Analysis on Strengthening Financial Management of SMEs

GUAN Xin-hua

摘要：財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理工作效率對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益有重要的影響關(guān)系。目前我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作普遍存在不規(guī)范、不合理、不健全的問(wèn)題。對(duì)此，本文對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的問(wèn)題進(jìn)行了較為全面的分析和探討，并提出了改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的具體建議和保障措施，以期完善我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。

Abstract： Financial management is an important part of modern enterprise management. The efficiency of financial management has an important impact on the operating efficiency of enterprises. At present， the financial management of SMEs in China is generally unregulated， unreasonable and unsound. In this regard， this paper makes a comprehensive analysis and discussion on the problems in the financial management of SMEs， and puts forward specific suggestions and safeguard measures to improve the financial management work， in order to improve the financial management of SMEs in China.

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)規(guī)范

Key words： SMEs;financial management;financial norms

中圖分類號(hào)：F253.7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號(hào)：1006-4311（2019）32-0104-02

0? 引言

近年來(lái)，隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)得到了快速發(fā)展和壯大，對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)越來(lái)越大。2018年的國(guó)務(wù)院經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，目前我國(guó)中小企業(yè)具有“五六七八九”的典型特征，貢獻(xiàn)了50%以上的稅收，60%以上的GDP，70%以上的技術(shù)創(chuàng)新，80%以上的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)，90%以上的企業(yè)數(shù)量，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的主力軍，是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是擴(kuò)大就業(yè)、改善民生的重要支撐。但中小企業(yè)在快速發(fā)展過(guò)程中仍然面臨許多問(wèn)題，尤其是很多中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)快速提升的同時(shí)，公司財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)工作沒(méi)有跟上，制約了公司的健康成長(zhǎng)。針對(duì)這一問(wèn)題，本文對(duì)目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的問(wèn)題進(jìn)行全面梳理和分析，以期為解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題提供有建設(shè)性的建議和參考。

1? 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)在一定的整體目標(biāo)下，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)整體性強(qiáng)，綜合性廣的系統(tǒng)工程，它涉及到企業(yè)內(nèi)部管理的方方面面，尤其是在財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面，是企業(yè)管理不能忽視的重要工作。

我國(guó)中小企業(yè)的創(chuàng)立門(mén)檻低，很多企業(yè)規(guī)模偏小，經(jīng)濟(jì)效益總量較低，企業(yè)管理制度也相對(duì)不夠完善，加上企業(yè)股東關(guān)注重心主要放在經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品上，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)是不太重視的。這在企業(yè)初創(chuàng)期并無(wú)不妥，但企業(yè)是要持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展壯大的，中小企業(yè)理應(yīng)要逐漸重視內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作，要在企業(yè)的管理層配置資深財(cái)務(wù)管理人員，給中小企業(yè)提供專業(yè)的財(cái)務(wù)建議，促進(jìn)中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

企業(yè)重視財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益有重要的影響作用，其主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

①有利于強(qiáng)化企業(yè)的成本管理，提高資金的使用效率。財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)以最少的成本創(chuàng)造最多的效益，這樣也就勢(shì)必要求各生產(chǎn)部門(mén)協(xié)調(diào)配合，管控各個(gè)環(huán)節(jié)的成本，從而達(dá)到資金的合理有效配置。中小企業(yè)需要提升自身經(jīng)營(yíng)效益，成本管理是不可缺少的。

②有利于提升企業(yè)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理工作能夠?qū)⒆顪?zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供給企業(yè)管理人員，使管理人員更全面掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息，及時(shí)按照市場(chǎng)供求調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，幫助企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下存活下來(lái)。

③有利于企業(yè)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。財(cái)務(wù)管理工作能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有管控預(yù)警能力。企業(yè)想要長(zhǎng)遠(yuǎn)持續(xù)的發(fā)展，需要嚴(yán)控財(cái)務(wù)資金的信息，對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)準(zhǔn)確做止損處理，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大造成財(cái)務(wù)危機(jī)，從而損害企業(yè)的利益。

2? 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

2.1 財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置不完善，管理人員素質(zhì)低下? 我國(guó)中小企業(yè)創(chuàng)立門(mén)檻低，資金規(guī)模和人員規(guī)模均比較小，為了節(jié)約資金使用，很多中小企業(yè)的高級(jí)管理人員直接由出資股東或熟人擔(dān)當(dāng)，包括企業(yè)重要的職能部門(mén)，有些也直接是股東或熟人負(fù)責(zé)管理，甚至一個(gè)人要負(fù)責(zé)兩三個(gè)部門(mén)的管理工作，工作任務(wù)重責(zé)任大。這種直接管理模式在短時(shí)期內(nèi)，確實(shí)能達(dá)到高效管理運(yùn)營(yíng)效果，但是對(duì)專業(yè)性要求極強(qiáng)的一些部門(mén)卻有很大的隱患。比如企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)是非常專業(yè)化的學(xué)科，涉及面廣難度大。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)需要使用專業(yè)財(cái)務(wù)人員，要運(yùn)用財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金進(jìn)行全面有效管理，但中小企業(yè)往往不太重視財(cái)務(wù)部門(mén)，為節(jié)約人員成本費(fèi)用，往往聘用職業(yè)技能不強(qiáng)的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)人員，又缺乏專業(yè)的技能培訓(xùn)，造成這些財(cái)務(wù)人員只做企業(yè)賬務(wù)記錄，不會(huì)分析企業(yè)賬務(wù)數(shù)據(jù)，不能給企業(yè)管理層提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，不能幫助企業(yè)做財(cái)務(wù)管理工作，不利于中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.2 財(cái)務(wù)管控能力不足，資金利用效率較低? 財(cái)務(wù)管控強(qiáng)調(diào)管理企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金，合理籌劃資金運(yùn)用分配，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本管理和資金利用效率正向促進(jìn)。但我國(guó)很多的中小企業(yè)規(guī)模小，資金不足，往往缺少資深的財(cái)務(wù)管理人員，缺乏財(cái)務(wù)管理認(rèn)知，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金調(diào)控管理能力較差，企業(yè)各部門(mén)間的資源分配設(shè)置不太合理，造成企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金利用率不高，成本管理工作滯后，產(chǎn)品單位成本比較高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力也就受到影響。中小企業(yè)要在市場(chǎng)夾縫中占據(jù)一席之地，必須提高自身產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在如何降低產(chǎn)品單位成本上多下功夫，力爭(zhēng)達(dá)到最高的產(chǎn)能比，提高企業(yè)資金的使用效率。

2.3 財(cái)務(wù)規(guī)劃不合理，易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 中小企業(yè)取得營(yíng)業(yè)收益后，還需要對(duì)盈余資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理規(guī)劃，以實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造更多的價(jià)值。但中小企業(yè)因財(cái)務(wù)管理制度不完善，對(duì)如何利用好企業(yè)閑置資金進(jìn)行資產(chǎn)投資或規(guī)劃缺乏經(jīng)驗(yàn)。很多中小企業(yè)在制定規(guī)劃方案前，市場(chǎng)調(diào)研不充分，對(duì)自身企業(yè)財(cái)務(wù)信息分析不到位，未全面計(jì)量成本費(fèi)用和自身資金承受力，就盲目貸款融資擴(kuò)大投資經(jīng)營(yíng)，制定的資金規(guī)劃方案缺乏實(shí)操可行性，一旦未能獲得預(yù)期收益，就容易發(fā)生企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)成本上升，負(fù)債沉重，無(wú)法償還貸款，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，進(jìn)而產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然不可忽視的是，中小企業(yè)受限于經(jīng)濟(jì)規(guī)模小，融資一直都較為困難，財(cái)務(wù)管理工作也要幫助企業(yè)尋求到更多的融資渠道。

3? 改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議

3.1 科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)崗人員職業(yè)培訓(xùn)? 中小企業(yè)要科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑O(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，要重視財(cái)務(wù)部門(mén)的人員任用安排，可以將其劃分為出納崗、成本會(huì)計(jì)崗、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗、管理會(huì)計(jì)崗、主管會(huì)計(jì)崗等等，實(shí)現(xiàn)專人專崗，工作內(nèi)容安排具體，職責(zé)明確化，最大限度的發(fā)揮崗位效能。另外，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)崗位人員的培訓(xùn)工作，崗位培訓(xùn)一方面可以提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能。指導(dǎo)它們學(xué)會(huì)應(yīng)用最新的財(cái)務(wù)軟件，提高辦公效率。帶領(lǐng)它們掌握更深層次的會(huì)計(jì)理論知識(shí)，尤其是企業(yè)行業(yè)性質(zhì)相關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)容，從而更好為企業(yè)服務(wù)。督促它們學(xué)習(xí)最新的會(huì)計(jì)政策，根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)政策時(shí)常有調(diào)整變動(dòng)的特點(diǎn)，去幫助企業(yè)獲得相關(guān)政策優(yōu)惠紅利，減少不必要的財(cái)務(wù)成本;另一方面可以提升會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，會(huì)計(jì)崗位是企業(yè)資金的守護(hù)人，會(huì)計(jì)人員需要嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，始終秉持堅(jiān)守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，堅(jiān)決執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范要求，職業(yè)培訓(xùn)可以強(qiáng)化從業(yè)人員的崗位責(zé)任心。

3.2 加強(qiáng)成本管控作用，提升企業(yè)資金利用效率? 中小企業(yè)要強(qiáng)化成本管理能力，利用財(cái)務(wù)管理方法，用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)化手段，統(tǒng)計(jì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)的資源使用信息，統(tǒng)合各部門(mén)的使用效能，對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行有效管理，從而達(dá)到營(yíng)運(yùn)資金的高效使用。中小企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)成本管理時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定相關(guān)的成本管理制度規(guī)范。一方面，將管理方法用制度化列明，能便于各部門(mén)依規(guī)執(zhí)行，可操作性強(qiáng)，會(huì)逐步強(qiáng)化員工節(jié)約企業(yè)資源的意識(shí);另一方面，可以采用預(yù)算管理和全流程管控的成本管理方法，使每個(gè)部門(mén)的分工和合作更加快捷有效，能減少各部門(mén)間的協(xié)商成本，可以推動(dòng)企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)之間的融合管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的合理分配，最終使企業(yè)的資源效率得到有效提高。

3.3 加強(qiáng)資信建設(shè)，提升企業(yè)融資能力? 隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，目前國(guó)家對(duì)中小企業(yè)融資提供了相對(duì)較多的渠道，整個(gè)宏觀環(huán)境也變得較為寬松。即使如此，中小企業(yè)為了融資想要從銀行和政府相關(guān)部門(mén)獲得資金支持仍然較為困難。根據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)新聞報(bào)道，目前我國(guó)銀行業(yè)授信給國(guó)有和大型民營(yíng)企業(yè)的資金占到整個(gè)資金的83%，只有不到17%的資金流入中小企業(yè)。這是因?yàn)橹行∑髽I(yè)難以滿足銀行貸款的抵押、擔(dān)保條件，或由于信用嚴(yán)重缺失，拖欠銀行貸款、逃廢銀行債務(wù)等，使銀行放款不積極或無(wú)法按照審批程序放款，導(dǎo)致銀行信貸無(wú)法滿足企業(yè)融資需求;信用體系不健全，信用擔(dān)保服務(wù)滯后。銀行基于風(fēng)險(xiǎn)和成本考慮也不愿意貸款給中小企業(yè)。因此，中小企業(yè)自身應(yīng)該明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念和目標(biāo)，提高自身的誠(chéng)信意識(shí)，積極提升對(duì)外的企業(yè)形象和資信水平。這也需要企業(yè)在平時(shí)對(duì)外經(jīng)營(yíng)和交往過(guò)程中，主動(dòng)參與資信保險(xiǎn)和擔(dān)保，為自身營(yíng)造良好的外部環(huán)境，有助于樹(shù)立良好的資信形象，無(wú)形中拓寬了融資渠道。

4? 結(jié)束語(yǔ)

總而言之，中小企業(yè)要實(shí)施財(cái)務(wù)管理，將財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到日常運(yùn)營(yíng)中，否則很難在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中存活下來(lái)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作要從建設(shè)職業(yè)團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)成本管理，完善資金風(fēng)險(xiǎn)管控以及提升融資能力這幾方面著手，挖掘企業(yè)潛能，提升中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)力。

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作者簡(jiǎn)介：管馨華（1986-），女，江蘇鹽城人，碩士，助理講師，研究方向?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)分析。