■張玉(深圳市寶鷹建設(shè)控股集團(tuán)股份有限公司)
資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,資金管理工作的成功與否會(huì)直接影響企業(yè)的收益,甚至對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生制約。由于資金問題不斷出現(xiàn),建筑裝飾企業(yè)資金管理方面的矛盾日益突出,嚴(yán)重影響了項(xiàng)目施工的進(jìn)度和建筑裝飾企業(yè)的發(fā)展。本文針對(duì)建筑裝飾企業(yè)資金管理現(xiàn)狀,試圖分析導(dǎo)致建筑裝飾企業(yè)資金問題出現(xiàn)的原因,并針對(duì)資金緊張的情況提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)辦法。
很多建筑裝飾企業(yè)資金管理意識(shí)淡薄,缺乏對(duì)資金管理工作重要性的認(rèn)識(shí),認(rèn)為資金管理工作在工程建設(shè)方面用處不大,不需要在資金管理方面耗費(fèi)過多的精力。項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目管理方面沒有發(fā)言權(quán),缺少向領(lǐng)導(dǎo)“諫言”的魄力,項(xiàng)目的資金支出只能依照領(lǐng)導(dǎo)的意思辦,由此導(dǎo)致工程項(xiàng)目在建設(shè)過程中時(shí)常出現(xiàn)資金吃緊的情況,嚴(yán)重時(shí)可能會(huì)導(dǎo)致無法支付員工工資、購貨款、勞務(wù)款等情況發(fā)生,對(duì)工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度產(chǎn)生嚴(yán)重影響。
一方面,由于資金管理意識(shí)淡薄,很多建筑裝飾企業(yè)、項(xiàng)目部存在著資金管理制度不夠完善的問題。公司上下沒有認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性,沒有建立起行之有效的資金管理制度來控制資金的收支。另一方面,項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員對(duì)于資金的支出沒有起到監(jiān)控作用,面對(duì)大額資金支出認(rèn)為“只要項(xiàng)目經(jīng)理同意”就可以付款,不考慮項(xiàng)目在近一段時(shí)間內(nèi)是否會(huì)還會(huì)有其他大額資金需要,不追問下次業(yè)主撥款大概什么時(shí)候能到賬,不思考怎樣才能節(jié)約成本支出、為項(xiàng)目部創(chuàng)收,沒有真正發(fā)揮出財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目資金管理方面的作用。
一方面,很多建筑裝飾企業(yè)對(duì)于預(yù)算工作的重要性認(rèn)識(shí)程度不深,未能建立起完善的預(yù)算體系。項(xiàng)目計(jì)劃人員雖然編制了項(xiàng)目支出預(yù)算表,但表格中的大部分?jǐn)?shù)據(jù)都是“拍拍腦門”得來的,缺乏實(shí)際支撐。另一方面,在制定了項(xiàng)目支出預(yù)算表后,預(yù)算表格通常會(huì)被“束之高閣”,實(shí)際工作中,這份表格通常并沒有起到其應(yīng)有的作用:項(xiàng)目人員在采購材料、勞務(wù)時(shí)很少參考預(yù)算、控制支出;項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員沒有按照預(yù)算計(jì)劃監(jiān)督資金支出情況;項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于預(yù)算工作落實(shí)情況監(jiān)管不到位,導(dǎo)致資金支出超出預(yù)算現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。一旦建筑裝飾企業(yè)的多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)出現(xiàn)資金緊張,需要公司支援的情況,建筑裝飾企業(yè)可能會(huì)被拖入資金入不敷出的死循環(huán),掉進(jìn)資金匱乏的“無底洞”。
由于建筑行業(yè)施工周期長(zhǎng),回款較慢,導(dǎo)致部分開發(fā)商存在工程款撥付緩慢,無法匹配工程建設(shè)進(jìn)度的問題。處于相對(duì)弱勢(shì)的建筑裝飾企業(yè)為了完成工程進(jìn)度,只能墊資進(jìn)行工程建設(shè)。更有部分客戶趁機(jī)惡意拖延工程結(jié)算款的支付,認(rèn)為工程已經(jīng)完工,工程結(jié)算款晚點(diǎn)支付也沒有關(guān)系。由于工程款長(zhǎng)期拖欠,建筑裝飾企業(yè)催要無果,只得開始漫長(zhǎng)地等待。部分建筑裝飾企業(yè)由于承攬標(biāo)的地域范圍較為集中、業(yè)務(wù)范圍窄等原因,導(dǎo)致同一時(shí)期有多個(gè)墊資項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行,資金需求極大,資金緊張情況無從緩解。
工程結(jié)算款回籠期長(zhǎng)已經(jīng)成為建筑裝飾企業(yè)資金循環(huán)困難的主要原因之一。造成這種情況的原因一方面是由于建設(shè)周期較長(zhǎng),加上客戶態(tài)度強(qiáng)硬,以各種理由延緩出具工程結(jié)算單據(jù)、拖延支付工程結(jié)算款;另一方面是建筑裝飾企業(yè)在工程建設(shè)過程中、結(jié)束后沒有及時(shí)推進(jìn)項(xiàng)目清收清欠工作的進(jìn)行,沒有做到主動(dòng)催要結(jié)算款,客戶一旦態(tài)度強(qiáng)硬起來就開始退縮,害怕本來合情合理的清收清欠行為會(huì)“惹惱”客戶,影響自家公司的下次投標(biāo),從而導(dǎo)致此部分款項(xiàng)長(zhǎng)期無法回籠,最終成為阻礙建筑裝飾企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)的“攔路虎”。
建筑裝飾企業(yè)需積極倡導(dǎo)資金主導(dǎo)觀念,強(qiáng)調(diào)資金管理工作的重要性,在公司全員心中樹立“資金管理是公司前進(jìn)發(fā)展的基石?!钡睦砟睢=ㄖb飾企業(yè)可以建立適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)罰機(jī)制:對(duì)資金管理做得好的部門、項(xiàng)目給予一定獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)資金管理方面仍存在問題的部門、項(xiàng)目給予適當(dāng)處罰,并幫助這些部門、項(xiàng)目分析問題出現(xiàn)的原因,共同探討解決辦法,通過行之有效的獎(jiǎng)罰機(jī)制促使公司的資金管理水平邁上新臺(tái)階。
切實(shí)做好資金管理,不單單需要建筑裝飾企業(yè)樹立資金管理先行的理念,更需要建筑裝飾企業(yè)制定符合公司實(shí)際情況的資金管理制度,并將資金管理制度落實(shí)到基層,實(shí)現(xiàn)資金管理制度作用的最大化。很多建筑裝飾企業(yè)目前實(shí)行的資金管理制度存在著與實(shí)際情況不符、管理模式老舊的問題。建筑裝飾企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況,針對(duì)公司各部門日常資金支出、項(xiàng)目工程建設(shè)有關(guān)支出以及特殊資金支出等情況分別制定切實(shí)可行的管理制度,并及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)發(fā)展情況修訂資金管理制度,幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)開源節(jié)流、維持健康的資金循環(huán)。
資金預(yù)算是建筑裝飾企業(yè)、項(xiàng)目部日常資金支出主要的控制依據(jù)。建筑裝飾企業(yè)應(yīng)加大預(yù)算管理工作力度,切實(shí)控制好日常資金的支出。落實(shí)預(yù)算管理工作具體可以從以下三個(gè)方面進(jìn)行:1)仔細(xì)編制資金預(yù)算表,要做到有理有據(jù)、詳細(xì)全面,同時(shí)要注意考慮將可能發(fā)生的突發(fā)情況對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)造成的影響。2)日常工作中嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金支出,杜絕超出預(yù)算的情況發(fā)生。特殊大額資金支出需要上報(bào)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可支付。3)及時(shí)對(duì)資金預(yù)算表的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督、審查,必要時(shí)可以根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)情況對(duì)資金預(yù)算表進(jìn)行適當(dāng)?shù)男抻?,以滿足工程建設(shè)的實(shí)際需要。如若發(fā)現(xiàn)有未經(jīng)批復(fù)超出預(yù)算的資金支出情況,應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé),找出問題的所在,制定解決方案,避免類似問題再次出現(xiàn)。
建筑裝飾企業(yè)在投標(biāo)準(zhǔn)備階段,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)施工項(xiàng)目的審查,對(duì)于那些可能需要大量墊資的項(xiàng)目,建筑裝飾企業(yè)應(yīng)當(dāng)“三思而后投”。在資金相對(duì)充裕的建筑裝飾企業(yè)看來,幾項(xiàng)墊資項(xiàng)目或許在短時(shí)間內(nèi)并不會(huì)對(duì)公司的資金流產(chǎn)生影響,但是如果這些公司放松警惕,在投標(biāo)準(zhǔn)備過程中審查不夠仔細(xì),造成同一時(shí)間段內(nèi)有多項(xiàng)墊資項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行,其需要的大量墊資會(huì)產(chǎn)生巨大的資金需求,看似資金充裕的施工單位也有可能在短時(shí)間內(nèi)面臨資金緊張、甚至無法緩解的窘境。
建筑裝飾企業(yè)應(yīng)積極了解、推廣、使用如銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、電子商業(yè)承兌匯票等多樣化的支付方式。通過這些支付方式的使用,可以將本應(yīng)立即支出的資金推遲至六個(gè)月甚至是一年之后支付,對(duì)于緩解短期資金壓力起到一定作用。但是,建筑裝飾企業(yè)在采取這些方式進(jìn)行支付之前,應(yīng)當(dāng)對(duì)各類付款方式大致的還款時(shí)間進(jìn)行籌劃,避免多筆應(yīng)付款項(xiàng)的還款時(shí)間集中在一個(gè)小的時(shí)間范圍內(nèi),導(dǎo)致某段時(shí)間資金壓力巨大,反而得不償失。
一方面,建筑裝飾企業(yè)應(yīng)加大清欠工作力度,從源頭上抓起,及時(shí)督促新的工程款的收回,防止形成新的拖欠,切實(shí)解決好新增款項(xiàng)的拖欠問題。時(shí)時(shí)加強(qiáng)與客戶的溝通和聯(lián)系,摸清底數(shù),將工作做細(xì)做扎實(shí),研究措施,化解突出矛盾。另一方面,建筑裝飾企業(yè)可以將拖欠工程款較嚴(yán)重、金額較大的項(xiàng)目,作為重點(diǎn),進(jìn)行專項(xiàng)督查,層層狠抓清收清欠工作,促進(jìn)資金回流。另外,建筑裝飾企業(yè)還可以針對(duì)清收清欠工作完成情況建立相應(yīng)獎(jiǎng)罰機(jī)制,營(yíng)造全員協(xié)同、共同努力的氛圍,激發(fā)公司全員清收清欠的熱情,促進(jìn)越來越多的人員加入到清收清欠工作中去,為擴(kuò)大公司的資金流入貢獻(xiàn)力量。
施工企業(yè)中普遍存在的資金緊張情況已經(jīng)為我們敲響了警鐘,建筑裝飾企業(yè)需要及時(shí)制定應(yīng)對(duì)策略,才能做到有備無患。建筑裝飾企業(yè)一方面應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)變資金管理方式,樹立資金管理先行的理念,制定行之有效的資金管理制度,將預(yù)算管理落實(shí)到基層,從多個(gè)角度扭轉(zhuǎn)資金緊張的局面;另一方面,建筑裝飾企業(yè)應(yīng)在投標(biāo)階段注意對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的選擇、在工程建設(shè)階段采用多種支付方式的交替使用的手段緩解資金壓力,并在工程收尾階段抓好清收清欠工作的進(jìn)行,腳踏實(shí)地地做好資金管理工作。