杭州金臨貿(mào)易有限公司

新時期下，我國經(jīng)濟的市場化不斷的成熟和完善，使得我國經(jīng)濟的發(fā)展速度也越來越快，國有貿(mào)易型企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中具有重要的作用，但是在實際的運行過程中容易出現(xiàn)很多的風(fēng)險問題，如何在企業(yè)運行的過程中加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制是急需解決的問題，而且對國有貿(mào)易型企業(yè)的發(fā)展也具有重要的意義。因此還需要加強對國有貿(mào)易型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的問題和原因進行分析，并采取針對性的對策進行解決。

一、國有貿(mào)易型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債中存在的財務(wù)風(fēng)險

資產(chǎn)負(fù)債主要可以從三個方面進行分析，第一種企業(yè)固定和流動資產(chǎn)方面，其中企業(yè)的固定資產(chǎn)是由企業(yè)的負(fù)債以及資金構(gòu)成的，而流動資產(chǎn)則主要為企業(yè)用來籌集流動的資產(chǎn)類型。這是一種比較常見的資本結(jié)構(gòu)，承擔(dān)的風(fēng)險小；第二種為負(fù)債表中的赤字，這部分資產(chǎn)負(fù)債表示企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)虧空，財政上出現(xiàn)危機，必須要引起企業(yè)的重視；第三種為企業(yè)的資本嚴(yán)重虧損，而且資不抵債，說明企業(yè)的情況已經(jīng)非常危急，必須要采取緊急措施[1]。

(二)企業(yè)收益中的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)的收益中也存在很多的財務(wù)風(fēng)險，具體可以分為三個部分。第一個部分為企業(yè)經(jīng)營收入在成本扣除后的收益；第二個部分為企業(yè)在經(jīng)營收入中對財務(wù)費用扣除后的收益，也被稱為經(jīng)常性收益；第三個部分為期間收益。通過對這三個部分的收益分析可知，其中都蘊含著很多的財務(wù)風(fēng)險。一種風(fēng)險為，企業(yè)的經(jīng)營收益處于盈利狀態(tài)，經(jīng)常收益為虧損狀態(tài)，這種情況下企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是不合理的，已經(jīng)具有較多的舉債，而且需要付出較多的利息，存在一定的風(fēng)險；一種風(fēng)險為企業(yè)的經(jīng)營、經(jīng)常收益都為盈利狀態(tài)，但是期間收益為虧損狀態(tài)，說明企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)財務(wù)災(zāi)害或者嚴(yán)重資產(chǎn)損失情況，容易導(dǎo)致財務(wù)危機的出現(xiàn)，必須要引起企業(yè)的警惕；還有一種風(fēng)險為經(jīng)濟收益就已經(jīng)出現(xiàn)虧損，這時候企業(yè)的財務(wù)危機已經(jīng)非常嚴(yán)重，面臨倒閉的危機[2]。

二、國有貿(mào)易型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)原因

(一)企業(yè)缺乏風(fēng)險控制意識

我國國有貿(mào)易企業(yè)由于國有制的性質(zhì)，在管理方面受到很多制度、政策以及管理方式上的掣肘，都需要依賴于上級企業(yè)集團的決定和指示。由于上級集團政策的管制，導(dǎo)致企業(yè)自身的依賴性和被動性更強，在企業(yè)的風(fēng)險管理中也都是根據(jù)上級企業(yè)的指示進行，導(dǎo)致貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)險防范意識不足，容易為企業(yè)帶來很多潛在的風(fēng)險，進而造成經(jīng)濟以及財務(wù)等方面的波動。

(二)企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險控制機制

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生都不是突然性的，都具有一定的征兆可尋，這也說明企業(yè)的很多風(fēng)險是可以預(yù)見的。我國當(dāng)前的財務(wù)風(fēng)險控制管理機制建設(shè)條件比較完備，雖然部分企業(yè)已經(jīng)成立控制部門，并建設(shè)控制機制，但是風(fēng)險控制作用卻沒有及時的發(fā)揮。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的初期沒有提起應(yīng)用的警示作用，對企業(yè)的經(jīng)營管理不完善，導(dǎo)致企業(yè)的投資面臨巨大的損失[3]。同時企業(yè)的經(jīng)營中沒有根據(jù)預(yù)警信號做出科學(xué)的決策，忽視應(yīng)收賬款的管理問題，同時在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時無法查找根源，有的放矢的對財務(wù)情況進行控制。

(三)對外投資盲目造成資產(chǎn)損失

很多企業(yè)會利用市場發(fā)展的機會，向海外市場進行拓展或者對其他企業(yè)進行兼并。而在向外拓展的過程中必然會涉及到投資問題。由于國有企業(yè)在市場經(jīng)濟發(fā)展方面的經(jīng)驗不足，沒有對項目投資的可行性進行周密的調(diào)研和分析，使得企業(yè)的決策缺乏合理性，投資項目的收益無法達(dá)到預(yù)期的效果，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題頻發(fā)，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。

三、國有貿(mào)易型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對策

為了使國有貿(mào)易型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對策更完善，本文以A國有貿(mào)易型企業(yè)為例對財務(wù)風(fēng)險管理的對策進行分析。A國有貿(mào)易型企業(yè)是我國大型焦煤集團的控股公司，注冊資本達(dá)到2億人民幣，后來通過擴股后資本達(dá)到7億人民幣。公司主要以煤炭、化工產(chǎn)品、金屬材料、礦產(chǎn)品、以及進出口貿(mào)易為主營業(yè)務(wù)，公司成立后經(jīng)過6年的發(fā)展，累計銷售額超過690億元。

(一)建立立體式的風(fēng)險防范機制

A國有貿(mào)易企業(yè)為了做好財務(wù)風(fēng)險防范工作，在企業(yè)的內(nèi)部建立了經(jīng)營決策、商務(wù)執(zhí)行以及監(jiān)督三權(quán)鼎立的財務(wù)管理制衡機制。其中業(yè)務(wù)經(jīng)理主要負(fù)責(zé)對企業(yè)運營以及法律事務(wù)的管理工作和監(jiān)督以及財務(wù)部門的審計，為企業(yè)的經(jīng)營建立三位一體的風(fēng)險防范機制。此外，針對企業(yè)的經(jīng)營情況，還建立了事前、事中以及事后的預(yù)算、控制和監(jiān)督的立體化網(wǎng)絡(luò)式的風(fēng)險控制體系。而且在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)風(fēng)險控制小組，主要負(fù)責(zé)企業(yè)的全面財務(wù)控制事項，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)的及時監(jiān)督，有效控制。

(二)完善企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制制度

A國有貿(mào)易企業(yè)建立以來，一直將風(fēng)險的防控問題放在首位，并以企業(yè)財務(wù)管理為核心出臺了《預(yù)收貨款銷售》、《月度資金收支預(yù)算管理》等方面的制度，同時在各項制度中都對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作進行強調(diào)，為企業(yè)運營風(fēng)險的管理和控制提供有效的參考依據(jù)，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

(三)加強對業(yè)務(wù)運行過程中的風(fēng)險控制

由于企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)比較多，涉及到的貿(mào)易鏈條也非常多，要求企業(yè)在業(yè)務(wù)的開展中必須要嚴(yán)格根據(jù)業(yè)務(wù)流程開展，保證資金鏈條的安全性和穩(wěn)固性。公司通過結(jié)算中心以及經(jīng)濟運行中心的建設(shè)，為貿(mào)易部門產(chǎn)品的購銷、貨款的回收等業(yè)務(wù)開展提供了更堅實的保障，經(jīng)濟運行中心和結(jié)算中心能夠通過財務(wù)統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的異常情況并向企業(yè)管理層提出警示。同時通過對每筆貿(mào)易業(yè)務(wù)的利潤核算可以為企業(yè)的運營提供有效的依據(jù)和建議。此外，還有利于將各部門的預(yù)付、預(yù)收等賬款以及貨款等方面進行科學(xué)的管理，并納入到績效考核中。此外，貿(mào)易部門在貨物的發(fā)運、資金的支付以及盈虧的平衡方面都已經(jīng)給出了明確的指示和要求，實現(xiàn)對資金的規(guī)范化管理，提升資金的運行速度，防止由于企業(yè)管理滯后問題導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險。

(四)完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機制

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機制的建設(shè)主要是用來對現(xiàn)金流量、逾期負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等方面指數(shù)的監(jiān)測。通過將日常監(jiān)測的數(shù)據(jù)與月度、季度和年度的分析結(jié)果進行結(jié)合，實現(xiàn)對日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險監(jiān)控。同時，還需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟運行情況以及具體的預(yù)算規(guī)劃，在企業(yè)內(nèi)部建立順暢的溝通和監(jiān)督渠道。通過專業(yè)的方法以及先進的技術(shù)，對貿(mào)易公司的經(jīng)營和財務(wù)情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)不良狀態(tài)的經(jīng)營狀況，并對產(chǎn)生這種不良狀況的原因進行分析，根據(jù)具體的原因調(diào)整經(jīng)營策略，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的風(fēng)險因素遏制，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。

(五)企業(yè)內(nèi)部營造良好的風(fēng)險預(yù)警氛圍

企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要企業(yè)文化的支撐，在風(fēng)險管理中也需要風(fēng)險預(yù)警文化環(huán)境的營造。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警文化有利于輔助、支撐和補充作用的發(fā)揮，培育良好的風(fēng)險理念、價值觀念以及行為規(guī)范。將企業(yè)風(fēng)險預(yù)警文化貫穿于企業(yè)文化建設(shè)的整個過程以及各個層面，提升企業(yè)整體的風(fēng)險意識，并將這種意識內(nèi)化到每位企業(yè)員工的思想意識中，同時轉(zhuǎn)化為外在的行動，促進風(fēng)險預(yù)警管理機制更加規(guī)范化、系統(tǒng)化的發(fā)展。

四、結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險控制是保證企業(yè)健康運行的基礎(chǔ)，同時也是企業(yè)安全生產(chǎn)和經(jīng)營的關(guān)鍵。但是由于多種原因的限制，導(dǎo)致國有貿(mào)易型企業(yè)在經(jīng)濟管理運營的過程中缺乏財務(wù)風(fēng)險控制意識，不科學(xué)的決策、盲目的投資等都容易導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)危機。因此企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，必須要提升風(fēng)險控制意識，建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險防范措施，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。