吳球軍，劉旺盛，劉永輝

（1.集美大學(xué) 現(xiàn)代物流研究中心，福建 廈門 361021；2.高德拉特機(jī)構(gòu)區(qū)域總裁羅鎮(zhèn)坤團(tuán)隊(duì)，香港 999077）

一、研究背景

為了完成從制造大國(guó)到制造強(qiáng)國(guó)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，中國(guó)政府自2015 年起開始部署實(shí)施“中國(guó)制造2025”計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)制造業(yè)升級(jí)以重振實(shí)體經(jīng)濟(jì)。然而，2018 年以來(lái)，面對(duì)中國(guó)制造的強(qiáng)勢(shì)崛起，美國(guó)不顧雙方利益，執(zhí)意發(fā)動(dòng)貿(mào)易戰(zhàn)，掀起了一輪又一輪的中美貿(mào)易爭(zhēng)端。在此形勢(shì)下，制造業(yè)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)激烈，而庫(kù)存控制的水平直接影響著企業(yè)的產(chǎn)出效率。因此對(duì)企業(yè)的庫(kù)存控制進(jìn)行研究，指導(dǎo)企業(yè)管理自身的庫(kù)存顯得尤為重要。

所謂庫(kù)存控制，是指服務(wù)型企業(yè)或制造型企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各種物品，在產(chǎn)品，產(chǎn)成品及其他資源進(jìn)行管理和分配的過程，使貨物儲(chǔ)備量保持在合理水平，滿足生產(chǎn)銷售和服務(wù)的需要[1]。目前應(yīng)用較廣的庫(kù)存控制方法主要有：經(jīng)濟(jì)批量法（EOQ）、庫(kù)存分類管理法（ABC）、制造資源計(jì)劃（MRPII）以及準(zhǔn)時(shí)制生產(chǎn)方式（JIT）。以上庫(kù)存控制方法在庫(kù)存控制方面都存在各自的缺陷，且都過分追求局部最優(yōu)化而忽視了生產(chǎn)系統(tǒng)的整體產(chǎn)出能力，所以傳統(tǒng)離散型制造企業(yè)在當(dāng)下激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下應(yīng)結(jié)合現(xiàn)在企業(yè)的實(shí)際情況，提出更加有效的庫(kù)存控制方法[2]。TOC（Theory of Constraints）疑云圖可有效彌補(bǔ)上述庫(kù)存控制方法的局限性，為解決庫(kù)存難題提供了一種全新的解決思路。

二、庫(kù)存控制的兩難選擇

企業(yè)經(jīng)營(yíng)和供應(yīng)鏈管理中最關(guān)鍵和最核心的問題就是庫(kù)存問題。供應(yīng)鏈及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中有很多不確定性，因此不得不通過高庫(kù)存來(lái)保證供應(yīng)，不然會(huì)影響企業(yè)銷售和利潤(rùn)。另一方面，為了降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不得不將庫(kù)存控制在最低水平，否則庫(kù)存過剩不僅會(huì)拉升儲(chǔ)存費(fèi)用，占用大量資金，導(dǎo)致企業(yè)投資收益率和變現(xiàn)能力下降，還會(huì)造成產(chǎn)品積壓滯銷甚至是報(bào)廢。企業(yè)經(jīng)常陷入這種兩難選擇，不知道庫(kù)存到底設(shè)多少才合適，因此寄希望于預(yù)測(cè)，希望能預(yù)測(cè)準(zhǔn)確，以避免屯錯(cuò)貨。

不同的庫(kù)存控制手段，要達(dá)到的卻是同一個(gè)目標(biāo)——使企業(yè)現(xiàn)在和將來(lái)都更賺錢。在此目標(biāo)下，從不同角度出發(fā)卻引發(fā)兩個(gè)相互矛盾的行動(dòng)——高庫(kù)存和低庫(kù)存。TOC 思維中的疑云圖便可分析其背后的邏輯關(guān)系。疑云圖的基本構(gòu)造如圖1 所示[3]：A 為雙方共同的目標(biāo)，B 表示一方心目中認(rèn)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)不得不滿足的需求，C 表示另一方心目中認(rèn)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)不得不滿足的需求，D' 和D 分別表示雙方從各自的需求出發(fā)，得出的兩種不同的行動(dòng)，并且這兩種行動(dòng)往往是相互對(duì)立的。

圖1 疑云圖的基本構(gòu)造

面對(duì)庫(kù)存問題的兩難選擇，其最終的目標(biāo)卻是一致的。利用疑云圖分析其背后的邏輯，如圖2所示[4]，企業(yè)或供應(yīng)鏈系統(tǒng)的目標(biāo)就是現(xiàn)在和未來(lái)都更賺錢，也可理解為現(xiàn)在和將來(lái)都更賺錢。為了現(xiàn)在和將來(lái)都更賺錢，趨向采取高庫(kù)存的管理者認(rèn)為：想要現(xiàn)在和將來(lái)都更賺錢，需要保證市場(chǎng)供應(yīng)，增加銷量，故應(yīng)采取高庫(kù)存的庫(kù)存控制方法；趨向采取低庫(kù)存的管理者則認(rèn)為：想要現(xiàn)在和將來(lái)都更賺錢，需要降低成本，因?yàn)楦邘?kù)存有庫(kù)存積壓，降價(jià)促銷甚至報(bào)廢的風(fēng)險(xiǎn)，且占用過多資金，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本過高，故應(yīng)采取低庫(kù)存的庫(kù)存控制方法。

圖2 庫(kù)存控制的疑云圖

傳統(tǒng)的企業(yè)管理方法就通常以高庫(kù)存做為庫(kù)存管理的手段。傳統(tǒng)企業(yè)管理方法認(rèn)為商品是一種資產(chǎn)，倉(cāng)庫(kù)里的商品多，表明企業(yè)興旺發(fā)達(dá)。而現(xiàn)代管理學(xué)方法思維如MBA、JIT 等則通常以低庫(kù)存為庫(kù)存管理手段，甚至認(rèn)為零庫(kù)存是最好的庫(kù)存管理方法。然而，另一方面：高庫(kù)存卻又意味著庫(kù)存成本高，產(chǎn)品積壓風(fēng)險(xiǎn)高，占用資金多，利息負(fù)擔(dān)重。過分降低庫(kù)存，則會(huì)出現(xiàn)斷檔，缺貨等問題。這也就是解決庫(kù)存控制難題第一步就要面對(duì)的核心問題：采取高庫(kù)存還是低庫(kù)存作為庫(kù)存控制的手段？

三、應(yīng)用TOC 思維破解庫(kù)存難題

在TOC 思維的觀念中，世界上是沒有沖突的。任何沖突的存在，要么是因?yàn)槟骋环奖澈蟮募僭O(shè)是錯(cuò)誤的，不成立的；要么是因?yàn)闆]有找到更好的符合雙方利益的解決方法。因此利用TOC思維中的疑云圖解決問題有兩種思路：其一是從假設(shè)入手，打破假設(shè)，得出的行動(dòng)方案自然就無(wú)法成立；其二是利用“他-自-時(shí)-創(chuàng)”的方法，在尊重對(duì)方的需求下，根據(jù)時(shí)間和場(chǎng)合的特點(diǎn)，同時(shí)尊重自己的需求，提出創(chuàng)造性的雙贏解決方案。本文深入探討“認(rèn)為應(yīng)該持有高庫(kù)存一方”背后的邏輯發(fā)現(xiàn)：如圖3 所示，選擇高庫(kù)存而非低庫(kù)存背后的假設(shè)主要有三：補(bǔ)貨周期長(zhǎng)、預(yù)測(cè)不準(zhǔn)和供應(yīng)商不可靠。

圖3 高庫(kù)存背后的假設(shè)

1.補(bǔ)貨周期長(zhǎng)。在生產(chǎn)過程中，為了降低單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，現(xiàn)代制造業(yè)多采取大批量生產(chǎn)的模式。在運(yùn)輸過程中，集批的思想同樣根深蒂固：為了降低單位產(chǎn)品的運(yùn)輸成本，企業(yè)在配送過程中往往會(huì)要求集滿一定的批量。大批量生產(chǎn)導(dǎo)致產(chǎn)品生產(chǎn)周期增長(zhǎng)，這就導(dǎo)致補(bǔ)貨周期也不得不增長(zhǎng)。而另一方面集批運(yùn)輸又要求補(bǔ)貨周期足夠長(zhǎng)，補(bǔ)貨周期內(nèi)的市場(chǎng)需求量達(dá)到集批運(yùn)輸?shù)囊?。這就使得企業(yè)傾向采取也不得不采取高庫(kù)存的庫(kù)存管理模式。

2.預(yù)測(cè)不準(zhǔn)。預(yù)測(cè)不準(zhǔn)意味著需求波動(dòng)大，并且企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求量，因此為了保證市場(chǎng)供應(yīng)，企業(yè)一般都愿意承擔(dān)積壓的風(fēng)險(xiǎn)而非缺貨的風(fēng)險(xiǎn)，故而選擇市場(chǎng)需求量的最大預(yù)測(cè)值作為庫(kù)存標(biāo)準(zhǔn)。

3.供應(yīng)商不可靠。供應(yīng)商不可靠意味著供應(yīng)商可能經(jīng)常無(wú)法按時(shí)或按量交貨，也可能無(wú)法根據(jù)企業(yè)的要求更改批量或者樣式，因此企業(yè)為了保證極端情況下的生產(chǎn)效率和供貨水平，只能采取高庫(kù)存的庫(kù)存管理模式。

4）進(jìn)一步完善資助政策，擴(kuò)大資助范圍，增設(shè)資助項(xiàng)目，提高資助標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)教育公平發(fā)展；建立從學(xué)前教育到研究生教育較為完整的學(xué)生資助政策體系，讓學(xué)生不因家庭經(jīng)濟(jì)困難而失學(xué)。2011年，中央財(cái)政安排160多億元，在集中連片特殊困難地區(qū)啟動(dòng)實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃，覆蓋680個(gè)縣、約2600萬(wàn)學(xué)生。認(rèn)真解決進(jìn)城務(wù)工人員隨遷子女接受義務(wù)教育問題，79.2%的隨遷子女在公辦學(xué)校就讀，比2010年增長(zhǎng)12.7%。切實(shí)關(guān)心和解決農(nóng)村留守兒童上學(xué)問題，加快寄宿制學(xué)校建設(shè)，滿足留守兒童住宿需求，積極構(gòu)建政府、社區(qū)、學(xué)校、家庭多方聯(lián)動(dòng)的留守兒童教育與管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。關(guān)心和支持特殊教育，健全特殊教育保障機(jī)制。

這些假設(shè)似乎都不無(wú)道理，因此高庫(kù)存便成為一種必然的選擇。要想改變高庫(kù)存的庫(kù)存管理模式，同時(shí)又不會(huì)因?yàn)榈蛶?kù)存而導(dǎo)致缺貨的情況發(fā)生，就必須從這些假設(shè)入手，才能打破庫(kù)存難題。

首先是預(yù)測(cè)不準(zhǔn)的問題。一直以來(lái)，不斷有學(xué)者為解決預(yù)測(cè)不準(zhǔn)的問題而努力，提出新的預(yù)測(cè)方法，試圖提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，例如神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法[5-6]、基于大數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)[7-8]等等。但是實(shí)際效果卻并不理想。實(shí)際上，由于預(yù)測(cè)原理本身所具有的局限性，任何預(yù)測(cè)方法都沒辦法保證預(yù)測(cè)結(jié)果百分百準(zhǔn)確，甚至可以認(rèn)為市場(chǎng)是在不斷變化的，而預(yù)測(cè)從來(lái)都是不準(zhǔn)確的。

其次是供應(yīng)商不可靠的問題。從TOC 思維出發(fā)，企業(yè)應(yīng)在選擇供應(yīng)商的時(shí)候就進(jìn)行甄選，盡量選擇可靠的、符合企業(yè)自身發(fā)展需要的供應(yīng)商作為合作伙伴。企業(yè)在選擇供應(yīng)商的時(shí)候，可重點(diǎn)考慮對(duì)方能否不斷縮短交貨期，與企業(yè)自身的工廠是否較近，準(zhǔn)時(shí)交貨率等因素。但是，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，倘若不是行業(yè)內(nèi)非常強(qiáng)勢(shì)有競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)，往往很難讓現(xiàn)有的供應(yīng)商合作伙伴做出根本改變。

由此可見，從“預(yù)測(cè)不準(zhǔn)”和“供應(yīng)商不可靠”這兩個(gè)假設(shè)入手，無(wú)法完全解決庫(kù)存控制的難題。突破高庫(kù)存的庫(kù)存管理模式背后假設(shè)的關(guān)鍵在于“補(bǔ)貨周期長(zhǎng)”，換言之，縮短補(bǔ)貨周期，采取少批量高頻次的補(bǔ)貨模式即可解決高庫(kù)存的問題。如圖4 所示：根據(jù)批量訂貨模型，在需求速度不變的情況下，如果縮短補(bǔ)貨周期，便可大大降低庫(kù)存量。

圖4 庫(kù)存水平與補(bǔ)貨周期的關(guān)系

縮短補(bǔ)貨周期，會(huì)降低企業(yè)的庫(kù)存水平，也就是降低企業(yè)投入的資金，首先會(huì)對(duì)投資收益率的提高產(chǎn)生立竿見影的效果；其次，降低庫(kù)存，也就減少了企業(yè)的資金占用量，有助于緩解企業(yè)的現(xiàn)金流壓力；最后，降低庫(kù)存還能推動(dòng)企業(yè)縮短制造周期，有助于釋放企業(yè)的產(chǎn)能，增加有效產(chǎn)出。使企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)在和將來(lái)都更賺錢的目標(biāo)。

四、補(bǔ)貨周期長(zhǎng)的根本原因及解決方案

補(bǔ)貨周期長(zhǎng)，主要有兩個(gè)方面的原因，其一是大批量生產(chǎn)模式使得企業(yè)無(wú)法縮短補(bǔ)貨周期，必須采取大批量少批次的補(bǔ)貨策施；其二是集批運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸模式要求企業(yè)采取大批量少批次的補(bǔ)貨策施?？傊?，補(bǔ)貨周期長(zhǎng)主要由于生產(chǎn)、運(yùn)輸?shù)冉?jīng)營(yíng)生產(chǎn)過程中的集批思想導(dǎo)致的，而集批思想的主要原因又在于成本會(huì)計(jì)思維的限制。

1.有效產(chǎn)出（T，Throughput）。有效產(chǎn)出是指企業(yè)通過銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)從企業(yè)外部獲得金錢的速率。它是企業(yè)在單位時(shí)間內(nèi)的銷售收入（S）減去原材料成本（VC）的差額。因此只有銷售給了顧客的產(chǎn)品才會(huì)影響有效產(chǎn)出，生產(chǎn)出來(lái)但并沒有銷售出去的成品庫(kù)存并不會(huì)影響有效產(chǎn)出，反而會(huì)占用企業(yè)大量資金。

2.庫(kù)存（I，Inventory）。庫(kù)存又稱投資，是指企業(yè)為取得有效產(chǎn)出而在系統(tǒng)內(nèi)投入的東西的價(jià)值，而非傳統(tǒng)成本會(huì)計(jì)中的“庫(kù)存商品”，常見的庫(kù)存主要包括原材料、半成品、成品、設(shè)備等。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制庫(kù)存量以降低企業(yè)的資金占用和維護(hù)費(fèi)用。

3.營(yíng)運(yùn)費(fèi)用（OE，Operating Expenses）。營(yíng)運(yùn)費(fèi)用是指企業(yè)為了把庫(kù)存轉(zhuǎn)變?yōu)橛行Мa(chǎn)出所消耗的錢。例如員工工資，水電費(fèi)，房屋租金等，但不包括材料和外包費(fèi)用。與傳統(tǒng)成本會(huì)計(jì)不同的是，有效產(chǎn)出會(huì)計(jì)并未區(qū)分直接費(fèi)用、間接費(fèi)用以及固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用。

基于有效產(chǎn)出會(huì)計(jì)分析可得：集批確實(shí)能降低單位產(chǎn)品的生產(chǎn)運(yùn)輸成本，但是卻不一定能增加凈利潤(rùn)。從TOC 的角度來(lái)看，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)現(xiàn)在和將來(lái)都更賺錢的目標(biāo)，首先應(yīng)該考慮的并不是降低成本，而應(yīng)該是增加有效產(chǎn)出。

在生產(chǎn)方面，對(duì)于中國(guó)的制造業(yè)企業(yè)而言，在十幾二十年前，大批量生產(chǎn)或許確實(shí)更劃算，因?yàn)槟菚r(shí)候幾乎所有的行業(yè)都是賣方市場(chǎng)，只要生產(chǎn)出來(lái)了的產(chǎn)品，幾乎不愁賣，都能轉(zhuǎn)化為給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的有效產(chǎn)出。但是經(jīng)過幾十年的發(fā)展，國(guó)內(nèi)各行各業(yè)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng)，諸多行業(yè)產(chǎn)能過剩。隨著消費(fèi)升級(jí)的完成，消費(fèi)者也不再是市場(chǎng)提供什么產(chǎn)品就買什么產(chǎn)品，而是趨于個(gè)性化消費(fèi)，消費(fèi)者需要什么樣產(chǎn)品，企業(yè)就得提供什么樣的產(chǎn)品，這樣才能贏得市場(chǎng)。同時(shí)消費(fèi)者的需要變化也是越來(lái)越快。因此大批量生產(chǎn)出來(lái)的低成本產(chǎn)品，往往銷售不出去，滯銷、積壓最終降價(jià)促銷甚至報(bào)廢，并不能完全轉(zhuǎn)化為能轉(zhuǎn)化為給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的有效產(chǎn)出。

大批量生產(chǎn)，能降低生產(chǎn)產(chǎn)品的單位成本，但同時(shí)會(huì)增加倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用等其他成本，更重要的是，生產(chǎn)出的產(chǎn)品并不等于有效產(chǎn)出，只有銷售給了客戶、產(chǎn)生了收益的產(chǎn)品才是有效產(chǎn)出，倘若大批量生產(chǎn)的產(chǎn)品最終并沒有銷售出去，那么對(duì)于企業(yè)而言反而造成了浪費(fèi)，增加了成本。由此可見，大批量生產(chǎn)確實(shí)能降低產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本，但是對(duì)今天的制造業(yè)企業(yè)而言并不一定“更劃算”。

在配送方面，由于運(yùn)輸工具的限制，集批運(yùn)輸確實(shí)能大大降低單位產(chǎn)品的運(yùn)輸成本。然而，只要改變單品種大批量的運(yùn)輸方式，改用多品種小批量的運(yùn)輸方式，便可在不增加運(yùn)輸頻次的前提下，實(shí)現(xiàn)小批量運(yùn)輸。例如，某企業(yè)共有30 個(gè)品類的產(chǎn)品，每個(gè)品類隔一個(gè)月（每月以30 天計(jì)算）配送1 次，每天配送1 個(gè)品類，在此情況下，企業(yè)每個(gè)月需配送30 車次，每個(gè)品類的配送周期為一個(gè)月?，F(xiàn)將原本每隔一個(gè)月配送的產(chǎn)品改為每天配送，但每次配送的產(chǎn)品包含所有的30個(gè)品類的產(chǎn)品。此策略下，企業(yè)每個(gè)月仍只需配送30 車次，但每個(gè)品類的配送周期卻能縮短為一天。

綜上，從TOC 思維出發(fā)，企業(yè)首先應(yīng)該摒棄“集批”的思想，然后從生產(chǎn)配送模式著手，改變以往大批量生產(chǎn)配送的模式，縮短生產(chǎn)周期、補(bǔ)貨周期，便可降低庫(kù)存水平，破解庫(kù)存難題。