團化企業(yè)在實際運營的過程中，只是將各成員公司的資金統(tǒng)一起來進行管理，但往往會忽略各成員公司的業(yè)務特征及資金需求的實際情況，從而使得資金使用的有效性存在著一定的問題，甚至還會產(chǎn)生謊報資金、產(chǎn)生違規(guī)、腐敗的現(xiàn)象。

（3）成員公司的財務風險較大

大多的集團化企業(yè)都會對各成員公司的資金進行集中管理，但是部分成員公司可能會為了追求自身公司的利益，而做出不符合企業(yè)規(guī)定的事情，例如，進行不合理不科學的借款、擔保等，從而降低了資金集中管理的有效性，使得總公司對各成員公司的監(jiān)控失效，也不利于企業(yè)對財務的管理。

（4）受虧損嚴重的成員公司的影響較大

大多的集團化企業(yè)都會對各成員公司的資金進行集中管理，所以各成員公司如果損失嚴重，總集團也將深受這個成員公司的影響，得到比較嚴重的損失，造成集團性的資金短缺，不利于集團的整體發(fā)展。

二、集團化企業(yè)在資金管理中的應對措施

（1）在各成員公司中制定統(tǒng)一的資金調(diào)配標準

集團化企業(yè)應根據(jù)各成員公司的業(yè)務特征及資金需求的實際情況，制定統(tǒng)一的資金調(diào)配標準，在實際的工作操作中，應嚴格的按照統(tǒng)一的資金調(diào)配標準對各成員公司的資金預算的執(zhí)行情況進行實時的監(jiān)督和定期的檢查。對于成員公司超出預算的情況，相應的管理人員可根據(jù)實際情況采取相應的控制或懲罰措施，從而降低資金的使用風險，提高資金的使用率。

（2）制定資金集中管理審批程序

集團化企業(yè)的內(nèi)部應該建立一個專門的管理部門，掌握資金集中管理的審批權，使總公司能夠?qū)崟r的掌握各成員公司的財務狀況，從而避免錯誤的發(fā)生。另外，還要加強對資金預算的審批管理，各成員公司應定期的向總公司上報自身的資金預算報表，以粗剪資金預算審查的標準化和統(tǒng)一化。

（3）建立財務風險預警機制

建立財務風險預警機制是集團化企業(yè)應對資金管理的重要措施之一，能夠及時的財務風險起到預防作用，也能夠通過財務風險預警機制對各成員公司進行實時的監(jiān)控和定期的檢查。因此，集團化企業(yè)的管理者應提高自身專業(yè)能力，即財務風險的識別能力和防范意識，能夠運用科學合理的方法對企業(yè)在經(jīng)營管理中將要遇到的財務風險及時的識別并及時的找出解決的方法，做出正確的決策選擇，從而能夠及時的降低財務風險發(fā)生的可能性并能夠及時的將損失降到最低。

（4）提高集團內(nèi)部的資金監(jiān)督水平

提高集團化企業(yè)內(nèi)部的資金監(jiān)督水平，首先要增強內(nèi)控管理力度，企業(yè)內(nèi)部應設立專門的內(nèi)控部門，不斷的完善企業(yè)的資金內(nèi)控制度，還要加強對企業(yè)內(nèi)部及各成員公司的監(jiān)督管理的力度，能夠及時的發(fā)現(xiàn)存在的問題并通過有效的方法進行解決。集團化企業(yè)應實行財務經(jīng)理委派制度，應由企業(yè)總部直接向各成員公司委派財務負責人，對各成員公司的資金進行監(jiān)督管理，如若發(fā)現(xiàn)任何關于資金管理的問題，應及時的整改，并將真實情況及時準確的反饋給企業(yè)總部，從而使企業(yè)總部能夠加強對各成員公司的資金控制。

三、總結(jié)

本文首先分析了閑置資金利用能力較差、缺少資金集中管理的審批流程、成員公司的財務風險較大、受虧損嚴重的成員公司的影響較大等一系列的集團化企業(yè)在資金集中管理中存在的問題，另外針對這些問題提出了在各成員公司中制定統(tǒng)一的資金調(diào)配標準、制定資金集中管理審批程序、建立財務風險預警機制、提高集團內(nèi)部的資金監(jiān)督水平等相應的集團化企業(yè)在資金管理中的應對措施，從而不斷的促進集團化企業(yè)的健康長遠發(fā)展。

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作者簡介：田英（1972.12-），女，四川省宜賓市人，漢族，本科，中級會計師，研究方向：集團化資金管理、集團合并報表、管理會計。