徐敏

摘 要 當(dāng)前形勢(shì)下，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)取得了較快的發(fā)展與長(zhǎng)足的進(jìn)步，各行各業(yè)也隨之迅速發(fā)展與崛起。其中，建筑企業(yè)近年來(lái)如雨后春筍般地發(fā)展起來(lái)。然而，目前建筑企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力非常大，存在諸多方面的問題亟待解決。本文攫取了資金管理作為主要研究對(duì)象，首先分析了建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，然后據(jù)此提出了具體的解決措施，目的在于為建筑企業(yè)能夠更加科學(xué)規(guī)范地管理資金提供切實(shí)可行的參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞 建筑企業(yè) 資金管理 現(xiàn)狀 解決措施

一、引言

從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀中可以看出，企業(yè)的資金管理逐漸趨于高度集約化，這屬于歷史必然的發(fā)展趨勢(shì)。然而，許多企業(yè)由于缺乏必要的技術(shù)手段，資金控制水平低下，付出了十分慘痛的代價(jià)。某些規(guī)模相對(duì)較大的建筑企業(yè)，成員數(shù)量較多，地域分布范圍較廣，尤其是在資金管理方面存在的問題較多，資金管理失控以及監(jiān)管手段缺失等，從而使資金的使用效率嚴(yán)重下降，此問題已經(jīng)逐漸發(fā)展成為建筑企業(yè)管理中亟待解決的一個(gè)重要問題。資金管理作為建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容與環(huán)節(jié)，對(duì)建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，扮演著非常重要的角色。本文首先對(duì)建筑企業(yè)資金管理的核心以及優(yōu)點(diǎn)進(jìn)行了介紹，然后剖析了當(dāng)前形勢(shì)下建筑企業(yè)資金管理中存在的問題，最后提出了具體的問題解決措施，旨在為提高建筑企業(yè)資金管理水平提供切實(shí)可行的依據(jù)以及參考。

二、建筑企業(yè)資金管理的核心與優(yōu)點(diǎn)

（一）資金集中管理的核心環(huán)節(jié)

資金流入以及流出的相對(duì)均衡，是建筑企業(yè)取得可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要基礎(chǔ)。若資金存在十分嚴(yán)重的偏差，就會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況造成極大的影響，甚至還有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。對(duì)于一個(gè)建筑企業(yè)而言，資金管理以及調(diào)配等操作，在較大程度上使整個(gè)建筑企業(yè)的資金流出量顯著減少，以有效提高資金的使用效率。所以說(shuō)，對(duì)于一個(gè)建筑企業(yè)而言，資金流動(dòng)的均衡性以及安全性是企業(yè)資金管理的核心內(nèi)容與環(huán)節(jié)。

（二）資金管理的優(yōu)點(diǎn)之處

為了能夠確保企業(yè)資金的安全性以及使企業(yè)資金成本水平顯著下降，其基本做法是統(tǒng)一借貸以及結(jié)算。統(tǒng)一借貸與結(jié)算的方法一般具有以下幾個(gè)方面的優(yōu)點(diǎn)：第一，使建筑企業(yè)的融資水平以及銀行信用等級(jí)顯著升高;第二，使大量的銀行賬戶減少，且便于管理;第三，自然形成內(nèi)部資金調(diào)劑能力，使得利息支出水平顯著下降;第四，企業(yè)內(nèi)部成員之間的資金往來(lái)無(wú)須實(shí)際資金流出，使得銀行利息支出以及結(jié)算費(fèi)用顯著減少;第五，加強(qiáng)對(duì)成員企業(yè)資金的監(jiān)管，保證資金的安全性;第六，使企業(yè)資金的事前計(jì)劃、事中監(jiān)督以及事后分析成為一種可能。

三、當(dāng)前形勢(shì)下建筑企業(yè)資金管理中存在的問題分析

當(dāng)前形勢(shì)下，建筑企業(yè)對(duì)資金管理的基本內(nèi)涵進(jìn)行了界定，但是在實(shí)際過(guò)程中，其在認(rèn)識(shí)方面的模糊性比較大，采取的管理方式科學(xué)性也不夠，大部分建筑企業(yè)的資金管理體系還不夠完善，資金管理方面還存在很多的不足之處。具體而言，主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）管理乏力

某些建筑企業(yè)現(xiàn)在的資金狀況一直讓人擔(dān)憂，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，負(fù)債率過(guò)高，還貸壓力大;第二，維持建筑企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行需要大量的資金，某些建筑企業(yè)的造血功能較弱，資金回籠速度比較慢，從而導(dǎo)致建筑企業(yè)的生存空間變得越來(lái)越小。究其根源，企業(yè)資金管理的無(wú)序化發(fā)展，是引起上述狀況的一個(gè)非常重要的因素，未構(gòu)建完善的管理制度，存在很多方面的缺陷和不足之處，運(yùn)作起來(lái)沒有任何規(guī)程。某些建筑企業(yè)由于市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)等方面的需求，在資金管理方面多頭開口，打很多白條，從而導(dǎo)致在很多方面人為漏洞的出現(xiàn)。管理制度與市場(chǎng)要求之間不能同步發(fā)展，對(duì)于很多全新的情況以及資金管理的流程，也無(wú)任何相關(guān)的規(guī)定和要求，導(dǎo)致資金在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中的隨意性非常大。資金運(yùn)行監(jiān)管力度的不足，對(duì)資金的使用以及審批等產(chǎn)生了較大的影響，進(jìn)而使建筑企業(yè)資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)顯著增大，資金利用率顯著下降。

（二）建筑工程墊資與工程拖欠款比較多

對(duì)于建筑企業(yè)而言，建筑工程款拖欠的問題很普遍，為了確保建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步，近年來(lái)，各級(jí)投入了巨大的人財(cái)物力，對(duì)三角債進(jìn)行清理。然而，一個(gè)突出性的問題就是即使三角債被清理干凈了，但卻不能完全解決這個(gè)問題。舊的債務(wù)解決了，新的拖欠款也出現(xiàn)了。建筑企業(yè)為了生存發(fā)展或其他方面的需要，不得不再墊付資金，以確保建筑工程項(xiàng)目的施工。建筑企業(yè)為了能夠在市場(chǎng)中搶占重要位置，常常也將墊資作為爭(zhēng)取建設(shè)項(xiàng)目的承諾，從而使建設(shè)單位被墊資的情況常常出現(xiàn)。建筑企業(yè)一旦為某些建筑工程墊資，就會(huì)身不由己，不得不繼續(xù)墊資，從而保證建筑工程項(xiàng)目的順利實(shí)施與開展。

四、當(dāng)前形勢(shì)下建筑企業(yè)資金管理中存在的問題分析

當(dāng)前形勢(shì)下，建筑企業(yè)資金管理中存在很多方面的問題亟待解決，具體措施包括以下幾個(gè)方面：

（一）對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管

建筑企業(yè)的資金統(tǒng)一監(jiān)管是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金流統(tǒng)一管理的一個(gè)非常重要的保障，企業(yè)下設(shè)各個(gè)部門的支出，務(wù)必要根據(jù)資金流的預(yù)算開展與實(shí)施，任何管理規(guī)定的落實(shí)務(wù)必要借助科學(xué)、規(guī)范化的監(jiān)管機(jī)制。只有加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)制，才能夠?qū)⑵渫耆瀼睾吐鋵?shí)，建筑企業(yè)應(yīng)該將涉及資金流動(dòng)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完全納入監(jiān)控范圍之內(nèi)，對(duì)資金的使用情況定期進(jìn)行檢查與分析，檢查資金計(jì)劃的執(zhí)行狀況，以保證資金使用的合法性、合規(guī)性，對(duì)企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問題定期進(jìn)行剖析，重視與關(guān)注資金的使用實(shí)效性，不斷改善資金管理，從而更好地與建筑企業(yè)所面臨的內(nèi)外環(huán)境相適應(yīng)，具體對(duì)策包括以下兩個(gè)方面：第一，構(gòu)建一套完善的內(nèi)部監(jiān)管體系。構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部與財(cái)會(huì)核算相搭配的數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)，以確保各個(gè)部門與資金收支相關(guān)的賬目處理受到公司的監(jiān)管;第二，構(gòu)建一套完善的外部監(jiān)管體系。構(gòu)建與各個(gè)金融機(jī)構(gòu)支付體系相符的數(shù)據(jù)查詢體系，從而確保企業(yè)各個(gè)部門全部銀行存款收支狀況受到企業(yè)的監(jiān)管。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算控制

從管理機(jī)制方面而言，積極推進(jìn)全面預(yù)算管理，采取與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)控管控方式。建筑企業(yè)應(yīng)該從宏觀層面進(jìn)行規(guī)劃與使用，從財(cái)務(wù)預(yù)算開始，從單一的收支計(jì)劃到擴(kuò)大生產(chǎn)投入等，一般可采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批以及滾動(dòng)化管理的方法加以實(shí)現(xiàn)。

（三）積極提高資金管理相關(guān)工作人員的素質(zhì)水平

對(duì)于建筑企業(yè)的資金管理工作而言，相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)需得到進(jìn)一步的提升，企業(yè)可按照自身的發(fā)展方向以及目標(biāo)來(lái)確定管理人員的培訓(xùn)計(jì)劃以及方案。企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)資金管理制度的執(zhí)行力，一方面可以為管理人員創(chuàng)造一個(gè)提升自我素質(zhì)水平的空間，使其能夠?qū)W習(xí)和掌握更多的新知識(shí)、新技術(shù);另外一方面主要是為了保證各項(xiàng)計(jì)劃以及方案能夠順利實(shí)施與開展?；诖耍髽I(yè)資金管理體系的構(gòu)建應(yīng)該遵循與時(shí)俱進(jìn)的基本原則，全面優(yōu)化企業(yè)的資金管理環(huán)境，積極提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)以及道德水平。

（四）構(gòu)建一套完善的資金管理制度

建筑企業(yè)若要取得快速發(fā)展，前提條件就是構(gòu)建一套完善的資金管理制度，這也是確保企業(yè)資金管理工作更為規(guī)范的一個(gè)條件。所以，在實(shí)際工作過(guò)程當(dāng)中，特別是在新形勢(shì)下，企業(yè)需要將構(gòu)建完善的資金管理制度作為根本目標(biāo)，以尋求企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的突破口，與企業(yè)內(nèi)部體系的客觀情況相結(jié)合，將資金管理制度的內(nèi)容加以調(diào)整，從而保證企業(yè)資金管理制度可以滿足企業(yè)的發(fā)展需求。具體而言，需要對(duì)會(huì)計(jì)資金管理職能給予高度重視，進(jìn)而方便企業(yè)積極開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平顯著提升，盡快實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

五、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前形勢(shì)下，建筑企業(yè)資金管理中還存在著很多方面的問題，諸如管理乏力、建筑工程墊資與工程拖欠款比較多等突出性問題，這些問題亟待解決。對(duì)此，應(yīng)該切實(shí)解決問題，以提高建筑企業(yè)資金管理水平。

（作者單位為云南建投第五建設(shè)有限公司）

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