李新愛(ài)，高智偉

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知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的研究

李新愛(ài)，高智偉

（廣州賽寶認(rèn)證中心服務(wù)有限公司，廣東 廣州 510610）

隨著知識(shí)產(chǎn)權(quán)國(guó)家戰(zhàn)略的提出，以及《企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理規(guī)范》（GB/T 29490—2013）的實(shí)施，知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理重要性逐步凸顯，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估貫穿其中。對(duì)影響企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的多個(gè)因素進(jìn)行了討論，并對(duì)其評(píng)估方法進(jìn)行論述，分析了不同評(píng)估方法的適用條件與局限性。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)；價(jià)值評(píng)估；權(quán)屬變更；評(píng)估方法

2008-06-05，國(guó)務(wù)院公布的《國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》中明確提出，實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，確定了2020年把我國(guó)建設(shè)成為知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、運(yùn)用、保護(hù)和管理水平較高的國(guó)家的戰(zhàn)略目標(biāo)[1]。為了提高作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用和保護(hù)重要主體的企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理水平，國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局制定了《企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理規(guī)范》（GB/T 29490—2013），并由國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員發(fā)布，2013-03-01起正式實(shí)施。在標(biāo)準(zhǔn)GB/T 29490—2013中，通過(guò)策劃、實(shí)施、檢查、改進(jìn)循環(huán)，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理體系提出要求[2]。

縱觀(guān)GB/T 29490—2013標(biāo)準(zhǔn)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估多處可見(jiàn)，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)維護(hù)、權(quán)屬變更、權(quán)屬放棄的評(píng)估，實(shí)施、許可和轉(zhuǎn)讓、投融資、重組、涉外貿(mào)易等活動(dòng)前的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估，爭(zhēng)議處理活動(dòng)中評(píng)估，立項(xiàng)、研究開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售及售后等活動(dòng)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估貫穿企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)活動(dòng)的始終。對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估，不論出于技術(shù)、法律或經(jīng)濟(jì)角度，歸根結(jié)底均是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估。

1 知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的發(fā)展歷程

知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估概念可追溯至Ratcliff[3]關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)價(jià)值評(píng)估的介紹，影響了后續(xù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的發(fā)展。知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為一種無(wú)形資產(chǎn)，其價(jià)值評(píng)估多借鑒無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估。1979年聯(lián)合國(guó)頒布的“Guidelines for Evaluation of Transfer of Technology Agreement”系統(tǒng)說(shuō)明無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估方法，奠定了知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法的基礎(chǔ)[4]。Gordon V. Smith[5]發(fā)表的《Valuation of Intellectual Property and In-tangible Assets》是后續(xù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估理論基礎(chǔ)。學(xué)者先后針對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的方法、影響因素等內(nèi)容進(jìn)行了深入的探討與研究。Sam Khoury[6]與Pandey[7]分別就知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的影響因素進(jìn)行了客觀(guān)的分析，擴(kuò)寬了知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估考察的范圍。Daniel Andriessen[8]對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法進(jìn)行了分類(lèi)，并探討了方法和目的之間的聯(lián)系。

相比于國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估系統(tǒng)的理論和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的研究起步較晚，目前主要在國(guó)外已有的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)上結(jié)合國(guó)內(nèi)的現(xiàn)狀開(kāi)展。隨著我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的實(shí)施以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量的增長(zhǎng)[9]，關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的研究與探討越來(lái)越多。張朝君[10]研究我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)中專(zhuān)利價(jià)值評(píng)估的影響因素，并綜合剖析了提升專(zhuān)利資產(chǎn)價(jià)值的策略和方法。牛倩[11]對(duì)我國(guó)主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法進(jìn)行了探討，并提出收益法的改進(jìn)模型。梁美健、周陽(yáng)[12]對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法應(yīng)用情況進(jìn)行研究，并在此基礎(chǔ)上提出了一些新的評(píng)估方法。為了進(jìn)一步認(rèn)識(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的影響因素和方法進(jìn)行分析十分重要。

2 知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估影響因素的研究

2.1 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)對(duì)其價(jià)值評(píng)估的影響

知識(shí)產(chǎn)權(quán)自身固有的無(wú)形性、專(zhuān)有性、時(shí)間性、地域性對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估影響很大。楊新虹[13]對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明：知識(shí)產(chǎn)權(quán)是人的腦力和智力勞動(dòng)的成果，具有無(wú)形性；知識(shí)產(chǎn)權(quán)受法律保護(hù)，為權(quán)利人所有，未經(jīng)權(quán)利人許可，任何人不可對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行處理，具有專(zhuān)有性；知識(shí)產(chǎn)權(quán)的地域性是指除了簽署一項(xiàng)國(guó)際公約或者雙邊和多邊協(xié)議，依照國(guó)家的法律權(quán)利只能在該國(guó)境內(nèi)有效，受該國(guó)法律保護(hù)；知識(shí)產(chǎn)權(quán)的時(shí)間性是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)受各國(guó)法律保護(hù)不是無(wú)限期的，到達(dá)規(guī)定期限后權(quán)利自動(dòng)消失；知識(shí)產(chǎn)權(quán)是無(wú)形的，導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)更加容易遭受抄襲、復(fù)制，遭受侵權(quán)，同時(shí)維權(quán)也比較困難。維權(quán)的成敗以及成本，將影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的專(zhuān)有性使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)具備一定的壟斷性，進(jìn)行價(jià)值評(píng)估時(shí)，無(wú)參考物，增加了評(píng)估難度。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的類(lèi)型不同，權(quán)利的保護(hù)期限也有所不同。比如，我國(guó)發(fā)明專(zhuān)利的專(zhuān)利權(quán)期限分別是20年，在法定保護(hù)期限內(nèi)還面臨被無(wú)效或被替代的可能；商業(yè)秘密的保護(hù)期限是由企業(yè)決定的，主要根據(jù)市場(chǎng)情況來(lái)確定保護(hù)時(shí)間，但存在泄露或竊取的風(fēng)險(xiǎn)，這兩者均會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的利用價(jià)值降低，縮短經(jīng)濟(jì)使用年限。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估時(shí)，不但要考慮法定使用年限，還要考慮經(jīng)濟(jì)使用年限[14]。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的地域性要求在其涉外貿(mào)易過(guò)程中，充分考慮不同國(guó)家的知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的影響。

2.2 技術(shù)因素對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的影響

知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)因素是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)具備的關(guān)于本身技術(shù)層面的特性，表現(xiàn)為技術(shù)的創(chuàng)新性、成熟度、壟斷性、運(yùn)用領(lǐng)域[11]。知識(shí)產(chǎn)權(quán)技術(shù)創(chuàng)新性表現(xiàn)為知識(shí)產(chǎn)權(quán)的獨(dú)創(chuàng)性。技術(shù)成熟度是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)形成到它作用于實(shí)際并產(chǎn)生貢獻(xiàn)的能力。技術(shù)壟斷性是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)在有效期內(nèi)是否能長(zhǎng)期保持其不被復(fù)制或替代的能力。技術(shù)應(yīng)用情況是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否已經(jīng)產(chǎn)業(yè)化并作用于相應(yīng)的市場(chǎng)。周正柱等[15]認(rèn)為知識(shí)產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)新性越高、成熟度越高、壟斷性越強(qiáng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估越大。李滿(mǎn)宇等[16]從專(zhuān)利價(jià)值評(píng)估的角度提出相同的觀(guān)點(diǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)可運(yùn)用的領(lǐng)域越多，其價(jià)值評(píng)估越大。

2.3 市場(chǎng)因素對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的影響

知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的市場(chǎng)影響因素主要體現(xiàn)在市場(chǎng)發(fā)展前景、市場(chǎng)需求、市場(chǎng)占有情況以及競(jìng)爭(zhēng)程度。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值與其市場(chǎng)發(fā)展前景、市場(chǎng)需求、占有情況呈正相關(guān)，與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的競(jìng)爭(zhēng)情況呈負(fù)相關(guān)[17]。

2.4 國(guó)家政策對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的影響

根據(jù)國(guó)家不同時(shí)期的發(fā)展戰(zhàn)略，國(guó)家政策存在側(cè)重點(diǎn)，對(duì)政策鼓勵(lì)類(lèi)相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估產(chǎn)生積極的影響。政策限制勢(shì)必會(huì)對(duì)相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值產(chǎn)生負(fù)面影響，如國(guó)家廣播電視總局不提倡網(wǎng)絡(luò)文學(xué)改拍電視劇，在對(duì)此類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估時(shí)必須考慮的因素[18]。

2.5 評(píng)估目的對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的影響

知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、投融資、重組時(shí)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用目的不同也會(huì)影響對(duì)其價(jià)值評(píng)估。知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓時(shí)，交易雙方對(duì)涉及的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估會(huì)存在偏差，一般通過(guò)博弈最終得出一個(gè)雙方均可接受的評(píng)估價(jià)值[19]。知識(shí)產(chǎn)權(quán)用于投融資、重組時(shí)，其價(jià)值主要為出資方提供參考，一般會(huì)采用抑制原則，靠低選取知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估價(jià)值，避免價(jià)值泡沫。

3 知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的方法

3.1 成本法

成本法是用重置成本法進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的，依據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)在全新情況下的重置成本，扣除該知識(shí)產(chǎn)權(quán)已使用年限的累積折舊額，并考慮知識(shí)產(chǎn)權(quán)的功用變化、成新率等因素，評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值[20]。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的成本不僅包括常規(guī)的物質(zhì)、資金投入，更多的是人的智力活動(dòng)的投入。重置智力活動(dòng)的成本目前沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，有些甚至是無(wú)法量化的，導(dǎo)致此部分重置成本難度增大，會(huì)限制成本法的應(yīng)用。知識(shí)產(chǎn)權(quán)功用變化、成新率主要考慮的是知識(shí)產(chǎn)權(quán)涉及的技術(shù)不斷進(jìn)步、更新致使該知識(shí)產(chǎn)權(quán)功用創(chuàng)新性減弱，從而引起的貶值。成本法一般適用于市場(chǎng)最初形成的階段。

3.2 收益法

收益法是依據(jù)被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)合適的預(yù)期獲利能力和適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，得出知識(shí)產(chǎn)權(quán)的現(xiàn)值，評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià) 值[20]。收益法的使用過(guò)程中，需要確定3個(gè)參數(shù)：知識(shí)產(chǎn)權(quán)預(yù)期可獲利的年限、可獲利年限內(nèi)每年的獲利、可獲利年限內(nèi)每年的適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的可獲利年限存在不確定性，法定保護(hù)年限不一定是預(yù)期可獲利年限，還要考慮可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)使用年限風(fēng)險(xiǎn)。每年的獲利也是動(dòng)態(tài)的，隨著技術(shù)進(jìn)步、市場(chǎng)變化、政策變化而發(fā)生變化。折現(xiàn)率不是固定靜態(tài)的，是動(dòng)態(tài)變化的。應(yīng)用收益法評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的過(guò)程中，合理地選取參數(shù)。收益法適用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)發(fā)展穩(wěn)定一段時(shí)期后，還常用于轉(zhuǎn)讓、許可、重組等知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用方式以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議處理以及賠償定額中[21]。

3.3 市場(chǎng)法

市場(chǎng)法是指采用現(xiàn)行市價(jià)法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，參照相同或相似知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值，評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià) 值[20]。在選擇市場(chǎng)法評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值時(shí)，關(guān)鍵是尋找相同或相似的參照物。知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)新性、壟斷性的技術(shù)特征決定了知識(shí)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)交易的相似性小、知悉范圍窄，甚至大部分交易處于保密狀態(tài)，增大了獲得參照物的難度。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行交易的數(shù)量以及市場(chǎng)較為活躍時(shí)，參照物的獲得難度會(huì)降低。市場(chǎng)法一般是知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)非常成熟時(shí)的選擇。

4 結(jié)束語(yǔ)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估在企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理中至關(guān)重要。本文對(duì)影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的因素進(jìn)行詳細(xì)介紹，并對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的關(guān)鍵參數(shù)進(jìn)行闡述，在進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估時(shí)，充分考慮其影響因素及評(píng)估方法的選擇，盡可能獲得公平合理的評(píng)估價(jià)值。

［1］國(guó)務(wù)院.國(guó)發(fā)〔2008〕18號(hào).國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要［S］.2008-06-05.

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［20］國(guó)務(wù)院.國(guó)務(wù)院令〔1991〕91號(hào).國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法［S］.1991-11-16.

［21］彭禹銘.機(jī)構(gòu)投資者對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法研究——以A藥業(yè)為例［D］.重慶：重慶理工大學(xué)，2017.

2095－6835（2019）01－0054－02

F204

A

10.15913/j.cnki.kjycx.2019.01.054

李新愛(ài)（1987—），女，研究方向?yàn)橹R(shí)產(chǎn)權(quán)。

〔編輯：張思楠〕