華科

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入和國(guó)家監(jiān)管對(duì)于合規(guī)要求的日趨嚴(yán)格，國(guó)有企業(yè)境外項(xiàng)目中的合規(guī)文化建設(shè)愈發(fā)重要。本文在梳理合規(guī)文化建設(shè)對(duì)于國(guó)有企業(yè)境外項(xiàng)目依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要意義的基礎(chǔ)上，分析了國(guó)有企業(yè)境外項(xiàng)目的合規(guī)管理體系構(gòu)建和合規(guī)文化建設(shè)的具體做法，以期為國(guó)有企業(yè)境外項(xiàng)目合規(guī)文化建設(shè)提供經(jīng)驗(yàn)啟示和有益借鑒。

關(guān)鍵詞：合規(guī)文化 ?境外項(xiàng)目 ?合規(guī)管理

本文是中央企業(yè)黨建政研會(huì)2019年立項(xiàng)課題《加強(qiáng)文化融合能力 提升跨文化管理水平 探索國(guó)有企業(yè)在“一帶一路”建設(shè)中文化體系創(chuàng)新路徑》部分內(nèi)容的成果轉(zhuǎn)化。

隨著“一帶一路”建設(shè)的持續(xù)深入，我國(guó)大量?jī)?yōu)勢(shì)基建企業(yè)在“走出去”的同時(shí)，也面臨著較大的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，國(guó)際組織與各國(guó)政府對(duì)于企業(yè)的合規(guī)要求也日趨嚴(yán)格，監(jiān)管和處罰力度越來(lái)越大。如果不了解所在國(guó)法律環(huán)境和商業(yè)習(xí)慣，很容易產(chǎn)生違法違規(guī)情況，觸及合規(guī)紅線，給境外業(yè)務(wù)造成不利影響。對(duì)此，國(guó)家發(fā)改委、外交部、商務(wù)部、人民銀行、國(guó)資委、外匯局、全國(guó)工商聯(lián)七部委于2018年12月26日發(fā)布了《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》（發(fā)改外資〔2018〕1916號(hào)），對(duì)我國(guó)企業(yè)境外合規(guī)管理提出了詳細(xì)要求，明確強(qiáng)調(diào)了合規(guī)文化建設(shè)的重要性。加強(qiáng)境外項(xiàng)目合規(guī)管理對(duì)境外項(xiàng)目健康發(fā)展，降低管理風(fēng)險(xiǎn)意義重大。過(guò)去，國(guó)有企業(yè)境外項(xiàng)目合規(guī)管理還比較薄弱，合規(guī)文化建設(shè)尚未提上議事日程，對(duì)企業(yè)國(guó)際化造成了一定的障礙。近年來(lái)，大量國(guó)有企業(yè)積極開(kāi)展境外合規(guī)文化建設(shè)的實(shí)踐探索，取得了較好的成效，為境外合規(guī)管理積累了大量具有借鑒意義的經(jīng)驗(yàn)啟示。

一、充分認(rèn)識(shí)合規(guī)文化建設(shè)在企業(yè)境外項(xiàng)目中的重要意義

（一）合規(guī)文化建設(shè)有利于提升合規(guī)水平，營(yíng)造內(nèi)部良好紀(jì)律氛圍

有效的合規(guī)文化能抑制潛在的違規(guī)行為，降低員工違規(guī)的可能性。合規(guī)文化是一種具有內(nèi)生力的企業(yè)文化，不僅僅局限于規(guī)章制度和合規(guī)培訓(xùn)等固定化形式中，更普遍滲透于企業(yè)和員工的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。在境外經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，合規(guī)文化可以不斷的取長(zhǎng)補(bǔ)短，吸收先進(jìn)成熟經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)踐中充實(shí)豐富，用廣泛的合規(guī)意識(shí)和共識(shí)，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部合規(guī)水平不斷提升，形成企業(yè)內(nèi)部良好的紀(jì)律氛圍。

（二）合規(guī)文化建設(shè)有利于完善境外項(xiàng)目綜合管理體系，增強(qiáng)境外項(xiàng)目適應(yīng)性

不同國(guó)家大多采用不同的法律監(jiān)管體系，同時(shí)各地的文化和風(fēng)俗習(xí)慣等“軟法律”也各有特色。合規(guī)文化建設(shè)作為境外項(xiàng)目綜合管理體系的重要組成部分，可以有效應(yīng)對(duì)不同的境外法律文化環(huán)境，提高企業(yè)組織的適應(yīng)力。同時(shí)，合規(guī)文化建設(shè)作為境外項(xiàng)目的重要基礎(chǔ)性工作，結(jié)合各個(gè)項(xiàng)目法律盡職調(diào)查的具體情況，在項(xiàng)目組建伊始便協(xié)助項(xiàng)目部依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，為項(xiàng)目在面對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)如何高效應(yīng)對(duì)提供有效的引導(dǎo)，為企業(yè)的健康有序發(fā)展可以起到指導(dǎo)作用。

（三）合規(guī)文化建設(shè)有利于境外員工管理，提升境外項(xiàng)目跨文化管理水平

合規(guī)文化不僅僅影響著國(guó)內(nèi)的員工，更隨著企業(yè)“走出去”步伐而影響著外籍員工，為有效進(jìn)行跨文化管理搭建了橋梁。在境外項(xiàng)目中所進(jìn)行的合規(guī)文化建設(shè)，一方面具有企業(yè)和項(xiàng)目自身的特色。另一方面，在尊重各自的信仰和價(jià)值的基礎(chǔ)上，也充分吸收了當(dāng)?shù)氐膬?yōu)秀文化和經(jīng)驗(yàn)。共同的游戲規(guī)則更易得到中外員工的接受和認(rèn)同，有助于減少文化差異所帶來(lái)的誤解和沖突。

（四）合規(guī)文化建設(shè)有利于提升國(guó)有企業(yè)和國(guó)家形象，助力企業(yè)拓展當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)

合規(guī)文化可以促使國(guó)有企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任，嚴(yán)格遵守東道國(guó)的公序良俗，在境外項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，在沿線周邊社區(qū)廣泛開(kāi)展公益活動(dòng)和互動(dòng)交流，在合規(guī)文化建設(shè)中潛移默化的傳達(dá)出一種中國(guó)企業(yè)遵守當(dāng)?shù)胤?、尊重?dāng)?shù)仫L(fēng)俗、推動(dòng)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的負(fù)責(zé)任企業(yè)形象，不僅能夠提升企業(yè)和國(guó)家的對(duì)外形象，也能以良好的企業(yè)形象和信譽(yù)為企業(yè)在當(dāng)?shù)氐某掷m(xù)發(fā)展帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇和市場(chǎng)空間。

二、構(gòu)建以合規(guī)文化為中心的“五位一體”境外項(xiàng)目合規(guī)管理體系

在境外項(xiàng)目管理過(guò)程中，依托業(yè)已形成的合規(guī)管理體系，結(jié)合境外項(xiàng)目的特殊性，必須建立以合規(guī)文化為中心，法律盡職調(diào)查前置、法律顧問(wèn)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制、境外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范制度化、外部合規(guī)咨詢專業(yè)化和合規(guī)評(píng)價(jià)考核常態(tài)化的“五位一體”境外項(xiàng)目合規(guī)管理體系。合規(guī)文化融入合規(guī)管理體系各個(gè)部分中，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中合規(guī)文化可以得到進(jìn)一步的提升與完善。合規(guī)管理體系和合規(guī)文化相輔相成，可以共同為境外項(xiàng)目合規(guī)運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展保駕護(hù)航。

（一）法律盡職調(diào)查前置

由于不同國(guó)家和地區(qū)存在不同的經(jīng)濟(jì)和政治環(huán)境，對(duì)同一事物可能存在完全不同的規(guī)范。為了應(yīng)對(duì)境外復(fù)雜多變的環(huán)境，降低境外經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)，每個(gè)擬開(kāi)發(fā)的境外項(xiàng)目都要開(kāi)展前期法律盡職調(diào)查。即在項(xiàng)目初期或開(kāi)發(fā)之前對(duì)項(xiàng)目所在地法律環(huán)境進(jìn)行調(diào)查和研究，并根據(jù)要求撰寫(xiě)較為詳細(xì)的法律環(huán)境研究報(bào)告，充分掌握與項(xiàng)目相關(guān)的當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)，為在項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中有效應(yīng)對(duì)和化解風(fēng)險(xiǎn)做好充分準(zhǔn)備。

（二）法律顧問(wèn)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)總部法規(guī)部要為每一個(gè)境外項(xiàng)目或擬開(kāi)發(fā)的境外市場(chǎng)安排專職法律顧問(wèn)，為境外項(xiàng)目的合規(guī)運(yùn)行提供法律保障。法律顧問(wèn)幫助項(xiàng)目部建立管理制度、為項(xiàng)目全過(guò)程提供風(fēng)險(xiǎn)提示及管控、協(xié)助項(xiàng)目部處理各類文件，也根據(jù)項(xiàng)目的特殊情況協(xié)助項(xiàng)目部進(jìn)行索賠或協(xié)調(diào)與政府、當(dāng)?shù)亟M織間的關(guān)系。為滿足日益增加的境外項(xiàng)目法律顧問(wèn)的需求，提高法律顧問(wèn)的工作質(zhì)量，必須加強(qiáng)境外項(xiàng)目法律人才培養(yǎng)，力求培養(yǎng)出更多既懂法律又懂外語(yǔ)的復(fù)合型境外業(yè)務(wù)法律人才。

（三）境外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范制度化

國(guó)有企業(yè)必須基于自身實(shí)際情況與行業(yè)特色，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，逐漸建立了一套較為完善和嚴(yán)格的境外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理和評(píng)估體系，制定一系列的海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度。對(duì)項(xiàng)目而言，必須要求境外項(xiàng)目在不同的推進(jìn)階段遵循公司管理規(guī)定，進(jìn)行相應(yīng)的綜合和專業(yè)審查和評(píng)審，并根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)進(jìn)行修正和落實(shí)。對(duì)項(xiàng)目成員而言，必須要求員工按照制度要求進(jìn)行工作，并且對(duì)項(xiàng)目管理及履職過(guò)程中涉及的難以判斷的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，及時(shí)、主動(dòng)向法規(guī)部尋求合規(guī)咨詢或合規(guī)審核支持。

（四）外部合規(guī)咨詢專業(yè)化

在海外項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，為更好地適應(yīng)當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)要求或行業(yè)要求，提高工作效率，降低法律風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該適時(shí)選擇引入律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等各類外部咨詢機(jī)構(gòu)。根據(jù)實(shí)際情況聘請(qǐng)國(guó)內(nèi)外知名律師事務(wù)所作為項(xiàng)目常年法律顧問(wèn)或?yàn)轫?xiàng)目提供專項(xiàng)法律服務(wù);聘請(qǐng)知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所為項(xiàng)目的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)提供咨詢。這些外部專家和專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的引入可以大大降低項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）合規(guī)評(píng)價(jià)考核常態(tài)化

在海外項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，注重合規(guī)評(píng)價(jià)全面覆蓋各項(xiàng)管理工作，應(yīng)該定期進(jìn)行合規(guī)評(píng)價(jià)，將合規(guī)評(píng)價(jià)與內(nèi)控評(píng)價(jià)同步，以便各部門(mén)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。為了讓合規(guī)評(píng)價(jià)發(fā)揮應(yīng)有作用，還要合規(guī)評(píng)價(jià)及考核結(jié)果與績(jī)效考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先、薪酬待遇等相關(guān)聯(lián)，更好地激發(fā)員工的合規(guī)積極性。通過(guò)建立有效的合規(guī)激勵(lì)約束機(jī)制，使員工自覺(jué)按照合規(guī)管理要求履行相應(yīng)的合規(guī)管理職責(zé)，將合規(guī)文化內(nèi)化于心，外化于行。

三、開(kāi)展境外項(xiàng)目合規(guī)文化建設(shè)的建議對(duì)策

（一）必須開(kāi)展境外項(xiàng)目合規(guī)理念文化建設(shè)，筑牢合規(guī)思想根基

必須遵循“人人合規(guī)、時(shí)時(shí)合規(guī)、事事合規(guī)”的理念。在合規(guī)文化培育過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)合規(guī)優(yōu)先和人人合規(guī)，妥善處理發(fā)展與合規(guī)之間的關(guān)系。同時(shí)，要堅(jiān)定“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的信念。在開(kāi)展境外經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，反復(fù)強(qiáng)調(diào)合規(guī)的重要性。讓廣大員工充分認(rèn)識(shí)到，合規(guī)管理不僅能降低因違規(guī)而遭受監(jiān)管處罰和行政訴訟的經(jīng)濟(jì)損失，而且有助于提升企業(yè)的聲譽(yù)和品牌價(jià)值，獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，從思想源頭上防止因盲目承擔(dān)非目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)，而損害公司形象和利益的情況。

（二）必須開(kāi)展境外項(xiàng)目合規(guī)制度文化建設(shè)，構(gòu)建合規(guī)管理剛性保障

要根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布的《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見(jiàn)》《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》和《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》等相關(guān)文件要求，結(jié)合自身實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，制定企業(yè)內(nèi)部的《合規(guī)手冊(cè)》《合規(guī)管理辦法》等規(guī)章制度，為員工行為評(píng)價(jià)提供了合規(guī)指引。目標(biāo)是建成合規(guī)組織相對(duì)健全、制度相對(duì)完備、流程相對(duì)規(guī)范，具有鮮明企業(yè)特色的剛性合規(guī)管理保障體系。

（三）必須開(kāi)展境外項(xiàng)目合規(guī)行為文化建設(shè)，完善合規(guī)體系規(guī)范準(zhǔn)則

必須定期安排不同類型的培訓(xùn)課程以提高員工的基本素養(yǎng)和處理境外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的能力。針對(duì)不同境外項(xiàng)目的特殊性，邀請(qǐng)相關(guān)機(jī)構(gòu)或合作院校為該項(xiàng)目組成員開(kāi)展專題培訓(xùn)。有意識(shí)地將合規(guī)培訓(xùn)納入員工培訓(xùn)計(jì)劃中，有重點(diǎn)、分層次地開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)、宣傳和教育工作，提高全員合規(guī)意識(shí)，使每位員工都自覺(jué)了解和學(xué)習(xí)項(xiàng)目所在區(qū)域的相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，使合規(guī)成為員工的日常自覺(jué)行動(dòng)。此外，在新員工入職培訓(xùn)中，還要針對(duì)安全教育、保密教育、法律合規(guī)教育、廉潔教育等內(nèi)容開(kāi)展專題講座，從入職伊始就開(kāi)始增強(qiáng)新員工的合規(guī)意識(shí)。

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