熊莉婷

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行? 不良資產(chǎn)界定? 處理方法? 分析

不良資產(chǎn)泛指經(jīng)營(yíng)狀態(tài)不佳，無(wú)法為商業(yè)銀行帶來(lái)盈利甚至導(dǎo)致商業(yè)銀行出現(xiàn)虧損的資產(chǎn)形式。鑒于不良資產(chǎn)對(duì)于我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展有著較大的影響，因而加強(qiáng)對(duì)于不良資產(chǎn)界定及處理方法的分析，對(duì)于推動(dòng)銀行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有著一定的現(xiàn)實(shí)意義。

一、不良資產(chǎn)的界定

從宏觀角度來(lái)看，不良資產(chǎn)是屬于銀行資產(chǎn)分級(jí)的組成部分之一，其具體是指低效益、高風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性差的盈利性資產(chǎn)。鑒于不同資產(chǎn)各自具有各自的特征，因而在界定不良資產(chǎn)時(shí)不能一概而論，而是要采取分類(lèi)判定的方式：一是現(xiàn)金資產(chǎn)的界定?，F(xiàn)金資產(chǎn)是銀行方面可以自由支配使用的資產(chǎn)，其具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，較低的風(fēng)險(xiǎn)性和效益率。從前兩項(xiàng)因素來(lái)看現(xiàn)金資產(chǎn)屬于天然的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，但從效益因素來(lái)看則屬于不良資產(chǎn)。在界定現(xiàn)金資產(chǎn)的性質(zhì)時(shí)，商業(yè)銀行方面一般以業(yè)內(nèi)的現(xiàn)金準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)為主，當(dāng)銀行所持有的現(xiàn)金資產(chǎn)超過(guò)了標(biāo)準(zhǔn)線，則超標(biāo)部分即可視為不良資產(chǎn);二是放款的界定。放款項(xiàng)目本身在三項(xiàng)基礎(chǔ)因素方面就具有較大的差異性，商業(yè)銀行方面一般會(huì)通過(guò)對(duì)放款項(xiàng)目的綜合評(píng)估以及回收盈利情況對(duì)其進(jìn)行分級(jí)，其主要可以劃分為正常、逾期、催收、呆賬、壞賬等五大級(jí)別，這其中催收、呆賬以及壞賬，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)超過(guò)0.6和0.4的放款以及逾期均可以規(guī)劃為不良資產(chǎn)的范圍之內(nèi);三是投資項(xiàng)目的界定。 投資項(xiàng)目主要分為長(zhǎng)期投資和短期投資兩種類(lèi)型，前者收益較為穩(wěn)定、安全性相對(duì)較差，但流動(dòng)性差;后者則會(huì)面臨較大的安全性、盈利性波動(dòng)，但勝在流動(dòng)性強(qiáng)。在界定不良資產(chǎn)時(shí)，可以將低于平均收益率或者導(dǎo)致銀行出現(xiàn)損失的投資項(xiàng)目視為不良資產(chǎn)。同時(shí)，逾期時(shí)常超過(guò)半年以上無(wú)法回收的投資項(xiàng)目也屬于不良資產(chǎn)的范疇。

二、不良資產(chǎn)的處理方法

（一）正確界定不良資產(chǎn)

商業(yè)銀行方面需要明確不良資產(chǎn)對(duì)于自身所造成的負(fù)面影響，積極采用信用評(píng)級(jí)制度，并根據(jù)不同的信用等級(jí)而采取相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管措施。同時(shí)，銀行方面需要對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)判，加大對(duì)于資產(chǎn)的監(jiān)督管理力度，重視報(bào)表檢查與現(xiàn)場(chǎng)檢查的有效結(jié)合，規(guī)范檢查方式和模式，加快資產(chǎn)的處理速度和界定速度，以達(dá)到提前發(fā)現(xiàn)不良資產(chǎn)的目的。

（二）及時(shí)處理不良資產(chǎn)

從以往的金融危機(jī)事件當(dāng)中可以看出，當(dāng)任何一個(gè)國(guó)家的金融體系存在問(wèn)題時(shí)，若采取延緩的處理態(tài)度，隱藏呆賬、壞賬的真實(shí)數(shù)額，則會(huì)隨著時(shí)間的推移而加劇問(wèn)題的嚴(yán)峻程度，甚至?xí)?duì)一個(gè)國(guó)家整體的金融體系造成不可忽視的負(fù)面影響。因此，商業(yè)銀行需要重視不良資產(chǎn)的處理速度，及時(shí)處理不良資產(chǎn)，減少不良資產(chǎn)的堆積。

（三）重視資產(chǎn)管理公司

為實(shí)現(xiàn)對(duì)不良資產(chǎn)的有效處理，我國(guó)采用了分離處理的方式，設(shè)置了多家資產(chǎn)管理公司處理商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。但在實(shí)踐中，資產(chǎn)管理公司所發(fā)揮出的作用較為局限，不僅處理不良資產(chǎn)的效率低下，且會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行耗費(fèi)額外的管理費(fèi)用。但不可否認(rèn)的是，這種不良資產(chǎn)處理方式符合金融業(yè)的發(fā)展規(guī)律，但如何形成對(duì)資產(chǎn)管理公司的有效約束和管理就成為了現(xiàn)階段必須要去解決的問(wèn)題。

（四）重視房貸危機(jī)

房貸危機(jī)對(duì)于商業(yè)銀行所造成的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，尤其是在建筑行業(yè)發(fā)展過(guò)快、房?jī)r(jià)漲幅迅速的今天，商業(yè)銀行需要提高警惕，采取相對(duì)應(yīng)的措施來(lái)控制金融資產(chǎn)規(guī)模，確保金融資產(chǎn)規(guī)?？梢耘c經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度相吻合，避免引發(fā)經(jīng)濟(jì)泡沫。

（五）健全法律體系

為約束商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)處置行為，國(guó)家應(yīng)當(dāng)從法律的角度進(jìn)行規(guī)范和管理，明確不同類(lèi)型不良資產(chǎn)的處理方式，為銀行工作的開(kāi)展提供范本及法律保障。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜合來(lái)看，我國(guó)的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提高對(duì)于不良資產(chǎn)的關(guān)注力度，建立完善、全面的不良資產(chǎn)界定體系和處理體系，減少不良資產(chǎn)在商業(yè)銀行總資產(chǎn)中的占比。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)從國(guó)外的金融危機(jī)事件當(dāng)中吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，保證我國(guó)金融業(yè)的健康發(fā)展。

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