時(shí)曉玲

河南省虞城縣自來(lái)水公司 河南商丘 476300

通過(guò)分析地方基層水利工程建設(shè)管理單位在財(cái)務(wù)管理、資金管理、內(nèi)部控制等方面的現(xiàn)狀，提出了存在的一些亟待解決的問(wèn)題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析、研究后，提出幾點(diǎn)合理化的措施來(lái)最大限度發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，以保證建設(shè)資金合理、有效、安全使用，提高投資效益，促進(jìn)貴州水利建設(shè)的良好發(fā)展[1]。

1 水利基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.1 財(cái)務(wù)管理制度不夠完善

在實(shí)際工作中，水利基建項(xiàng)目并沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理工作深入落到實(shí)處，甚至忽略了財(cái)務(wù)管理制度的完善和優(yōu)化。一部分的水利基層部門(mén)忽略了財(cái)務(wù)管理的制度構(gòu)建等問(wèn)題，沒(méi)有引起足夠的重視，只一昧強(qiáng)調(diào)基建項(xiàng)目的工程進(jìn)度和施工的質(zhì)量。在水利基建項(xiàng)目施工過(guò)程中，如果財(cái)務(wù)管理的制度條例不夠健全，或者流于表面沒(méi)有落到實(shí)處，容易造成財(cái)務(wù)管理無(wú)法對(duì)資金以及各項(xiàng)收支流程進(jìn)行嚴(yán)格把控，大大削弱了財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督管控職能效力。除此之外，還存在一部分的水利基層部門(mén)并未根據(jù)部門(mén)實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行考慮，忽略了水利基建項(xiàng)目的實(shí)際狀況，導(dǎo)致構(gòu)建起來(lái)的財(cái)務(wù)管理制度不具備可操作性和可靠性，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。

1.2 財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

我國(guó)水利工程通常存在的問(wèn)題是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，這種問(wèn)題一般存在于水利工程建設(shè)過(guò)程中。在企業(yè)日常生活中，申請(qǐng)和調(diào)配大金額的資金情況中，相關(guān)的規(guī)范手續(xù)不健全，會(huì)計(jì)對(duì)于財(cái)務(wù)的變更和記錄也不夠規(guī)范，原始憑證出錯(cuò)，支付對(duì)象和所需支付的企業(yè)不一致，票據(jù)的單位不明等問(wèn)題。從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息混亂，相關(guān)管理不明確，存在資金在流轉(zhuǎn)時(shí)存在去向不明的問(wèn)題。同時(shí)在水利工程建工完成時(shí)，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等流程不規(guī)范[2]。

1.3 水利建設(shè)資金不足及管理不善

水利建設(shè)資金由國(guó)家財(cái)政、省級(jí)資金及州縣配套資金構(gòu)成，由于國(guó)家宏觀調(diào)控政策及地方財(cái)政困難等原因，近年來(lái)省級(jí)資金及州縣配套資金融資困難，使得水利建設(shè)資金很難根據(jù)建設(shè)計(jì)劃籌劃到位，造成水利建設(shè)資金短缺，嚴(yán)重影響水利工程建設(shè)進(jìn)度。盡管?chē)?guó)家出臺(tái)了眾多有關(guān)于水利專(zhuān)項(xiàng)資金的使用范圍、原則和管理辦法的相關(guān)文件，但由于建設(shè)部門(mén)監(jiān)督管理不善，仍存在擠占、挪用、截留資金的現(xiàn)象，導(dǎo)致水利工程項(xiàng)目建設(shè)難以按計(jì)劃完成[3]。

2 提高水利基建財(cái)務(wù)管理的策略

2.1 完善基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

首先，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，保證在水利基建項(xiàng)目的施工過(guò)程中有制度可依，從根本上提升財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，同時(shí)嚴(yán)格管控項(xiàng)目資金的使用進(jìn)程，保證資金的使用效率。第二，完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)審計(jì)制度。財(cái)務(wù)會(huì)審制度可交由財(cái)務(wù)部門(mén)和主管部門(mén)進(jìn)行共同制定，選擇科學(xué)的方式對(duì)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施考核，并通過(guò)找出考核中存在的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)修改完善。財(cái)務(wù)會(huì)審制度的完善，不僅能夠彌補(bǔ)資金管理的漏洞，也是財(cái)務(wù)管理工作人員提升自我的好機(jī)會(huì)。第三，健全資金申請(qǐng)與撥付制度。要求進(jìn)行項(xiàng)目資金的撥付過(guò)程中，需要做到制度化和規(guī)范化的處理流程，辦理相關(guān)手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的制度來(lái)進(jìn)行。此外，還必須結(jié)合資金下達(dá)計(jì)劃，合同和用款計(jì)劃來(lái)作為資金撥付的考核依據(jù)，結(jié)合實(shí)際的建設(shè)工程進(jìn)度等多方面進(jìn)行考量，最終才能執(zhí)行資金的撥付款項(xiàng)。

2.2 規(guī)范水利財(cái)務(wù)管理考核制度

社會(huì)在不斷進(jìn)步，水利財(cái)務(wù)的管理機(jī)制和監(jiān)督設(shè)施也應(yīng)該呈現(xiàn)出與時(shí)俱進(jìn)的特點(diǎn)。管理考核制度的建立就是在保障生活水平的基礎(chǔ)之上，使用一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理體制和相應(yīng)的監(jiān)督習(xí)題，來(lái)協(xié)調(diào)配合、制約資金的流向和使用，提高整個(gè)水利財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理運(yùn)行效率。既然引入了嚴(yán)格的管理制度考核體系，相應(yīng)的管理人員就要按項(xiàng)目的不同單獨(dú)設(shè)置明細(xì)。每一項(xiàng)工作任務(wù)都要能夠清晰的反映工程收支實(shí)際情況，以便每個(gè)工作人員查看。總的監(jiān)督負(fù)責(zé)人還要及時(shí)掌握項(xiàng)目資金收付、使用情況，如果出現(xiàn)遺漏或者項(xiàng)目資金不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，要及時(shí)給出方案的制定和彌補(bǔ)，杜絕不合規(guī)票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)，擺脫沒(méi)有制度的管理模式[4]。

2.3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理

要想優(yōu)化和完善水利工程建設(shè)過(guò)程中的資金申報(bào)、流轉(zhuǎn)和核算流程，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理。對(duì)于水利工程建設(shè)的每一個(gè)分支所需要的資金使用方面登記明細(xì)賬，落實(shí)水利工程資金使用程序，使財(cái)務(wù)記錄能夠充分地反映出水利工程建設(shè)的資金流轉(zhuǎn)。同時(shí)。提高水利工程財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，包括工作的整理，資金的支出，合規(guī)的票據(jù)等，使工作的效率能夠得到有效的提升。

3 結(jié)語(yǔ)

在遵循國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)的前提下，構(gòu)建起切實(shí)可行的水利基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理制度，確保財(cái)務(wù)管理工作覆蓋到水利基建項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)。強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目資金使用的全程監(jiān)控[5]，規(guī)范基本建設(shè)財(cái)務(wù)行為，提高水利建設(shè)資金使用效益，提高項(xiàng)目管理水平，確保水利工程建設(shè)的質(zhì)量、安全、進(jìn)度和效益。