曹婧

摘 要 面對激烈的市場競爭，中小企業(yè)發(fā)展面臨劣勢。在大數(shù)據(jù)時代背景下，中小企業(yè)面臨的環(huán)境更加嚴(yán)峻。許多中小企業(yè)對大數(shù)據(jù)認(rèn)識不足，對大數(shù)據(jù)的應(yīng)用較少，財務(wù)管理效率不高，從而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展緩慢、競爭能力不足。為此，本文對大數(shù)據(jù)時代下中小企業(yè)的財務(wù)管理狀況進行分析，提出了加強財務(wù)管理的幾點建議，以期引起中小企業(yè)重視，有助于推動其發(fā)展壯大。

關(guān)鍵詞 大數(shù)據(jù) 中小企業(yè) 財務(wù)管理

中小企業(yè)由于數(shù)量多、涉及面廣，融入社會經(jīng)濟生活的各個方面，對社會經(jīng)濟發(fā)展的影響極深。推動中小企業(yè)的發(fā)展對于整個社會經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。如今，在大數(shù)據(jù)時代下，中小企業(yè)的弊端更加突出，財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，管理意識淡薄，大數(shù)據(jù)應(yīng)用不足，管理手段落后，從而導(dǎo)致企業(yè)缺乏創(chuàng)新能力，影響中小企業(yè)自身業(yè)務(wù)的拓展。

一、大數(shù)據(jù)時代下中小企業(yè)加強財務(wù)管理的重要性

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)間的競爭更趨激烈，由傳統(tǒng)實力的競爭轉(zhuǎn)向科技與信息的競爭。對大數(shù)據(jù)的運用，能夠提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提高決策能力，從而促進企業(yè)實力的增加。中小企業(yè)實力不足，資金短缺，業(yè)務(wù)面窄，難以與大型企業(yè)進行正面競爭。然而，在大數(shù)據(jù)平臺下，中小企業(yè)可以與大型企業(yè)一樣，擁有較多的信息資源，能夠利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢細分市場，展開錯位競爭，形成獨特優(yōu)勢。因此，大數(shù)據(jù)時代下，應(yīng)用大數(shù)據(jù)可以推動中小企業(yè)加強財務(wù)管理，這對中小企業(yè)發(fā)展具有重要意義。

（一）大數(shù)據(jù)的運用提高中小企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)處理能力

在大數(shù)據(jù)時代，中小企業(yè)可以應(yīng)用先進的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，推進企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)，以此為基礎(chǔ)強化企業(yè)的財務(wù)會計管理。先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與財務(wù)管理相結(jié)合，不僅形成了基礎(chǔ)財務(wù)會計系統(tǒng)，更可以通過管理系統(tǒng)對企業(yè)的財務(wù)會計資源與業(yè)務(wù)進行整合，將各部門數(shù)據(jù)信息匯集在一起，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的快速處理。與手工會計記賬方式相比，大數(shù)據(jù)應(yīng)用具有極強的處理能力。一方面，業(yè)務(wù)人員通過財務(wù)基本數(shù)據(jù)的輸入，財務(wù)管理系統(tǒng)能夠自動生成各項信息，省略了人工計算的復(fù)雜過程;不僅增強了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，而且提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的處理能力。另一方面，所有財務(wù)信息通過管理系統(tǒng)，可以設(shè)置相應(yīng)的管理權(quán)限，實現(xiàn)財務(wù)信息共享，讓數(shù)據(jù)信息實現(xiàn)價值最大化，通過信息的快速傳遞，提高了財務(wù)效率。同時，中小企業(yè)可以通過與稅務(wù)征管系統(tǒng)對接，做好納稅申報，稅款計算自動生成，減少了計算差錯和清算時間，防范稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，為企業(yè)贏得了更好的社會信用。此外，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用依靠電子信息進行儲存及傳輸，減少了人工報送的時間與報送程度，雙方可能對電子信息進行業(yè)務(wù)處理，使財務(wù)數(shù)據(jù)的共享應(yīng)用能力得以有效利用，使各方應(yīng)用財務(wù)數(shù)息的能力得以加強，社會效率得以提升。

（二）應(yīng)用大數(shù)據(jù)可以使中小企業(yè)快速提取信息資源

現(xiàn)階段，中小企業(yè)要想突破重圍，必須以快制勝，縮短信息的響應(yīng)時間。如今，在信息資源的應(yīng)用上各方的要求極高，既要快速，又要準(zhǔn)確。在傳統(tǒng)的人工方式下，企業(yè)信息的獲取需要財務(wù)人員人工計算產(chǎn)生，在業(yè)務(wù)單一、業(yè)務(wù)不多的情況下，這種要求可能快速完成，財務(wù)人員可能滿足企業(yè)的需要。但是，隨著企業(yè)的業(yè)務(wù)不斷擴張，財務(wù)人員需要處理的業(yè)務(wù)量增大，財務(wù)人員工作強度增大。要從海量的財務(wù)數(shù)據(jù)中為企業(yè)管理層測算所需的財務(wù)數(shù)據(jù)，不僅工作量多，而且難度大，難以及時完成管理層交辦的任務(wù)，造成數(shù)據(jù)信息滯后，從而對企業(yè)發(fā)展帶來影響。在大數(shù)據(jù)時代下，中小企業(yè)可以通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)，通過多種渠道獲取財務(wù)信息。比如應(yīng)用企業(yè)的管理平臺設(shè)置必要的條件，提取管理者所需的財務(wù)數(shù)據(jù)，使企業(yè)管理者能夠快速掌握財務(wù)狀況，做好應(yīng)對方案。同時，企業(yè)管理者也可以通過自身對財務(wù)系統(tǒng)進行共享操作，不必事事依賴財務(wù)人員，選擇所需的財務(wù)資料，從系統(tǒng)中快速提取財務(wù)信息，提高企業(yè)管理效率。這對人少事多的中小企業(yè)來說，有十分重要的意義。

（三）大數(shù)據(jù)應(yīng)用能夠為中小企業(yè)提供及時的戰(zhàn)略決策

面對競爭，中小企業(yè)必須及時做好決策，做好市場風(fēng)險應(yīng)對。然而，在傳統(tǒng)的管理模式中，中小企業(yè)管理層由于受到資源的限制，決策的隨意性較大，面臨的風(fēng)險較高，對中小企業(yè)的發(fā)展帶來的危害性極大。一些中小企業(yè)往往因決策失誤，而導(dǎo)致破產(chǎn)。因此，在大數(shù)據(jù)時代，中小企業(yè)可以應(yīng)用先進的網(wǎng)絡(luò)工具，加強市場調(diào)研，做好本企業(yè)的現(xiàn)狀分析，建立自己的信息渠道，形成本企業(yè)的信息決策資料庫;運用科學(xué)的方式搜集各方信息，及時準(zhǔn)確地了解市場變化，及時做出有效的戰(zhàn)略決策，保障本企業(yè)發(fā)展的科學(xué)性。比如，通過對大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，加強本企業(yè)資源的整合，不斷優(yōu)化內(nèi)部運營管理，促進企業(yè)財務(wù)狀況改善。大數(shù)據(jù)時代，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，使中小企業(yè)與大型企業(yè)集團處于同等水平，中小企業(yè)一樣能夠快速獲取市場信息，解決信息渠道不對稱的問題，及時進行應(yīng)對。中小企業(yè)利用自身轉(zhuǎn)型快的特點，借助大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，及時改進業(yè)務(wù)或者項目，積極介入細分市場，將自身優(yōu)勢發(fā)揮出來，搶占市場，創(chuàng)新發(fā)展之路。

二、大數(shù)據(jù)在中小企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀分析

（一）管理理念落后，缺少應(yīng)用大數(shù)據(jù)加強財務(wù)管理的意識

中小企業(yè)大多規(guī)模小、業(yè)務(wù)面窄、經(jīng)營管理條件有限，主要原因是資金來源少，大多依靠企業(yè)負責(zé)人自籌資金創(chuàng)建;有的采用了合伙方式，主要對象是親戚朋友關(guān)系間的合作，而少有戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。因此，這導(dǎo)致中小企業(yè)在管理模式上較為集中統(tǒng)一，企業(yè)的所有者在企業(yè)的權(quán)限較大，集所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)于一身，這在發(fā)展初期具有較高的效率。但是，這對企業(yè)創(chuàng)立者的要求較高，需要企業(yè)創(chuàng)立者既具有專業(yè)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)能力，又具有較高的管理水平;同時能夠?qū)κ袌鲎龀鰷?zhǔn)確的判斷，有良好的關(guān)系可以快速融入市場，為企業(yè)創(chuàng)造出一片新天地。在實踐中，許多中小企業(yè)的創(chuàng)立者自身能力并不強，市場關(guān)系并不過硬，對于管理也并不在行，這就給中小企業(yè)的發(fā)展帶來很大隱患。加上許多中小企業(yè)屬個體、民營性質(zhì)，在用人管理上采用家族化管理模式，職責(zé)不分，業(yè)務(wù)混亂，流程散亂，財務(wù)管理薄弱，企業(yè)管理理念落后，缺少長期發(fā)展意識，對大數(shù)據(jù)不了解;受財力影響，不重視大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，沒有將大數(shù)據(jù)的應(yīng)用納入財務(wù)管理，管理效率低下。許多中小企業(yè)的內(nèi)控制度不健全，創(chuàng)新不足，對大數(shù)據(jù)概念模糊，沒有在財務(wù)管理創(chuàng)新上下功夫。

（二）財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，大數(shù)據(jù)應(yīng)用面窄

中小企業(yè)建立之初，由于業(yè)務(wù)不多，企業(yè)十分重視財務(wù)管理，企業(yè)負責(zé)人親自抓財務(wù)工作，有時甚至親自掌管財務(wù)收支，這在初期能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)開展。然而，隨著企業(yè)逐步擴大，企業(yè)負責(zé)人需要管理的事項逐步增多，對財務(wù)集中統(tǒng)管帶來的問題逐步顯現(xiàn)。記賬報稅等問題影響著企業(yè)負責(zé)人的精力，加之專業(yè)能力不足，造成財務(wù)管理極其混亂。一部分中小企業(yè)就在親戚朋友中選擇財務(wù)人員，這些人員財務(wù)能力不強，業(yè)務(wù)處理方式落后。更重要的是，中小企業(yè)沒有應(yīng)用大數(shù)據(jù)進行財務(wù)處理，財務(wù)會計工作大多依靠手工方式，會計信息化率極低，不利用財務(wù)信息的快速運用。在部分中小企業(yè)中，應(yīng)用大數(shù)據(jù)也只是集中在會計業(yè)務(wù)處理上，沒有將中小企業(yè)的全部業(yè)務(wù)納入進來，比如生產(chǎn)管理與銷售活動都不在管理系統(tǒng)中。部分中小企業(yè)的財務(wù)管理軟件只是單純用來記賬、算賬，硬件配置和軟件投入不多，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用面窄，難以強化財務(wù)管理效果。同時，部分中小企業(yè)忽視了財務(wù)工作的重要性，基礎(chǔ)工作薄弱，如財務(wù)制度不規(guī)范、內(nèi)部控制缺失;會計出納都是與企業(yè)負責(zé)人有著利益關(guān)系，財務(wù)人員按企業(yè)負責(zé)人的意圖辦事，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督職能弱化，做假賬、偷逃稅收現(xiàn)象在一些中小企業(yè)中時有發(fā)生。這一方面是由于財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力差，不能做好財務(wù)核算;另一方面在于財務(wù)人員受企業(yè)自身利益誘惑，按企業(yè)負責(zé)人的意愿進行記賬，在申報稅收上做假，收入不開票，少報收入，多報支出等，實行財務(wù)造假，財務(wù)管理水平難以提高。

（三）應(yīng)對能力不足，缺乏財務(wù)風(fēng)險防范措施

隨著市場一體化進程加快，中小企業(yè)面臨的風(fēng)險更加嚴(yán)峻。然而，許多中小企業(yè)風(fēng)險意識淡薄，沒有感受到財務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)重性，缺乏有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。比如，一部分中小企業(yè)看好某個項目，雖然這一項目前景好，可以為中小企業(yè)發(fā)展帶來極大的利益;然而，由于中小企業(yè)能力有限、財力不足，中小企業(yè)單個承接此項目明顯有很大困難。仍然有一些中小企業(yè)不顧自身實際，將收益放大，而忽視了財務(wù)風(fēng)險的危害性，比如在資金籌集沒到位的情況下貿(mào)然開展運行項目，導(dǎo)致工程進行到中途因資金鏈斷裂難以為繼，不得以申請破產(chǎn)保護，項目宣告失敗。而有的中小企業(yè)沒有做好發(fā)展規(guī)劃，缺少對風(fēng)險的防范措施，在市場出現(xiàn)變化時難以應(yīng)變，對自身發(fā)展造成影響。比如，有的中小企業(yè)為了促進銷售擴張，盲目進行賒銷活動，對賒銷對象沒有進行信譽審查，受騙的情況較多;還有的中小企業(yè)沒有做好賒銷回款計劃，導(dǎo)致賒銷回款困難，中小企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)失靈出現(xiàn)倒閉的現(xiàn)象較多。這些現(xiàn)象都是因為企業(yè)憑借傳統(tǒng)的管理模式進行業(yè)務(wù)操作，沒有應(yīng)用大數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)決策產(chǎn)生的結(jié)果所致。因此，應(yīng)用大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行分析，預(yù)先做好應(yīng)對方案，將會減少中小企業(yè)的財務(wù)損失，增強抵御風(fēng)險能力。

三、大數(shù)據(jù)時代下中小企業(yè)加強財務(wù)管理的具體措施

中小企業(yè)面臨著市場的風(fēng)云變幻，要想做好有效的應(yīng)對，就要加快大數(shù)據(jù)的應(yīng)用推進速度，擴大應(yīng)用范圍，以時不我待的精神，引進現(xiàn)代企業(yè)管理模式，推動自身內(nèi)部管理創(chuàng)新，要發(fā)揮“互聯(lián)網(wǎng)+”與大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，加強企業(yè)的財務(wù)管理工作。為此，應(yīng)當(dāng)采取如下具體措施：

（一）轉(zhuǎn)變管理理念，重視大數(shù)據(jù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用

中小企業(yè)自身短板較多，資金不足，渠道狹窄，管理能力有限，對中小企業(yè)的發(fā)展形成很大制約。在大數(shù)據(jù)時代，中小企業(yè)如果不轉(zhuǎn)變管理理念，仍然墨守成規(guī)、自以為是，必須會遭到市場的淘汰。為此，中小企業(yè)負責(zé)人要重視大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，加強財務(wù)管理，設(shè)計好財務(wù)管理系統(tǒng)，運用財務(wù)平臺提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。首先，中小企業(yè)負責(zé)人要加強學(xué)習(xí)，提高掌控能力，樹立長遠觀念，以企業(yè)家精神進行布局，增強對市場的了解，做好市場對接。如今，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用范圍極其廣泛，對中小企業(yè)生存與發(fā)展形成很大沖擊，如果不能應(yīng)用好大數(shù)據(jù)，做好解決方案，在新一輪的發(fā)展中，必然對中小企業(yè)的拓展造成極大影響。因此，中小企業(yè)要通過大數(shù)據(jù)的應(yīng)用做好財務(wù)管理，提高財務(wù)管理效率，推動自身的發(fā)展。其次，要做好大數(shù)據(jù)軟硬件配備。大數(shù)據(jù)需要電腦設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)及財務(wù)軟件支撐，中小企業(yè)要舍得投入，重視財務(wù)系統(tǒng)建設(shè);運用大數(shù)據(jù)加強對財務(wù)管理活動的監(jiān)督，改變過去手工記賬方式，通過系統(tǒng)集成完成會計核算等基礎(chǔ)工作，提高財務(wù)工作的準(zhǔn)確性。最后，加強內(nèi)控制度建設(shè)。中小企業(yè)要轉(zhuǎn)變過去的“人治”觀念，重視發(fā)揮制度的作用，用制度管人。通過大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，設(shè)置必要的管理權(quán)限，將制度運行進一步規(guī)范，助推中小企業(yè)業(yè)務(wù)管理有序開展。

（二）注重財務(wù)基礎(chǔ)工作，擴大大數(shù)據(jù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用范圍

許多中小企業(yè)選用的財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力不強，加之企業(yè)對財務(wù)基礎(chǔ)工作不重視，導(dǎo)致財務(wù)管理職能弱化，起不到應(yīng)有的作用。大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)管理的重要性得以增強，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式難以適應(yīng)社會各方對企業(yè)發(fā)展的要求，需要增強財務(wù)工作的透明度，提高中小企業(yè)的信用水平。中小企業(yè)必須適應(yīng)這一變化，滿足社會需求，才有可能獲得廣泛認(rèn)可。一是做好財務(wù)機構(gòu)配備。發(fā)揮財務(wù)管理的作用，根據(jù)實際需要配備相應(yīng)的機構(gòu)與人員，用專業(yè)化的管理水平提高管理效益。財務(wù)組織缺失、財務(wù)人員專業(yè)水平不高，是部分中小企業(yè)的通病，中小企業(yè)必須適應(yīng)大數(shù)據(jù)的需要，做好財務(wù)人員配備工作，從社會上招聘專業(yè)的財務(wù)人員從事財務(wù)管理工作，使之能夠勝任財務(wù)管理的需要。這些人員不僅要懂財會，也要會大數(shù)據(jù)應(yīng)用，管理能力強，能夠助力中小企業(yè)發(fā)展。二是重視財務(wù)基礎(chǔ)工作。中小企業(yè)要有長遠眼光，做好發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，加強財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從基礎(chǔ)的憑證、賬簿、報表入手，狠抓會計資料搜集管理，保證提供健全的財務(wù)資料，使會計信息真實準(zhǔn)確。三是重視稅收申報與繳納工作。中小企業(yè)要運用大數(shù)據(jù)與征管部門溝通，按期及時做好稅收申報工作;無論是否發(fā)生應(yīng)繳稅款，都要做好納稅申報，保證良好的納稅記錄，取得社會信用。特別是要規(guī)范自身的運營行為，遵守財稅法規(guī)，通過合理的稅收籌劃而非偷稅漏稅的方式來降低企業(yè)稅負，保證企業(yè)經(jīng)營合法。財務(wù)人員要自覺加強提升業(yè)務(wù)能力，加大對大數(shù)據(jù)應(yīng)用力度，通過對信息的充分挖掘，提高應(yīng)用深度。同時，擴大大數(shù)據(jù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用范圍，提高專業(yè)化水平，最大限度地發(fā)揮大數(shù)據(jù)在財務(wù)管理中的作用，為中小企業(yè)發(fā)展提供財務(wù)保障。

（三）運用大數(shù)據(jù)規(guī)范財務(wù)管理，提高中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范能力

如今，中小企業(yè)面臨的風(fēng)險較多，如何規(guī)避風(fēng)險是中小企業(yè)面臨的難題。在傳統(tǒng)的管理活動中，風(fēng)險規(guī)避主要依據(jù)管理者的個人主觀判斷，客觀性差，失誤較多，造成的風(fēng)險較大。而在財務(wù)管理中應(yīng)用大數(shù)據(jù)管理，通過財務(wù)信息的客觀判斷，提高了財務(wù)決策的準(zhǔn)確度，為風(fēng)險規(guī)避提供了可能。為此，企業(yè)管理者要重視大數(shù)據(jù)在風(fēng)險管理中的應(yīng)用，特別是要增強風(fēng)險防范意識，在資金籌集、項目投資、決策管理中要保持清醒頭腦;運用大數(shù)據(jù)信息開展風(fēng)險評估，制訂風(fēng)險應(yīng)對方案，在風(fēng)險發(fā)生時能夠有效應(yīng)對，使風(fēng)險防范能力得以增強，保證企業(yè)長遠發(fā)展。

四、結(jié)語

如今正處于信息快速傳播的時代，企業(yè)間的競爭由資金競爭轉(zhuǎn)向信息資源的競爭，中小企業(yè)需要應(yīng)用大數(shù)據(jù)服務(wù)為之快速獲取信息資源提供支持，提高對市場的應(yīng)變能力，才能快速占領(lǐng)市場，獲取優(yōu)勢。因此，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用不僅是一個管理工具的變革，更是一個管理上的創(chuàng)新，需要中小企業(yè)引起重視，加快在財務(wù)管理上的應(yīng)用，助力中小企業(yè)發(fā)展。

（作者單位為北京市體檢中心）

參考文獻

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