王 國(guó)

國(guó)家在發(fā)展并壯大，農(nóng)村信用社因農(nóng)而生，伴農(nóng)成長(zhǎng)，由小到大，由弱變強(qiáng)，在新中國(guó)的各個(gè)歷史時(shí)期，為農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)村發(fā)展作出了突出貢獻(xiàn)，正逐步成為農(nóng)村金融體系的核心。利率市場(chǎng)化現(xiàn)象隨我國(guó)人民幣匯率體系不斷完善而明顯，給農(nóng)村信用社帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。在發(fā)展的過程中，農(nóng)村信用社對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估能力較弱，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單，成本管理方式落后，因此加強(qiáng)農(nóng)村信用社績(jī)效與成本管理具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、績(jī)效和成本管理對(duì)農(nóng)村信用社的意義

利率市場(chǎng)化指的是市場(chǎng)決定我國(guó)資金的價(jià)格，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)已有的資金價(jià)格，調(diào)整機(jī)構(gòu)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和有關(guān)決策，確保能夠及時(shí)地適應(yīng)市場(chǎng)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，農(nóng)村信用社與其他金融機(jī)構(gòu)相比有較為嚴(yán)重的核心競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的特點(diǎn)?？?jī)效和成本管理能夠提高資金的利用效率，提高金融的創(chuàng)新能力，避免農(nóng)村信用社因統(tǒng)籌兼顧不當(dāng)而導(dǎo)致的虧損增多現(xiàn)象，也能在一定程度上減少不良貸款與資金利用不當(dāng)?shù)刃袨椋档投贪逍?yīng)，最終使得農(nóng)村信用社在利率市場(chǎng)化的條件下走得更穩(wěn)。不僅如此，完善績(jī)效與成本管理制度可以在農(nóng)村信用社內(nèi)形成一種良好的機(jī)制體系，社員根據(jù)準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)理念發(fā)展，形成一種具有團(tuán)隊(duì)效應(yīng)的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。以短期角度分析績(jī)效與成本管理，農(nóng)村信用社可在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)模式；而從長(zhǎng)期發(fā)展角度看待績(jī)效與成本管理，農(nóng)村信用社能夠很好地挖掘市場(chǎng)潛力，實(shí)現(xiàn)發(fā)展的穩(wěn)定性與持久性。

二、利率市場(chǎng)化下農(nóng)村信用社績(jī)效和成本管理存在的問題

（一）缺乏合理的績(jī)效和成本管理體系

合理的績(jī)效與成本管理體系是農(nóng)村信用社展開金融服務(wù)的前提，然而現(xiàn)如今很多農(nóng)村信用社缺乏規(guī)范的績(jī)效考評(píng)機(jī)制與成本管理制度，江西省農(nóng)村信用社就是一個(gè)很典型的案例。這個(gè)農(nóng)村信用合作社沒有以我國(guó)相關(guān)部門號(hào)召的“三位一體”績(jī)效考評(píng)模式為依據(jù)，而是簡(jiǎn)單地沿用上一任信用社社員制定出來(lái)的績(jī)效考評(píng)方式，因此在實(shí)際的績(jī)效考評(píng)中，眾多社員感受到考評(píng)機(jī)制的不合理，績(jī)效無(wú)法正常反饋出信用社當(dāng)前的財(cái)務(wù)及其相關(guān)業(yè)務(wù)的管理情況。不僅如此，物聯(lián)網(wǎng)+與信息化技術(shù)也沒能引入信用社，績(jī)效考評(píng)準(zhǔn)確性與時(shí)效性功能大大降低，指標(biāo)不合理、技術(shù)不達(dá)標(biāo)是江西農(nóng)村信用社績(jī)效管理失敗的重要原因。而成本管理不足體現(xiàn)在信用社內(nèi)部沒有構(gòu)成一個(gè)規(guī)范的管理體系，主體中心較為薄弱，所以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈、利率市場(chǎng)化范圍越發(fā)擴(kuò)大的當(dāng)代中國(guó)，江西農(nóng)村信用社的發(fā)展速度弱于其他省份。

（二）缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力

利率市場(chǎng)化最突出的特征之一就是農(nóng)村信用社需要根據(jù)市場(chǎng)的變化來(lái)調(diào)整相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)。隨著農(nóng)村信用社參與的市場(chǎng)金融不斷增多，網(wǎng)絡(luò)化銀行的逐步滲透，信用社受到的局限性作用越發(fā)明顯。因?yàn)檗r(nóng)村信用社的法人制度尚未完善，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力也因此凸顯。例如現(xiàn)如今很多農(nóng)村信用社都存在嚴(yán)重的貸款行為，為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)，農(nóng)村信用社有關(guān)負(fù)責(zé)人回想選擇提高貸款率的方式來(lái)提高經(jīng)濟(jì)效益，以貸款率差額所增多的利潤(rùn)填補(bǔ)市場(chǎng)利率變動(dòng)而帶來(lái)的損失。這種行為動(dòng)機(jī)較為明確，但卻在無(wú)形中增加了農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于貸款需求，持續(xù)調(diào)整利率使得合格貸款的比例嚴(yán)重失調(diào)，因此降低了貸款的質(zhì)量，隨著時(shí)間的推移作用，額外損失金額容易增多。

（三）資金約束力不足及社員綜合素質(zhì)不高

利率市場(chǎng)化的進(jìn)程在不斷推進(jìn)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)數(shù)量在增多、質(zhì)量在提高，資金約束力不足會(huì)導(dǎo)致許多不良影響。例如我國(guó)云南某農(nóng)村信用社的利潤(rùn)主要來(lái)自于利息差，業(yè)務(wù)范圍較窄結(jié)構(gòu)規(guī)模單一，資金不能在此前提下發(fā)揮出它全部經(jīng)濟(jì)效益。甚至因?yàn)檗r(nóng)村信用社的存貸問題，這個(gè)農(nóng)村信用社在很長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)不僅沒能吸引新用戶，老用戶也大量流失。資金成本管理方式缺乏新意，信用社隨利率市場(chǎng)化推進(jìn)而逐步喪失資金效益。不僅如此，部分農(nóng)村信用社社員缺乏必要的專業(yè)知識(shí)，對(duì)績(jī)效與成本管理的意義理解不深，目光較為短淺，因此在工作過程中難以選用發(fā)展的眼光看待問題，使得資金約束效應(yīng)進(jìn)一步降低。

三、利率市場(chǎng)化下農(nóng)村信用社績(jī)效和成本管理存在問題的解決策略

（一）建立健全績(jī)效和成本管理體系

針對(duì)績(jī)效考評(píng)不足與成本管理不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象，農(nóng)村信用社可以從兩個(gè)方面分別完善信用社金融機(jī)構(gòu)，以江西省農(nóng)村信用社為例。這個(gè)信用社現(xiàn)如今已經(jīng)改變?cè)械膯我豢?jī)效考評(píng)方式，而是將考核要點(diǎn)與信用社的經(jīng)營(yíng)及審計(jì)相結(jié)合，積極響應(yīng)“三位一體”的評(píng)價(jià)方式，評(píng)價(jià)的指標(biāo)與結(jié)果與信用社本質(zhì)上的經(jīng)濟(jì)相掛鉤。不僅如此，江西省農(nóng)村信用社充分意識(shí)到信息技術(shù)的重要性，借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)來(lái)幫助完成績(jī)效考評(píng)工作，將審計(jì)相關(guān)評(píng)價(jià)落到實(shí)處，確保一年一度的績(jī)效考評(píng)結(jié)果的合理有效性。除此之外，農(nóng)村信用社改進(jìn)管理模式，將成本管理全面化，即成本管理內(nèi)容覆蓋薪酬管理、差異性管理。管理體系在制定過程中要充分結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充分發(fā)揮靈活性的特點(diǎn)，以責(zé)任為職責(zé)重心，結(jié)合制度流程發(fā)展成具有強(qiáng)化成本并約束成本的管理體系。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建設(shè)

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的措施有很多，農(nóng)村信用社可以從很多個(gè)角度完善風(fēng)險(xiǎn)控制極致。例如現(xiàn)如今很多農(nóng)村信用社選擇建立健全監(jiān)管機(jī)制的措施來(lái)合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，信用社先劃分出監(jiān)管部門，該部門獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門而存在。監(jiān)管部門實(shí)時(shí)監(jiān)察信用社發(fā)展?fàn)顩r與市場(chǎng)變動(dòng)情況，并借助這種措施提前發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)變化趨勢(shì)，以此來(lái)給信用社爭(zhēng)取更多的改革時(shí)間，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。除此之外，完善資金定價(jià)體系也是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，信用社工作人員在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的幫助下對(duì)內(nèi)部網(wǎng)點(diǎn)及部門發(fā)展分析、成本核算，以更加精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)作為決策的依據(jù)。在此之后，農(nóng)村信用社可以成功建設(shè)一個(gè)動(dòng)態(tài)監(jiān)察機(jī)制，達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的目的。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制建設(shè)是現(xiàn)如今農(nóng)村信用社發(fā)展的主要方向之一，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)時(shí)刻跟隨國(guó)家發(fā)展的腳步，對(duì)基準(zhǔn)利潤(rùn)分析定價(jià)，重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，仔細(xì)辨別可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而有針對(duì)性地做出應(yīng)對(duì)措施，保證信用社的穩(wěn)步發(fā)展速度。

（三）提高資金約束與社員的綜合素質(zhì)

加強(qiáng)資金約束力的措施有很多，農(nóng)村信用社首先要以合理有效的制度為依據(jù)，切忌生搬硬造，因?yàn)橹贫群门c壞取決于適合與否。就提高資金約束力以鞏固績(jī)效和成本管理角度，農(nóng)村信用社可以采取增強(qiáng)權(quán)力約束的具體措施，農(nóng)村信用社在具有完整的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)前提下，發(fā)揮社員的主觀能動(dòng)性來(lái)充分發(fā)揮工作效益。與此同時(shí)，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范管理流程，確保事前預(yù)算，事中管理，事后監(jiān)督的工作得到落實(shí)，全面完整地管理績(jī)效與成本，保證所有支出盡可能科學(xué)合理、令人信服。除此之外，信用社可以號(hào)召社員學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，自上而下形成一種不斷學(xué)習(xí)的風(fēng)氣，內(nèi)部人員充分意識(shí)到績(jī)效和成本管理的重要性，工作中才能更加重視利率市場(chǎng)化。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部收益管理

降低成本費(fèi)用率和提高利潤(rùn)率是強(qiáng)化內(nèi)部收益管理的重點(diǎn)。首先,應(yīng)按照市場(chǎng)化原則科學(xué)確定向客戶提供的服務(wù)及金融產(chǎn)品的價(jià)格,執(zhí)行統(tǒng)一規(guī)定,合理定價(jià)。其次,經(jīng)營(yíng)上必須力求把資金成本控制在低于或等于市場(chǎng)利率的水平,努力推行低資金成本的經(jīng)營(yíng)策略。再次,合理控制費(fèi)用,科學(xué)編制預(yù)算，統(tǒng)籌收入支出，該花的費(fèi)用一分不能少，不該花的費(fèi)用嚴(yán)格控制好。對(duì)于利率市場(chǎng)化給農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)造成的影響要引起決策管理層的重視,早籌謀、早介入、防風(fēng)險(xiǎn)、抓機(jī)遇，深刻認(rèn)識(shí)健全完善的績(jī)效與成本管理體系對(duì)增強(qiáng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、促進(jìn)行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展、規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的重要意義。

四、結(jié)束語(yǔ)

農(nóng)村信用社績(jī)效與成本管理要隨著利率市場(chǎng)化的推進(jìn)而不斷完善，要根據(jù)市場(chǎng)的變化情況與信用社內(nèi)部組織框架的改變而不斷調(diào)整，最后形成一個(gè)具有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、成本約束力的現(xiàn)代化農(nóng)村信用社，為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和美麗鄉(xiāng)村建設(shè)做出貢獻(xiàn)。因此，農(nóng)村信用社必須健全完善的績(jī)效與成本管理體系，借此來(lái)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。