張蓓蓓

【摘要】在國家電網(wǎng)公司大力建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)智能電網(wǎng)的背景下，電網(wǎng)基建投資全面提速，對工程項(xiàng)目竣工決算的編制質(zhì)量、時效、轉(zhuǎn)增資產(chǎn)的時間要求愈來愈高，手工編制竣工決算已不能滿足工作需要。構(gòu)建工程自動竣工決算系列系統(tǒng)功能，制定配套業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，開展功能應(yīng)用，推動更多基層單位大中型基建項(xiàng)目使用自動竣工決算功能，實(shí)現(xiàn)大中型基建項(xiàng)目類型的全覆蓋。

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)工程? 自動竣工決算

一、實(shí)施背景

（1）智能電網(wǎng)發(fā)展的要求。隨著隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，電網(wǎng)投資步伐加快，各級電網(wǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展的統(tǒng)一堅(jiān)強(qiáng)智能電網(wǎng)的建設(shè)速度大幅提高?；窘ㄔO(shè)投資規(guī)模加大，資產(chǎn)全壽命周期管理措施的高效實(shí)施，必將對工程財(cái)務(wù)管理水平提出更高要求，工程輔助轉(zhuǎn)資及工程竣工決算報(bào)告編制自動化顯得尤為重要。

（2）編制時限的要求。受工程管理部門的工程竣工結(jié)算束縛，而工程轉(zhuǎn)資及竣工決算報(bào)告編制工作任務(wù)繁重，現(xiàn)有的電網(wǎng)工程管理模式過程復(fù)雜，自動化程度低，轉(zhuǎn)資工作效率低、出錯率高，已難以適應(yīng)電網(wǎng)大規(guī)模建設(shè)的需要。

（3）編制水平參差不齊。工程管理部門對工程建造進(jìn)行強(qiáng)力管理，對由工程到財(cái)務(wù)資產(chǎn)的銜接顯得力不從心。手工編制工程竣工決算報(bào)告，因獲取結(jié)算資料、物資清單等影響，單位工程超概算只是金額相減、沒有量價(jià)客觀分析，致工程財(cái)務(wù)管理對超概事項(xiàng)無著力點(diǎn)。

二、案例分析

馬鞍山供電公司自動轉(zhuǎn)資范圍為公司2018年起投運(yùn)的110KV及以上項(xiàng)目。管理目標(biāo)為利用自動竣工決算轉(zhuǎn)資，提高轉(zhuǎn)資工作效率，從后端引導(dǎo)前端業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、嚴(yán)謹(jǐn)性，從而促進(jìn)項(xiàng)目從創(chuàng)建到物資采購，費(fèi)用入賬，設(shè)備資產(chǎn)各管理環(huán)節(jié)的合規(guī)。

自動竣工決算轉(zhuǎn)資工作主要涉及以下兩個事務(wù)代碼：ZPS12025：用于工程數(shù)據(jù)導(dǎo)入平臺設(shè)備清冊導(dǎo)入（即：掛物料）概算值、結(jié)算值導(dǎo)入資產(chǎn)WBS批量創(chuàng)建。ZFI12184：用于生成竣工表、費(fèi)用分?jǐn)偧稗D(zhuǎn)資生成竣工決算報(bào)表、生成費(fèi)用分?jǐn)倯{證、完成CJ88項(xiàng)目結(jié)算、維護(hù)WBS的結(jié)算規(guī)則、完成CJ88項(xiàng)目轉(zhuǎn)資。

（一）主要流程說明

（1）導(dǎo)入項(xiàng)目概算。項(xiàng)目管理部門項(xiàng)目人員根據(jù)設(shè)計(jì)部門編制的概算數(shù)據(jù)，在ERP中通過事務(wù)代碼ZPS12025導(dǎo)入明細(xì)概算數(shù)據(jù)。

（2）掛接物料清冊。項(xiàng)目立項(xiàng)階段，設(shè)計(jì)單位完成項(xiàng)目設(shè)計(jì)和概算編制工作，在ECP系統(tǒng)中掛接物料清冊。

（3）導(dǎo)入物料清冊。在項(xiàng)目建設(shè)階段，項(xiàng)目人員整理該項(xiàng)目的物料清冊，并通過ZPS12025將物料清冊導(dǎo)入ERP中。

（4）組織招投標(biāo)，創(chuàng)建采購訂單、物資收發(fā)貨。物料清冊導(dǎo)入結(jié)束以后，系統(tǒng)會自動創(chuàng)建采購申請，物資部門組織物資招投標(biāo)，根據(jù)采購申請進(jìn)行采購訂單的創(chuàng)建，進(jìn)行后續(xù)的收、發(fā)貨操作;對于服務(wù)采購，需要創(chuàng)建服務(wù)類采購訂單，進(jìn)行后續(xù)的服務(wù)確認(rèn)操作;財(cái)務(wù)部門進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)及付款操作。

（5）項(xiàng)目投運(yùn)驗(yàn)收。項(xiàng)目投運(yùn)后，工程管理部門組織工程現(xiàn)場驗(yàn)收工作;實(shí)物資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)核實(shí)設(shè)備資產(chǎn)投運(yùn)情況，應(yīng)對盤點(diǎn)清單中的設(shè)備信息空缺項(xiàng)予以完善，并按物資與實(shí)物設(shè)備對應(yīng)關(guān)系拆分合并盤點(diǎn)清冊內(nèi)容;工程管理部門分析驗(yàn)收差異，組織物資領(lǐng)料與退料，組織相關(guān)部門完成現(xiàn)場盤點(diǎn);物資部門根據(jù)工程物資領(lǐng)料流程與退料流程進(jìn)行物資的領(lǐng)料或退料;財(cái)務(wù)部門審核工程驗(yàn)收現(xiàn)場盤點(diǎn)清單資產(chǎn)相關(guān)信息的正確性，由三方蓋章確認(rèn)。

（6）創(chuàng)建資產(chǎn)WBS。對于房屋、建筑類設(shè)備資產(chǎn)，因其并不會掛接物料，因此需要單獨(dú)通過ZPS12025進(jìn)行資產(chǎn)WBS的創(chuàng)建。

（7）創(chuàng)建設(shè)備臺賬，聯(lián)動生成資產(chǎn)卡片設(shè)備維護(hù)人員根據(jù)三方驗(yàn)收的設(shè)備資產(chǎn)清冊創(chuàng)建設(shè)備臺賬。生產(chǎn)性設(shè)備由PMS創(chuàng)建設(shè)備臺帳，再通過接口傳入ERP中;非生產(chǎn)性設(shè)備由設(shè)備主人直接在ERP中創(chuàng)建設(shè)備臺賬。設(shè)備臺帳創(chuàng)建后，財(cái)務(wù)人員使用AS02將資產(chǎn)卡片信息補(bǔ)充完整。如果是無形資產(chǎn)或低值易耗品，則直接由財(cái)務(wù)人員創(chuàng)建資產(chǎn)卡片。

（8）費(fèi)用分?jǐn)偧邦A(yù)轉(zhuǎn)資，出具竣工決算報(bào)告。項(xiàng)目成本入賬完畢、明細(xì)概算值已經(jīng)導(dǎo)入、資產(chǎn)WBS已經(jīng)創(chuàng)建、設(shè)備資產(chǎn)卡片已經(jīng)創(chuàng)建，以上事項(xiàng)完成后，財(cái)務(wù)人員就可以使用ZFI12184進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?、轉(zhuǎn)資、出具竣工決算報(bào)告的工作了。

（二）確保流程正常運(yùn)行的人力資源保證

（1）項(xiàng)目管理部門：負(fù)責(zé)項(xiàng)目概算、結(jié)算數(shù)據(jù)的導(dǎo)入工作，負(fù)責(zé)物料清單的導(dǎo)入工作，負(fù)責(zé)項(xiàng)目日常費(fèi)用的錄入，創(chuàng)建資產(chǎn)WBS元素，負(fù)責(zé)項(xiàng)目結(jié)算、決算相關(guān)資料的提供，配合設(shè)備使用保管部門創(chuàng)建設(shè)備臺賬。

（2）物資管理部門：根據(jù)項(xiàng)目管理部門提供的簽收單據(jù)進(jìn)行設(shè)備的收發(fā)貨。

（3）設(shè)備使用保管部門：根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)部門移交的設(shè)備清冊，核對現(xiàn)場設(shè)備并創(chuàng)建設(shè)備臺賬傳遞到ERP接口，配合財(cái)務(wù)部門創(chuàng)建資產(chǎn)止卡片。

（4）財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)創(chuàng)建相應(yīng)的資產(chǎn)卡片，負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的預(yù)轉(zhuǎn)資、正式轉(zhuǎn)資工作。

（三）實(shí)施成果

（1）工程轉(zhuǎn)資效率顯著提升。適應(yīng)電價(jià)改革的大環(huán)境，充分發(fā)揮工程自動竣工決算以“資產(chǎn)價(jià)值管理鏈條”為主線的作用，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用自動分?jǐn)?，暫估明?xì)自動出具，暫估增資一鍵完成。

（2）工程全過程管控能力明顯加強(qiáng)。開發(fā)部署工程自動竣工決算管理平臺，涵蓋工程全過程管控 7 個階段，動態(tài)監(jiān)控工程的概算維護(hù)、需求提報(bào)、物資招標(biāo)、合同簽訂、物資領(lǐng)料、服務(wù)確認(rèn)、財(cái)務(wù)入賬等關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)點(diǎn)的執(zhí)行進(jìn)度。

（3）風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制更加健全。工程管控對象根據(jù)單體工程標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)逐層細(xì)化，從以前的單純管考核指標(biāo)，逐步實(shí)現(xiàn)“從指標(biāo)到費(fèi)用，費(fèi)用到項(xiàng)目”的精益管控。各部門職責(zé)分工得以明確，業(yè)務(wù)部門主動參與分析，承擔(dān)責(zé)任，從業(yè)務(wù)源頭防范風(fēng)險(xiǎn)，避免了竣工時突擊整改的現(xiàn)象，防范不規(guī)范操作。

三、思考與啟示

工程竣工決算報(bào)告的編制及工程竣工決算轉(zhuǎn)增資產(chǎn)是工程管理的重要環(huán)節(jié)。但受工程管理本身及工程核算等的制約，工程竣工決算報(bào)告的編制及工程轉(zhuǎn)增資產(chǎn)工作難度較大。在使用輔助轉(zhuǎn)資模塊下，項(xiàng)目投運(yùn)預(yù)轉(zhuǎn)資一般采取創(chuàng)建一兩個資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)資，財(cái)務(wù)人員手工編制竣工決算報(bào)表，將各類費(fèi)用進(jìn)行手工分?jǐn)偅龥Q算審計(jì)完畢后，再對預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)進(jìn)行拆分。自動轉(zhuǎn)資方式，要求項(xiàng)目在預(yù)轉(zhuǎn)資狀態(tài)下，已發(fā)貨設(shè)備必須及時創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，由系統(tǒng)對各項(xiàng)待攤費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，系統(tǒng)支持多次分?jǐn)?，從而保證了項(xiàng)目竣工決算轉(zhuǎn)資的正確性，避免了“大卡片”的出現(xiàn)。系統(tǒng)按預(yù)設(shè)規(guī)則自動進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用的分?jǐn)?，統(tǒng)一了其他費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則，進(jìn)一步提高了資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性。系統(tǒng)支持費(fèi)用多次分配，減輕了財(cái)務(wù)人員工作強(qiáng)度，提升了工作效率。