雷天洪

瀘縣農(nóng)商銀行按照省聯(lián)社相關(guān)制度要求，按月實(shí)施序時(shí)審計(jì)工作，審計(jì)時(shí)效得到了保證，審計(jì)質(zhì)效不斷提升。不過，因?yàn)閷徲?jì)成果的運(yùn)用并不充分，使很多問題久懸不決，業(yè)務(wù)指導(dǎo)不及時(shí)，員工行為得不到及時(shí)規(guī)范，未能形成較強(qiáng)的執(zhí)行力和審計(jì)合力。為有效解決這一難題，促進(jìn)審計(jì)成果更加有效轉(zhuǎn)化運(yùn)用，瀘縣農(nóng)商銀行采取定期召開全行審計(jì)例會通報(bào)問題和《會議紀(jì)要》督促整改相結(jié)合的方式，取得了較好成效。

具體做法

——定期召開審計(jì)例會。瀘縣農(nóng)商銀行制定下發(fā)了《四川瀘縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司審計(jì)工作例會規(guī)則》，根據(jù)審計(jì)工作開展情況，采取按月和按季兩種形式召開審計(jì)例會。月度審計(jì)例會主要通報(bào)當(dāng)月審計(jì)工作進(jìn)展情況，提出跟進(jìn)措施;季度審計(jì)例會，要求行領(lǐng)導(dǎo)和各條線部門負(fù)責(zé)人及全體審計(jì)人員參會，必要時(shí)通知典型問題網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)人員一同參會，審計(jì)人員獨(dú)立撰寫審計(jì)工作報(bào)告，將季度審計(jì)工作開展情況向參會人員進(jìn)行匯報(bào)，提出整改要求和整改意見，同時(shí)針對工作中發(fā)現(xiàn)的一些疑難問題向各條線部門人員進(jìn)行咨詢或探討，最后由總行領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作進(jìn)行安排部署，落實(shí)條線問題整改責(zé)任，并向?qū)徲?jì)部門及人員提出工作要求。

——形成會議紀(jì)要。審計(jì)例會會議內(nèi)容由審計(jì)部專門人員進(jìn)行記錄，會后對會議內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真梳理，對于會上提出的問題一一進(jìn)行排查，對于那些未當(dāng)場形成意見的，由審計(jì)部制作工作臺賬并形成《問題移交書》《風(fēng)險(xiǎn)提示書》《審計(jì)建議函》等移交相關(guān)條線部門，要求在期限內(nèi)落實(shí)并書面回復(fù)審計(jì)部具體落實(shí)情況。季度審計(jì)例會均要形成會議紀(jì)要，下發(fā)各條線部門及網(wǎng)點(diǎn)。

作用和效果

——文件效力和權(quán)威得到體現(xiàn)。以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題移交到條線部門后，條線部門會根據(jù)自身管理情況的需要出臺一系列的規(guī)定和規(guī)范，以普通的工作通知的形式下發(fā)各網(wǎng)點(diǎn)。網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人及員工對于這類通知的重視程度不夠，沒有及時(shí)學(xué)習(xí)或是粗略地瀏覽后并未形成太深的印象，導(dǎo)致屢查屢犯、屢禁不止的情況時(shí)有發(fā)生。瀘縣農(nóng)商行的季度審計(jì)例會《會議紀(jì)要》以正式文件的形式下發(fā)后，無論是文件效力還是權(quán)威性都得到了極大的提升，它就是綱領(lǐng)性的文件，就是準(zhǔn)則，納入了各網(wǎng)點(diǎn)每月員工學(xué)習(xí)會的必學(xué)內(nèi)容，重視程度得到提高，員工主動學(xué)習(xí)和領(lǐng)悟的效果大大加強(qiáng)，對于問題的整改和解決起到了很好的作用。

——整改責(zé)任更加明確。審計(jì)部門往往是在季度例會后將各類問題按性質(zhì)、按條線形成《風(fēng)險(xiǎn)提示書》《問題移交書》《審計(jì)建議函》移送給各條線部門，條線部門只是簽收了事，對問題的整改沒有了下文。條線部門往往忙于自身?xiàng)l線的業(yè)務(wù)和管理工作、忽視審計(jì)移交的問題或部門之間存在推諉搪塞，導(dǎo)致問題久懸不決，審計(jì)工作質(zhì)效大打折扣。審計(jì)例會會議紀(jì)要的下發(fā)，明確了部門責(zé)任，起到了督促相關(guān)管理人員盡職履責(zé)的作用，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)例會成果的轉(zhuǎn)化增值，極大地提高了各條線部門及各網(wǎng)點(diǎn)問題整改的積極性。

——工作效能明顯提高。審計(jì)例會制度要求，所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，一般要求當(dāng)場形成意見使之得到及時(shí)解決，需要進(jìn)一步商榷的問題，可會后研究決定但必須落實(shí)責(zé)任部門并設(shè)定期限，責(zé)任部門在期限內(nèi)必須回復(fù)明確解決意見，經(jīng)匯總后形成《會議紀(jì)要》下發(fā)各網(wǎng)點(diǎn)和部門。這樣有效地避免了部門之間的推諉扯皮、踢皮球，較大地促進(jìn)了部門工作效能的提高，讓問題不再久懸不決、一拖再拖。

——制度建設(shè)得到加強(qiáng)。按月和按季召開的審計(jì)例會，要求各條線部門根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，從而達(dá)到查處與建制同步的目的。如：條線部門根據(jù)審計(jì)建議，制定、修訂和完善了《關(guān)于清理網(wǎng)點(diǎn)愛心捐款箱現(xiàn)金的通知》《關(guān)于規(guī)范賬戶管理系統(tǒng)和機(jī)構(gòu)信用代碼系統(tǒng)操作員的通知》《瀘縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司會計(jì)檔案管理辦法（試行）》等制度辦法，填補(bǔ)了制度空白，有效規(guī)范了業(yè)務(wù)操作和員工行為。

——操作流程不斷規(guī)范。通過《會議紀(jì)要》的下發(fā)，對網(wǎng)點(diǎn)干部員工形成了較強(qiáng)的震懾，一方面納入了網(wǎng)點(diǎn)每月學(xué)習(xí)會議的必學(xué)內(nèi)容，要求網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會，督促員工合規(guī)操作，督促網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人強(qiáng)化管理、履職到位;另一方面對違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行警示，促進(jìn)整改，讓其他員工引以為戒，不犯同樣錯(cuò)誤，減少屢查屢犯、屢禁不止的行為。同時(shí)《會議紀(jì)要》具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)功能，對許多不明確、不規(guī)范的問題進(jìn)行規(guī)范，對邊界模糊的操作進(jìn)行禁止，讓員工在實(shí)際業(yè)務(wù)操作過程中思路清晰、操作規(guī)范、不鉆空子，整體提升業(yè)務(wù)管理水平和合規(guī)水平。

——審計(jì)合力顯著提升。《會議紀(jì)要》的下發(fā)，一是加強(qiáng)了部門間的溝通，將涉及具體業(yè)務(wù)的問題及時(shí)反饋至對應(yīng)的條線部門，由條線部門及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)或糾偏;二是促成部門之間的協(xié)作，實(shí)時(shí)為審計(jì)部門提供業(yè)務(wù)咨詢，強(qiáng)化“二三道”防線的緊密合作，通過開展聯(lián)合性的檢查，商討并解決問題，形成“齊抓共管”的良好局面，不斷提升審計(jì)合力。